最新審計報告模板
一、報告的特點
1、內(nèi)容的匯報性：一切報告都是下級向上級機(jī)關(guān)或業(yè)務(wù)主管部門匯報工作，讓上級機(jī)關(guān)掌握基本情況并及時對自己的工作進(jìn)行指導(dǎo)，所以，匯報性是“報告”的一個大特點。
2、語言的陳述性：因為報告具有匯報性，是向上級講述做了什么工作，或工作是怎樣做的，有什么情況、經(jīng)驗、體會，存在什么問題，今后有什么打算，對領(lǐng)導(dǎo)有什么意見、建議，所以行文上一般都使用敘述方法，即陳述其事，而不是像請示那樣采用祈使、請求等法。
3、行文的單向性：報告是下級機(jī)關(guān)向上級機(jī)關(guān)行文，是為上級機(jī)關(guān)進(jìn)行宏觀領(lǐng)導(dǎo)提供依據(jù)， 一般不需要受文機(jī)關(guān)的批復(fù)， 屬于單向行文。
4、成文的事后性：多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后， 向上級機(jī)關(guān)作出匯報， 是事后或事中行文。
5、雙向的溝通性：報告雖不需批復(fù)，卻是下級機(jī)關(guān)以此取得上級機(jī)關(guān)的支持 指導(dǎo)的橋梁;同時上級機(jī)關(guān)也能通過報告獲得信息， 了解下情， 報告成為上級機(jī)關(guān)決策指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作的依據(jù)。
二、最新審計報告模板（精選14篇）
報告的用途逐步擴(kuò)大，用于新產(chǎn)品開發(fā)、投融資、公司發(fā)展規(guī)劃、年度發(fā)展等方面。下面是小編整理的最新審計報告模板（精選14篇），希望對大家有所幫助。
最新審計報告模板1
一、審計報告的撰寫必須強(qiáng)化風(fēng)險意識
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內(nèi)容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應(yīng)地任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計所受各種因素的影響也較多，審計質(zhì)量難以全面保證，審計潛在的風(fēng)險比較大。因此審計人員必須強(qiáng)化風(fēng)險意識，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的質(zhì)量。從審計的實踐看，這種潛在風(fēng)險的考慮應(yīng)該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機(jī)關(guān)對審計結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結(jié)果所承擔(dān)責(zé)任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向?qū)徲嫴块T提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進(jìn)行保證。因此審計報告應(yīng)對被審計單位的有關(guān)承諾情況進(jìn)行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔(dān)審計風(fēng)險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是要對被審計者整個任期的財政財務(wù)收支等有關(guān)情況進(jìn)行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計臨時性強(qiáng)，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進(jìn)行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進(jìn)行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關(guān)問題進(jìn)行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行認(rèn)定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內(nèi)容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)通過對被審計者所在部門、單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內(nèi)容非常多，也較復(fù)雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應(yīng)收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進(jìn)行，或者運(yùn)用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債的真實性認(rèn)定就存在一定風(fēng)險，因此審計報告對審計的重點內(nèi)容應(yīng)該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結(jié)果情況。考慮到任期經(jīng)濟(jì)審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結(jié)果。如利用紀(jì)檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內(nèi)審等對被審計單位的審計結(jié)果，對此審計報告也應(yīng)加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關(guān)情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結(jié)果才會更加真實，其他部門或領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果的利用就會更加客觀科學(xué)。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題的表述要屬性化
由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重點是要對被審計者應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，而這種認(rèn)定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責(zé)任或是直接責(zé)任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法（試行）》中對直接責(zé)任、主管責(zé)任的界定進(jìn)行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)事項，違反了財經(jīng)法規(guī)那一些”，然后認(rèn)定被審計者對該問題應(yīng)負(fù)什么經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顯然這種表述對直接責(zé)任或主管責(zé)任的認(rèn)定缺乏科學(xué)的依據(jù)。
三、高度重視任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價
審計評價是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一個重要內(nèi)容。評價的質(zhì)量如何直接關(guān)系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導(dǎo)向問題；也關(guān)系到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標(biāo)體系及標(biāo)準(zhǔn)，在審計實踐中對被審計者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的風(fēng)險較大，一些審計人員害怕承擔(dān)風(fēng)險，只對被審計單位的財政財務(wù)收支狀況進(jìn)行評價而沒對被審計者在任期內(nèi)的工作狀況，遵紀(jì)守法的情況進(jìn)行評價或者只反映被審計者任期內(nèi)所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質(zhì)、嚴(yán)重程度、后果及被審計者對這些問題所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評價，造成評價主次不分，背離任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、有效及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動范圍，把不屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價的內(nèi)容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務(wù)。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚(yáng)民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進(jìn)文明單位”等等，使審計評價脫離了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的范疇，增加了審計的風(fēng)險，事實上也是不科學(xué)的。
最新審計報告模板2
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是為加強(qiáng)任期領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，強(qiáng)化任期責(zé)任，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種審計制度。
一、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的界定
審計署在《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》中明確了領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任，但在審計實際操作過程中，仍然很難嚴(yán)格區(qū)別直接責(zé)任和主管責(zé)任。可以從以下幾個方面進(jìn)行界定。
（一）依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策的方式進(jìn)行界定
領(lǐng)導(dǎo)的決策大致可以分為三種方式，一是采取民主集中制的方法，按照科學(xué)的決策程序，選擇和決定未來的行動目標(biāo)和方案；二是主要依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)者或其參謀者的個人經(jīng)驗、知識、智慧和能力等，對行動目標(biāo)做出決定性的選擇；三是領(lǐng)導(dǎo)者獨(dú)斷專行，靠主觀臆斷盲目決策。對盲目決策和不具備民主性和科學(xué)性的個人決策，領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任；對科學(xué)性的決策，由于重大的決策往往伴隨著重大風(fēng)險，對其后果領(lǐng)導(dǎo)人一般承擔(dān)主管責(zé)任。對重大決策失誤項目，一定要依據(jù)決策的民主性和科學(xué)性，全面分析失誤的主觀原因及領(lǐng)導(dǎo)人可控與不可控因素來具體確定領(lǐng)導(dǎo)人的直接責(zé)任或主管責(zé)任。
（二）依據(jù)內(nèi)部控制設(shè)置情況進(jìn)行界定
一個單位設(shè)置了健全而有效的內(nèi)部控制，則可依據(jù)內(nèi)部職責(zé)分工和崗位責(zé)任制來區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)人的直接責(zé)任和主管責(zé)任。由領(lǐng)導(dǎo)人直接負(fù)責(zé)的工作、直接經(jīng)辦的業(yè)務(wù)和直接承攬的項目，領(lǐng)導(dǎo)人對其行為和后果承擔(dān)直接責(zé)任；對其他崗位及其他人員負(fù)責(zé)的事項，領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)主管責(zé)任。如果一個單位沒有內(nèi)部控制或內(nèi)部控制嚴(yán)重失效，則領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)對整個單位的重大過錯負(fù)直接責(zé)任。
（三）依據(jù)相關(guān)法規(guī)進(jìn)行界定
如依照《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對虛假財務(wù)會計報告等行為應(yīng)該負(fù)直接責(zé)任而不是負(fù)主管責(zé)任。
二、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的審計重點
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計既要評定業(yè)績，又要劃分責(zé)任；既要“審事”，又要“審人”；既要確定單位的責(zé)任，又要分清領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。這是區(qū)別于其他類型審計的主要特征。在實際工作中，一些經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，財務(wù)收支審計味道體現(xiàn)過濃而缺乏經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計特色，其原因主要是財務(wù)收支審計輕車熟路、便于操作，而其他方面問題，比如：廉政情況、民主決策、重大損失浪費(fèi)等問題，由于受多方因素所限，審計、評價起來較為困難，因而在審計中得不到更深入透徹的審查。因此造成最后審計結(jié)果成了財務(wù)收支審計的翻版，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點不突出。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的最終目標(biāo)是評價領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任，因而，審計必須在全面審計的基礎(chǔ)上，自始自終著眼于“人”，抓住經(jīng)濟(jì)責(zé)任這個重點，凡是與領(lǐng)導(dǎo)干部直接相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項就應(yīng)該是審計的重點。對與領(lǐng)導(dǎo)干部本人密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項、領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)直接責(zé)任的經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)詳查；對領(lǐng)導(dǎo)干部無直接聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)事項，領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)主管責(zé)任的經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)抽查。以黨政干部為例，財政財務(wù)收支工作目標(biāo)完成情況，遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況，以及領(lǐng)導(dǎo)干部個人在財政財務(wù)收支中有無侵占國家資產(chǎn)，違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題等，應(yīng)作為審計的重點。而由于財務(wù)人員自身原因造成的會計處理上的問題或單位財務(wù)收支中情節(jié)輕微的違規(guī)問題，則不必花費(fèi)過多精力去追究。只有這樣，審計時才能集中精力把重點問題查深查透。
三、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價的原則
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它既關(guān)系到審計工作的質(zhì)量和風(fēng)險，也是被審計人和委托機(jī)關(guān)十分關(guān)注的焦點。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價的核心是被審計個人應(yīng)承擔(dān)什么樣的責(zé)任，這就要求審計人員能夠正確區(qū)分：是直接責(zé)任，還是間接責(zé)任；是主觀責(zé)任，還是客觀責(zé)任；是前任責(zé)任，還是現(xiàn)任責(zé)任；是集體責(zé)任，還是個人責(zé)任；是故意責(zé)任，還是過失責(zé)任等。為此，在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價時，應(yīng)依據(jù)下列原則：
（一）客觀性原則
指在審計評價中，要求審計人員以高度的責(zé)任感和認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度切實站在第三者立場上，以審計事實為依據(jù)，不受外界的任何影響，不附加任何主觀成份，按照客觀事物的本來面貌以寫實的手法來描述事實。
（二）準(zhǔn)確性原則
指審計評價用語準(zhǔn)確，措詞恰當(dāng)，直接闡述事實，少用修飾性語言。審計評價用語切忌模棱兩可，似是而非，或漫無邊際，任意發(fā)揮。
（三）全面性原則
指審計評價在充分尊重客觀事實的基礎(chǔ)上，全面分析審計查出的問題，避免以偏概全。尤其要注意的是，不能用單個的事實或幾個指標(biāo)來評價領(lǐng)導(dǎo)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的整體情況。
（四）謹(jǐn)慎性原則
一是堅持是什么就評價什么，審計什么就評價什么，審計多少就評價多少。評價力求謹(jǐn)慎穩(wěn)重，對事實既不夸大，也不縮小。二是對所評價的事項要取得充足的審計證據(jù)或證明材料、資料，防止言過其實。三是對一些審計過程中未涉及的具體事項、未經(jīng)過審計的事項以及法律法規(guī)未明確規(guī)定的審計事項均不作評價，以規(guī)避審計風(fēng)險。四是對因被審計單位和個人的原因或受審計手段的限制不能實施的審計程序，審計組應(yīng)當(dāng)在審計結(jié)果報告中做出必要的說明，并對審計過程進(jìn)行客觀公正的描述。
最新審計報告模板3
首先，誠摯地歡迎審計局審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我鄉(xiāng)對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將20xx年12月份至20xx年12月份（其中20xx年5月接手財務(wù)審批權(quán)）任鄉(xiāng)長以來的工作情況作以下簡要匯報：
一、理清全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的基本思路
肥田鄉(xiāng)是一個純農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，位于耒陽市東北部，轄16個自然村，205個村民小組，30228人，區(qū)域面積51.2平方公里，其中耕地面積19941畝，全鄉(xiāng)設(shè)黨委、人大、政府、政協(xié)等機(jī)構(gòu)，外加財政所、計生辦、派出所等，在職干部14人，退休干部7人，遺囑補(bǔ)助5人。要完成肥田經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的目標(biāo)，首先要培植財源，壯大鄉(xiāng)財實力，加大招商引資力度；二是加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；三是加強(qiáng)計生文化、教育、衛(wèi)生、民政為重點的社會事業(yè)建設(shè)；四是加強(qiáng)以民主法制教育、社會綜合治理為主要內(nèi)容的平安肥田建設(shè)；五是加強(qiáng)政府自身建設(shè)，努力提高政府駕馭全局的能力、依法行政的能力、勤政為民能力和抗腐防變的能力。
二、圍繞目標(biāo)，強(qiáng)化措施，狠抓工作落實
任職以來，在市委、市政府和鄉(xiāng)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅持物質(zhì)文明和精神文明兩面手抓，兩手都要硬。20xx年全鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)總量達(dá)1.39億。同比上年增加10%，人均純收入達(dá)2615元，同比上年增長125元。20xx年全鄉(xiāng)財政總收入為505.36萬元，同期增長9%，其中完成國地兩稅6萬元，基本支出226萬元，項目支出達(dá)273.36萬元，重點實現(xiàn)了保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定。
（一）抓好財源建設(shè)，做大做強(qiáng)鄉(xiāng)財?shù)案?/p>
1、招商引資成果顯著。20xx年總投資規(guī)模達(dá)3000萬元的溫氏集團(tuán)現(xiàn)代化肉雞養(yǎng)殖場落戶圍塘村和五岳村；投資500萬元的旺泰鞋廠已在飛躍村建成生產(chǎn)；投資500萬元的衡陽市何家生態(tài)野豬繁養(yǎng)場已落戶板石塘村，還有投資意向的蒙牛集團(tuán)和大皮江水庫系列開發(fā)，還有不斷在發(fā)展的宏信鋼構(gòu)廠，這些將對肥田的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力。
2、紅色旅游初見成效。目前正在如火如荼施工的革命烈士謝維俊故居主休維修工程已基本完工，展廳及配套設(shè)施都在建設(shè)中。故居周邊生態(tài)造林同步進(jìn)行，故居將帶動肥田鄉(xiāng)紅色旅游發(fā)展，推動肥田經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）抓好“三農(nóng)”工作，努力建設(shè)社會主義新農(nóng)村
1、抓好農(nóng)業(yè)工作。一是嚴(yán)控耕地被非法占用和稻田拋荒，確保糧食種植面積，20xx年共落實雙季稻種植面積7000多畝，油茶面積15030畝，新造林3000畝。二是積極推廣新優(yōu)品種，調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對困難戶采取民政救助和爭取信用小額貸款予以扶持，資金達(dá)7萬多元。
2、抓好涉農(nóng)政策落實。一是加強(qiáng)對涉農(nóng)政策的宣傳力度，確保農(nóng)民群眾的知曉權(quán)。二是認(rèn)真做好涉農(nóng)資金發(fā)放數(shù)據(jù)的審核錄入工作。三是加強(qiáng)對補(bǔ)助類資金的監(jiān)管力度，20xx年共發(fā)放涉農(nóng)補(bǔ)貼資金769.46萬元，受益農(nóng)戶達(dá)15674戶。
3、抓好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是完成村內(nèi)公路建設(shè)里程達(dá)30公里，分別為二官塘、白米山、合意、同心等村總投資額達(dá)500萬元；二是完成小二型水庫修繕2處，渠道清淤10000米，渠道防滲3000米，山塘水庫維修硬化20項，共完成投資達(dá)358萬元，很好地改變了肥田的`水利條件；三是完成村級活動場所建設(shè)3個，總投資量128萬元；四是完成一事一議項目11個資金量95萬元，強(qiáng)化農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
（三）抓好社會事業(yè)，保民生，促進(jìn)全面協(xié)調(diào)發(fā)展
1、抓好計劃生育，促進(jìn)人口和環(huán)境資源相協(xié)調(diào)。落實計劃生育工作村為主，以人口出生核查排查隱患，落實補(bǔ)救措施和節(jié)育措施，加大社會撫養(yǎng)費(fèi)征收力度為重點，加強(qiáng)流動人口管理，確保工作落到實處，有效控制人口增長。全鄉(xiāng)計劃生育率達(dá)85%以上，人口自然增長在11‰，人口出生性別比控制在100：117以內(nèi)，20xx年期內(nèi)出生計劃生育率86%。
2、抓好文化、教育、衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)，促進(jìn)民生事業(yè)健康發(fā)展。一是修建了高標(biāo)準(zhǔn)的文化綜合樓和文化廣場，完成9個村電視遠(yuǎn)程教育建設(shè)，加強(qiáng)村級信息化建設(shè)，積極正確引導(dǎo)板石塘和肥美村的民間腰鼓隊的建設(shè)，豐富廣大人民群眾生活。二是多方籌措資金，加大對教育的投入，20xx年投入89萬元改善了合意、同心、五岳等村級小學(xué)和鄉(xiāng)中心校及鄉(xiāng)中學(xué)的教學(xué)環(huán)境，全鄉(xiāng)適齡兒童入學(xué)率和義務(wù)教育普及率達(dá)100%。三是推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險，全鄉(xiāng)參合率達(dá)98%，完成衛(wèi)生院的改造，推動村級衛(wèi)生院的建設(shè)達(dá)12個，進(jìn)一步改善醫(yī)療條件。
3、做好民政工作。20xx年全鄉(xiāng)累計發(fā)放民政各類資金達(dá)113萬元，其中保證了肥田鄉(xiāng)敬老院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和肥田鄉(xiāng)五保、低保、特困戶等各類群眾的生活生產(chǎn)，體現(xiàn)了政府的溫暖。
4、加強(qiáng)社會治安綜合治理，努力構(gòu)建和諧發(fā)展環(huán)境。一是開展平安創(chuàng)建活動，加強(qiáng)陣地和隊伍建設(shè)，落實工作責(zé)任制，健全相應(yīng)工作機(jī)制，認(rèn)真排查調(diào)處矛盾糾紛，確保不發(fā)生案子民轉(zhuǎn)刑和群眾性事件，加強(qiáng)安全知識教育，舉行森林防火知識教育培訓(xùn)3次，認(rèn)真排查安全隱患，組織進(jìn)行集中整治煙花炮竹、三輪車、施工企業(yè)、學(xué)生輪渡10次，確保無安全事故。20xx年被評為耒陽市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)單位。二是加大對違紀(jì)違法犯罪分子的懲處力度，認(rèn)真組織開展禁毒、禁賭，嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪。20xx年共查處違紀(jì)案件2起，黨紀(jì)處分2人，挽回經(jīng)濟(jì)損失1萬元。三是加強(qiáng)信訪工作，認(rèn)真接待群眾來訪，實行臺帳登記，領(lǐng)導(dǎo)定期接待，及時處理信訪案件，共接待20余起，妥善處理了群眾來信來訪。
三、加強(qiáng)政府自身建設(shè)，提高服務(wù)效能
1、加強(qiáng)干部思想政治教育，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。強(qiáng)化執(zhí)政為民理念，把群眾滿意作為工作的第一追求。轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)方式，改進(jìn)工作方法，深入調(diào)查了解民情、社情，力爭科學(xué)決策，不輕易盲目表態(tài)。堅持政務(wù)公開，確保群眾知情權(quán)，接受社會各界監(jiān)督，加強(qiáng)行政效能建設(shè)，進(jìn)一步提高行政效率，為方便群眾辦事，實行逢場部門聯(lián)合辦公日制度，堅持依法行政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，用政策法律規(guī)范言行，樹立公正誠信廉潔形象。
2、加強(qiáng)制度建設(shè)，健全財務(wù)管理制度，機(jī)關(guān)內(nèi)務(wù)制度和干部日常管理制度等，堅持用制度來管人，用制度來約束人，逐步實現(xiàn)由對干部職工的管理變成其自覺行為，進(jìn)一步控制支出，節(jié)約行政成本，落實工作責(zé)任。加強(qiáng)村級管理，增加村干部待遇，提高其工作積極性，實行目標(biāo)考核，工作與經(jīng)費(fèi)和獎懲相掛鉤，確保工作責(zé)任到位。
任職以來，我盡職盡責(zé)，做了一些工作，取得了一定成績，但也存在一些不足，主要表現(xiàn)在工作中求穩(wěn)意識重和機(jī)關(guān)制度建設(shè)抓得不緊，還存在少數(shù)干部職工拖沓散慢現(xiàn)象。今后的工作中，我會逐步克服存在的不足之處，并加以解決，以更進(jìn)一步推動工作，加快全鄉(xiāng)的發(fā)展步伐。
最新審計報告模板4
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況
xx自xxxx年x月起任ABC集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目xxxx年合計財務(wù)填報，完成情況說明融資部門預(yù)算，執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財務(wù)管理制度
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團(tuán)財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。半年內(nèi)部往來清理進(jìn)行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。部門建設(shè)員工滿意率>55%，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上基本上完成
二、考核指標(biāo)完成情況
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團(tuán)會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績
xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將AA、BB、CC等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團(tuán)會計政策，明確集團(tuán)會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團(tuán)財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財務(wù)會計和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx對集團(tuán)財務(wù)工作的建議
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨(dú)立性。
最新審計報告模板5
大型國企的企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模較大、涉及到的業(yè)務(wù)種類較多、企業(yè)內(nèi)部公司層級較多，在進(jìn)行審計時，一般需要對大型國企的近三年的會計年度進(jìn)行審查，因此，其審計任務(wù)重、時間短、重要性強(qiáng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是將審計的對象限定在自然人的一種審計方法，是反映整體審計報告的重要組成部分，如何更好地進(jìn)行大型國企的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是需要不斷思考的一個重要問題。
一、進(jìn)行大型國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全面性把握的重要性
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計強(qiáng)調(diào)對“人”的審計，而不是傳統(tǒng)審計中僅僅對“事“的審計，國企領(lǐng)導(dǎo)人員作為被審計的對象，是我國責(zé)任制、人員負(fù)責(zé)制的一種體現(xiàn)，與此同時，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的`結(jié)果也是對領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行考察和獎懲的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，因此，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，必須重點把握其審計的全面性，進(jìn)行客觀、綜合、全面的審計。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的核心是對領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定，必須全面地把握領(lǐng)導(dǎo)人員的工作，這種綜合性的要求是其他審計方式所不可比擬的。
二、對大型國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的全面性把握
（一）以法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全面性進(jìn)行了解
《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）明確了進(jìn)行大型國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本內(nèi)容，在對其進(jìn)行全面性把握時，必須首先從我國的法律法規(guī)入手，遵循法規(guī)的規(guī)定。
從我國現(xiàn)行法律法規(guī)中可以看出，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的全面性需要從時間范圍、內(nèi)容、審計對象等方面進(jìn)行把握，從時間范圍上看，審計時間包括領(lǐng)導(dǎo)干部的階段性任期或任期的全部期間；內(nèi)容方面包括企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的狀態(tài)、財務(wù)收支的情況等；從審計對象來看，不僅僅包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員，還包括相關(guān)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等干部。
由此可見，對大型國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需要關(guān)注不同的方面，以現(xiàn)有法律、法規(guī)為基礎(chǔ)，對其進(jìn)行更深的了解，才能更好地把握其全面性的要求。
（二）明確全面性審計的范圍
在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，需要明確進(jìn)行全面性審計的范圍，在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行審計，否則，只會造成人力、物力和財力的浪費(fèi)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍應(yīng)當(dāng)限定在領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)營管理職責(zé)內(nèi)，領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)主要從三個方面來入手：第一，其管理的范圍應(yīng)當(dāng)在其可控制的下屬企業(yè)內(nèi)；第二，其管理的深度應(yīng)當(dāng)是包括其可以直接、間接管理的不同層級的企業(yè)；第三，其經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)包括其個人的主要職務(wù)、兼職內(nèi)容等方面。對于其難以進(jìn)行管理的下屬企業(yè)，不應(yīng)當(dāng)作為審計的范圍，更不應(yīng)當(dāng)作為考核該領(lǐng)導(dǎo)人員的標(biāo)準(zhǔn)。
（三）全面把握企業(yè)，整體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
全面把握企業(yè)，首先要了解大型國企的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)的長期、中期、短期發(fā)展規(guī)劃都需要全面了解，發(fā)展規(guī)劃是進(jìn)行審計的基礎(chǔ)，也是全面了解企業(yè)的前提。根據(jù)不同時期的發(fā)展規(guī)劃，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、利潤負(fù)債等方面，從大的方面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，再從領(lǐng)導(dǎo)人員自身的行為對其進(jìn)行審計評價。
在對領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，需要針對不同的問題，進(jìn)行不同的評價。如對于同一家大型國企來說，不同的項目所面臨的風(fēng)險、涉及的資金、相關(guān)的企業(yè)都不同，在對負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，必須結(jié)合不同項目的不同特點來進(jìn)行，實現(xiàn)對其整體、全面的審計。
（四）結(jié)合市場大環(huán)境進(jìn)行審計
在全面把握大型國企自身的特點的基礎(chǔ)上，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計還需要結(jié)合我國市場的大環(huán)境來進(jìn)行，對于政策寬松的時期，需要謹(jǐn)慎審計，防止出現(xiàn)錯漏、利用政策優(yōu)勢進(jìn)行不正當(dāng)?shù)男袨椋粚τ谡邍?yán)格的時期，需要認(rèn)真審計，確保領(lǐng)導(dǎo)人員做的決策、制定的規(guī)劃等符合我國政策要求。
在結(jié)合市場大環(huán)境時，需要把握兩個方面，一個是同行業(yè)的同類企業(yè)，結(jié)合同類企業(yè)的發(fā)展情況、發(fā)展形勢等內(nèi)容，尤其是上市公司的情況；二是與自身不同年份之間進(jìn)行比較，跟蹤了解不同年份在市場大環(huán)境中企業(yè)的表現(xiàn)，并最終得出審計報告。
三、小結(jié)
進(jìn)行大型國企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，首先需要把握相關(guān)的法律法規(guī)及政策，在“十二五”規(guī)劃中，國家專門對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)行了界定，必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，遵守法律法規(guī)。其次，需要了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍，在明確其范圍的基礎(chǔ)下，對企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的了解，對審計對象進(jìn)行詳細(xì)全面地審查，以求得出更為客觀的審計結(jié)果。最后，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計離不開我國市場發(fā)展的大環(huán)境，將企業(yè)放入到市場發(fā)展中，進(jìn)行綜合性的比較，才能確保其審計結(jié)果的全面性、綜合性與客觀性，真正實現(xiàn)審計的目的。
最新審計報告模板6
根據(jù)市局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計調(diào)研提綱，結(jié)合我局實際進(jìn)行對照和整理，現(xiàn)匯報如下：
我區(qū)通過加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，為開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項系統(tǒng)工程，僅靠審計部門是不夠的，需要各級領(lǐng)導(dǎo)的支持和有關(guān)部門的配合，成立由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)這項工作，制定了《區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作規(guī)則》和《區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》。成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計股，有專人負(fù)責(zé)。盡管如此我們感到在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中依然存在一些不足：
1、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督滯后，審計成果運(yùn)用不盡理想
由于干部人事制度的特殊性和審計機(jī)關(guān)權(quán)限的限制，多年來經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計存在著被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)離職后，才受組織部門委托進(jìn)行審計的問題。被審計人員往往在已任新的領(lǐng)導(dǎo)職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，造成了“先離后審”的局面。基本上是審計歸審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認(rèn)識不全面，不重視，也導(dǎo)致審計定位存在較大偏差，影響了審計質(zhì)量。這樣做的結(jié)果容易造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運(yùn)用和審計機(jī)關(guān)以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經(jīng)濟(jì)問題也很難查清。再加上經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位之間協(xié)調(diào)較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果運(yùn)行反饋機(jī)制。
2、相關(guān)法律法規(guī)不健全，審計評價缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
目前我國的審計評價體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強(qiáng)有力的組織保證，制約了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的開展。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和評價標(biāo)準(zhǔn)來評判。從而使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的評價工作變得十分復(fù)雜和困難。而且由于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機(jī)關(guān)選擇適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)進(jìn)行評價增加了難度。因此，必須盡快健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的法律法規(guī)體系和評價體系。
3、審計任務(wù)與審計力量之間的矛盾依然突出
隨著近年來領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作越來越受到各級黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，審計機(jī)關(guān)的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調(diào)人員配合紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織等有關(guān)部門開展辦案調(diào)查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機(jī)關(guān)工作開展的突出問題。
4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的幾點建議
首先要加強(qiáng)政策法規(guī)宣傳，提高單位領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計必要性和重要性的認(rèn)識。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計《兩個暫行規(guī)定》之后，有關(guān)部門也相繼制定了一系列的《實施細(xì)則》和實施意見，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級領(lǐng)導(dǎo)解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，正確認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作是一項正常的工作制度，是保護(hù)、愛護(hù)干部的必要措施。領(lǐng)導(dǎo)的重視和被審計單位有關(guān)人員的積極配合，是開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本保證。其次要加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計提供法律保障。審計的本質(zhì)是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于領(lǐng)導(dǎo)體制上的突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機(jī)制中，最有力、最有效、最權(quán)威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強(qiáng)法制建設(shè)和體制創(chuàng)新，才能為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計提供適應(yīng)性較強(qiáng)的法律保障。第三要加強(qiáng)審計隊伍自身建設(shè)，努力提高審計人員的綜合素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項專業(yè)性、政策性很強(qiáng)的工作，并具有較大的風(fēng)險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴(yán)格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急，要把提升審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和更新，重視政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，增強(qiáng)責(zé)任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。
5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計幾點設(shè)想
一是離任審計與任中審計相結(jié)合。把領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計與任中審計有效結(jié)合起來，我們打算逐步擴(kuò)大領(lǐng)導(dǎo)干部的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，也就是在年初安排全年審計工作計劃時，逐步加大領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的比例，以備將來在這些領(lǐng)導(dǎo)同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀(jì)檢部門來說，我們建議在維護(hù)中央關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。對領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或調(diào)任、轉(zhuǎn)任、轉(zhuǎn)崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職、辭退、退休的領(lǐng)導(dǎo)干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎(chǔ)上，加大對在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度，將審計監(jiān)督關(guān)口前移。
二是運(yùn)用計算機(jī)輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結(jié)合。近年來，該局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎(chǔ)上，逐步過渡到以計算機(jī)審計為主，以手工審計為輔，利用OA與AO兩大系統(tǒng)交互，實行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目全過程電子化控制管理。
三是把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與效益審計相結(jié)合。在實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的過程中把以往財政財務(wù)收支真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及領(lǐng)導(dǎo)干部作出的重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效益進(jìn)行審計，把對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與效益審計有效地結(jié)合起來，形成一套客觀、公正、詳實的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價體系。
最新審計報告模板7
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進(jìn)行任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進(jìn)了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進(jìn)區(qū)4項國家級榮譽(yù)和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進(jìn)區(qū)等17項省級榮譽(yù)。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件。
一是以兩項督導(dǎo)評估為契機(jī)，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機(jī)，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達(dá)到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經(jīng)費(fèi)的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校（幼兒園）總數(shù)達(dá)到64所，在校學(xué)生（幼兒）達(dá)到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強(qiáng)硬件。為把公辦學(xué)校做大做強(qiáng)，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進(jìn)展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機(jī)制創(chuàng)新，不斷深化各項改革。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進(jìn)行了通識培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨(dú)具特色。xx年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強(qiáng)了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工；全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。
三、體制改革提效益。
我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費(fèi)支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費(fèi)支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。
四、堅持維護(hù)群眾利益，努力構(gòu)建和諧教育。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進(jìn)城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題，通過擴(kuò)容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)校現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進(jìn)人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補(bǔ)員渠道不暢又需對補(bǔ)充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達(dá)到99.9%、96.8%、92.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補(bǔ)貼以及設(shè)立偏遠(yuǎn)農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。
三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學(xué)校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機(jī)編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認(rèn)真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費(fèi)減免政策，全面推行學(xué)校收費(fèi)公示制度，堅決杜絕亂收費(fèi)行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)1546.9萬元，為貧困生提供生活補(bǔ)助和書籍費(fèi)356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費(fèi)。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補(bǔ)習(xí)為名亂收費(fèi)的行為進(jìn)行了嚴(yán)肅查處。
最新審計報告模板8
按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據(jù)市紀(jì)委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉(xiāng)局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施意見》的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計組，于20xx年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。審計工作得到某同志和街道領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)同志的積極配合，工作進(jìn)展順利，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
街道是市政府下屬的局級建制行政機(jī)關(guān)，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人；內(nèi)設(shè)3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務(wù)工作。本次審計的時間范圍為20xx年11月至20xx年8月，資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)的變化情況系用20xx年年末數(shù)字與20xx年8月末的數(shù)字相比較。
街道和某同志對提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。
為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質(zhì)量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結(jié)合的方式。在審計開始前，進(jìn)行了審前調(diào)查，對審計有關(guān)事項進(jìn)行了公示，召開了被審計單位中層以上干部（含直屬基層單位領(lǐng)導(dǎo)）參加的座談會，設(shè)立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認(rèn)真聽取和審計了有關(guān)方面的情況。審計中嚴(yán)格執(zhí)行《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》和《某市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程》，除正常財務(wù)資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關(guān)年度的工作總結(jié)等相關(guān)資料。
二、審計結(jié)果
（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
1、經(jīng)費(fèi)收支情況
20xx年至2006年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計2661428.00元。收支相抵后，結(jié)余85692.00元。
2、資產(chǎn)負(fù)債情況
20xx年債權(quán)306702.00元，債務(wù)138438.00元。20xx年8月債權(quán)307095.00元，比前期增加393元，債務(wù)126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9；20xx年帳面無固定資產(chǎn)，20xx年8月為85692.00元（不包括未入帳的辦公樓）。
3、主要工作完成情況
20xx年以來，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬元，連年超額完成任務(wù)，其中2003年超額50，20xx年超額12，20xx年超額33。
三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標(biāo)準(zhǔn)花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進(jìn)單位。
在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設(shè)；投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設(shè)備；投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等；投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設(shè)施的建設(shè)和配置，拓展了社區(qū)服務(wù)范圍，強(qiáng)化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護(hù)和歡迎，也得到上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的肯定。2005年被評為吉林市級社區(qū)建設(shè)示范街道。
街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務(wù)人員1480人（含境外1100多人），扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū)；連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進(jìn)單位；社會治安秩序明顯好轉(zhuǎn)，被市評為“平安街道”；全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補(bǔ)貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。
（二）、審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，20xx年12月至20xx年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元。
對此問題，責(zé)令對有關(guān)工作人員加強(qiáng)教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。
2、帳外資產(chǎn)問題
違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。”的規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續(xù)不全，所以價值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。
依據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產(chǎn)流失。
3、漏繳稅款問題
違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國財稅[1994]026號通知關(guān)于“單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6的征收率計算增值稅”（我市執(zhí)行4）的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”的規(guī)定，責(zé)令限期自行補(bǔ)繳所漏稅款。
4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題
違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：（一）公開招標(biāo)……公開招標(biāo)就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體（以下簡稱采購單位）使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上（含門檻價，下同）及未設(shè)門檻價的項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”的規(guī)定，20xx年購買電腦7990.00元，未經(jīng)政府采購及招標(biāo)，系違規(guī)自行采購。
對此問題，責(zé)令自行糾正。
5、收入不如實入帳，直接核算費(fèi)用問題
違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運(yùn)輸費(fèi)用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經(jīng)辦人進(jìn)行批評教育。
三、審計評價
審計認(rèn)為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運(yùn)用有限的資金，努力加強(qiáng)管理，保證工作需要，做了大量工作；單位內(nèi)控制度健全，財務(wù)管理手續(xù)完備，重大經(jīng)濟(jì)決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤；在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎(chǔ)上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余；資產(chǎn)和債權(quán)有所增加，債務(wù)有所減少。
但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務(wù)規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負(fù)有一定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、審計建議
1、進(jìn)一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀(jì)守法意識，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財會制度、規(guī)則；
2、建議對辦公樓盡快辦理有關(guān)手續(xù)，確定價值如實入帳，防止資產(chǎn)流失。
最新審計報告模板9
一、基本情況
xx分局現(xiàn)有干部職工xxxx，其中在職（全額）xxxx，招聘xxxx。分局長xxxx，副局長xxxx。內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。局對該分局財務(wù)實行報賬式的管理模式，實行財務(wù)監(jiān)管與審計。
這是局財務(wù)審計處對xx任xx分局局長兩年以來的第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，主要審計和抽查了xx分局20xx年至20xx年資產(chǎn)負(fù)債情況，財務(wù)收支情況及同期xx聘任合同履行情況，個人廉潔自律情況。這次審計采取賬面審計與賬外調(diào)查結(jié)合方式進(jìn)行。審計得到了xx和分局其它有關(guān)人員配合，xx對提供會計資料真實完整及個人廉潔自律方面作了承諾。
二、合同檢查、財務(wù)審計結(jié)果和評價
（一）主要成績xx在聘任期內(nèi)帶領(lǐng)xx分局一班人，認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行主管局各項管理規(guī)定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩(wěn)定，并進(jìn)一步深化分局內(nèi)人事制度改革，增強(qiáng)了單位活力，使分局的各項工作得到了較好的發(fā)展，同時也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)。
1、資產(chǎn)保值增值。20xx年12月末，資產(chǎn)總額xx萬元，負(fù)債總額xx萬元，凈資產(chǎn)總額xx萬元，比20xx年末的凈資產(chǎn)xx萬元，增加資產(chǎn)xx萬元。
2、當(dāng)期收支平衡，略有節(jié)余。兩年收入總額xxxx元，支出總額xxxx元，收支相抵結(jié)余xxxx元。
3、收入總額逐年有所增長。20xx年收入總額為xxx萬元，比20xx年的xxxx萬元增加xxx萬元，增長xxxx。基本上完成了聘任合同（20xx—20xx）簽訂的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收計劃指標(biāo)，超額完成了聘任合同（20xx—20xx）簽訂的總收入計劃指標(biāo)xx萬元。
4、認(rèn)真執(zhí)行效益工資制度并保證了站內(nèi)員工效益工資的按時足額發(fā)放。20xx年分局人平個人所得x萬元，20xx年分局人平個人所得x萬元。
5、加強(qiáng)對分局內(nèi)債務(wù)的管理，任期內(nèi)沒有新增債務(wù)，是xxxx考核分局中唯一沒有負(fù)債的單位。
6、三項費(fèi)用逐年降低且控制較好，20xx年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計支出xxxx元，20xx年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計支出xxxx元。
（二）xx分局xx個人廉潔自律方面情況
1、個人所得。20xx年領(lǐng)取聘任合同年薪xxxx元，20xx年領(lǐng)取聘任合同年薪xxxx元。
2、通話費(fèi)據(jù)實報銷。沒有報銷手機(jī)購置費(fèi)，也沒有領(lǐng)取通訊補(bǔ)助費(fèi)。
（三）主要問題和責(zé)任追究
1、招待費(fèi)支出較高。
2、超計劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費(fèi)xxxx元。
3、20xx年外欠款xxxx元須清收。
最新審計報告模板10
一、被審計單位概況：
簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)（賬面數(shù)據(jù)）還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：
（1）如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題（如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等），此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。
（2）如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：
對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因（包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因）等。
（一）分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數(shù)據(jù)（即未審報表）或已報出報表的重大調(diào)整，必要時列表對比說明；
2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問題（潛在風(fēng)險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等）；
3、分析評價被審計人任期初、末的財務(wù)狀況變化（指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況），任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢（環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對比）；
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評價。
如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
（二）分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。——也就是說，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。
（三）揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制（控制環(huán)境）對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
（四）被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
（五）被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價
1、根據(jù)審計結(jié)果，綜合評價被審計者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計單位后續(xù)的重大影響；
2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任（管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）。
3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向；但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。
2、可進(jìn)一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明
1、重大審計范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因（注意區(qū)分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因），以及由此可能導(dǎo)致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響；
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：
1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)；
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù)；
3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見；
4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。
最新審計報告模板11
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于20xx年1月15至25日，重點對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：
一、審計目的
本次內(nèi)部審計按照既定方案重點對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。
二、審計過程
（一）編制內(nèi)部審計調(diào)查問卷
根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內(nèi)部審計調(diào)查問卷表》。表格如下：
序問題描述問題回答欄備注
1、設(shè)備購銷合同上的價款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。
2、差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請列舉。
3、是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請列舉。
4、設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5、有無設(shè)備被閑置？如有，請列舉。
6、有無設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7、實地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。
8、有無將租賃設(shè)備和購買設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設(shè)備款？
10、是否如期計提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？
11、是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？
12、生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無異常？如有，請列舉。
13、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？
14、設(shè)備購銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15、收入和支出明細(xì)分類是否清晰？如否，請列舉。
16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17、有無其他情況，請列舉
（二）針對問卷的各項內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。
（三）由CEO對問卷進(jìn)行審核
（四）根據(jù)問卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進(jìn)方案。
（五）落實改進(jìn)方案。
三、審計存在的問題
（1）關(guān)于設(shè)備購入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類不多，比較簡單，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。
（2）有些設(shè)備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。
（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應(yīng)綜合實際使用情況慎重確定。
（4）沒有按時計提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷大修理費(fèi)。
（5）沒有應(yīng)及時通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。
四、審計意見
睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。為了更進(jìn)一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設(shè)備實際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。
（4）財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計提和大修理費(fèi)的攤銷。
（5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時告知財務(wù)部。
以上報告請予審議。
最新審計報告模板12
為加強(qiáng)財務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。
流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產(chǎn)112萬元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。
固定資產(chǎn)凈值112萬元。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負(fù)債116.2萬元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2萬元。
二、審計評價
審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
設(shè)備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
四、審計建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
最新審計報告模板13
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長18844.53KG，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。
(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
最新審計報告模板14
一、公司概況
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。
(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時間、營運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。
(四)公司年報負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。
二、經(jīng)營情況
(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況
(二)主要財務(wù)指標(biāo)
1、財務(wù)狀況指標(biāo)
注：
①資產(chǎn)負(fù)債率
②流動比率
③=凈資產(chǎn)/注冊資本
④=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金
⑤=流動資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)
期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險準(zhǔn)備金等。
⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)
⑦=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實收資本
⑧=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用
2、經(jīng)營成果指標(biāo)
注：
①=2X凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))
②=2X凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))
③=經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入
三、審計意見
審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計師出具。審計意見必須由會計師事務(wù)所和注冊會計師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財務(wù)會計資料(包括會計報表和會計報表附注)是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務(wù)會計資料一致。
若執(zhí)行審計的會計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項作出詳細(xì)說明。
四、會計報表
會計報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、相關(guān)財務(wù)會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。
會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
五、會計報表附注
會計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息。公司會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
(一)公司主要會計政策和會計估計
1、會計制度。
2、會計年度。
3、記帳本位幣。
4、記帳基礎(chǔ)和計價原則。
5、會計報表的編制基礎(chǔ)。
6、營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。
7、外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8、壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計提方法和比例，以及壞帳損失的會計核算方法。
9、客戶保證金的管理與核算方法。
10、質(zhì)押品的管理與核算方法。
11、實物交割的核算方法。
12、風(fēng)險準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。
13、結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。
14、長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法。
15、固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率。
16、在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點。
17、無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。
18、風(fēng)險準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例，風(fēng)險損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。
19、收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。
20、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標(biāo)準(zhǔn)。
21、如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。
注冊會計師應(yīng)對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財務(wù)報告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見。
(二)稅項
應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會計報表主要項目注釋
公司至少應(yīng)披露會計報表(匯總營業(yè)部以后的會計報表)的如下項目注釋(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項目下明確說明增減變動的原因)。
(四)或有事項
對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
(五)承諾事項
對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。
(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項。
凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的要求予以披露。
六、其他重要事項
1、報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2、公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。
3、本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4、聘用、更換會計師事務(wù)所情況。若有更換會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5、公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6、其它重大事項說明。
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