合作社財務管理制度

　　一、財務管理制度的定義

　　財務管理制度是公司企業實施經營管理活動，對財務管理體系建立、維護；對會計核算與監督的制度保障。訂立原則依據國家現行有關法律、法規及財會制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規范、指導作用。

　　二、管理制度的主要特征

　　1、權威性

　　管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯；

　　2、完整性

　　一個組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發現或新的執行事項產生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

　　3、排它性

　　某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行；特定范圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個范圍內，所有同類事情，均需按此制度辦理；

　　4、可執行性

　　組織所設置的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；

　　5、相對穩定性

　　管理制度一旦制定，在一般時間內不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

　　6、社會屬性

　　因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。

　　7、公平公正性

　　管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

　　三、合作社財務管理制度（精選5篇）

　　合作社，是指行政村依法設立的全體村民參加的集體所有、合作經營、民主管理、服務社員的農村集體經濟組織。下面是小編給大家帶來的合作社財務管理制度（精選5篇），希望能夠幫助到大家!

　　合作社財務管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了規范我區農村村級(行政村，下同)集體資金資產資源經營管理，加快村級集體經濟發展，壯大村級集體經濟實力，根據《中華人民共和國農業法》和《中共中央國務院關于穩步推進農村集體產權制度改革的意見》等法律和政策性文件精神，結合我區實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱的村民合作社，是指行政村依法設立的全體村民參加的集體所有、合作經營、民主管理、服務社員的農村集體經濟組織。

　　村民合作社的名稱統一為：廣西壯族自治區xx縣(市、區)xx鄉(鎮)xx村村民合作社。

　　第三條村民合作社在村黨組織的領導和村民委員會的支持下，依法管理村級集體資金資產資源，按照村民合作社章程自主組織生產經營活動，獨立承擔相應的法律責任。

　　第四條村民合作社承擔村級集體所有和使用的資金資產資源經營管理職能，實現保值增值。

　　村民合作社依法履行下列職責：

　　(一)經營管理村級集體所有和使用的資源性資產、經營性資產和非經營性資產，組織村級集體資產的發包、租賃等；

　　(二)經營管理政府劃撥給本村集體的資產、財政補助資金以及公民、法人和其他組織捐贈的資產和資金；

　　(三)提供社員必要的生產生活服務；

　　(四)建立健全符合市場經濟要求的村級集體資產經營管理運行制度；

　　(五)其他應當履行的職責。

　　第五條村民合作社應當遵守相關法律法規規章和政策及村民合作社章程，尊重和維護村民合作社及其社員的`合法權益。

　　第二章設立和終止

　　第六條設立村民合作社應當召開設立大會。設立大會由村黨支部委員會(黨委、黨總支委員會)和村民委員會(以下統稱村“兩委”)組織召開，應當有本村十八周歲以上具有選舉權的村民過半數(含委托)或全體農戶三分之二以上戶的代表(含委托)參加，所作決定事項需經到會人員(含委托)過半數通過。

　　第七條設立村民合作社應當制定章程，并經設立大會通過。

　　第八條村民合作社設立后，應當及時報鄉(鎮)人民政府備案，并依法辦理相關手續，以便開展經營管理活動。

　　第九條村民合作社合并、分立、終止的，應當召開村民合作社社員大會表決通過，并報鄉(鎮)人民政府備案，辦理相關變更、注銷等手續。

　　第三章社員

　　第十條戶籍在本村，且符合村民合作社章程規定的農村居民，依法一般為本村村民合作社社員。

　　村民合作社社員資格應當進行公示，公示無異議或異議不成立的，編制社員名冊。

　　第十一條社員依法享有下列權利：

　　(一)十八周歲以上的社員享有選舉權、被選舉權和表決權；

　　(二)享有對村民合作社集體資產承包經營的權利；

　　(三)享受村民合作社提供的生產生活服務、收益分配和集體福利；

　　(四)監督村民合作社經營管理活動，提出意見和建議；

　　(五)村民合作社章程規定的其他權利。

　　第十二條社員應當承擔下列義務：

　　(一)遵守法律法規規章和政策及本社章程規定；

　　(二)執行村民合作社社員大會或社員代表大會及其執行機構的決議；

　　(三)維護村民合作社的合法權益；

　　(四)村民合作社章程規定的其他義務。

　　第四章組織機構

　　第十三條村民合作社設置村民合作社社員大會(以下簡稱社員大會)、村民合作社管理委員會(以下簡稱社管會)、村民合作社監督委員會(以下簡稱社監會)。

　　社員大會是村民合作社的權力機構，由本社十八周歲以上的社員組成，依照本辦法和村民合作社章程行使職權。村民合作社可以設社員代表大會，社員代表大會經社員大會授權行使職權。

　　社管會是社員大會的執行機構，對社員大會負責，具體負責村民合作社日常工作。社管會設社長、副社長、委員，社長可由村黨支部委員會(黨委、黨總支委員會)書記或村民委員會主任兼任。

　　社監會是社員大會的監督機構，對社員大會負責。社監會設監事長、副監事長、監事。

　　第十四條社管會、社監會的組成人員，由社員大會或社員代表大會選舉產生。

　　村“兩委”成員可以與社管會成員交叉任職，但不得與社監會成員交叉任職。村務監督委員會成員可與社監會成員交叉任職，但不得與社管會成員交叉任職。

　　社管會、社監會成員和財務人員實行回避制度。

　　村民合作社工作人員由社管會選聘。

　　第十五條社員大會或社員代表大會每年至少召開一次，聽取審查社管會、社監會工作報告，討論決定村民合作社經濟發展規劃、生產經營重大事項，選舉、罷免社管會和社監會成員等。

　　第十六條村民合作社五分之一以上有選舉權的社員或三分之二以上的社員代表聯名，可以要求罷免不稱職的社管會、社監會成員。社管會或社監會應當在收到罷免議案30日內召開社員大會或社員代表大會進行表決，逾期不召開的，由鄉(鎮)人民政府幫助組織召開。

　　第五章經營管理

　　第十七條村民合作社應當積極開展生產經營活動，采取自辦企業、入股企業、物業租賃等經營方式，發展壯大村級集體經濟。

　　村民合作社收入來源主要包括：

　　(一)村級集體所有的土地、森林、山嶺、水面等資源開發收入；

　　(二)村級集體所有的辦公用房、門店、廠房、倉庫、校舍、停車場等資產經營性收入；

　　(三)村級集體發展特色種養、農產品加工、休閑旅游等產業收入；

　　(四)村級集體提供各類生產生活服務所取得的服務性收入；

　　(五)村級集體獲得的財政補助資金、接受他人捐贈的財產入股或參股分紅收入。

　　第十八條村民合作社應當確保村級集體資產保值增值，不得將村級集體所有的土地、森林、山嶺、荒地、水面、灘涂等資源型資產和用于公共服務的教育、科技、文化、衛生、體育等方面的非經營性資產變賣或用于經營性抵押等，但法律規定可以抵押的除外。

　　第十九條村民合作社的收入主要用于以下項目：

　　(一)村民合作社生產經營成本(含經營管理人員報酬)；

　　(二)村民合作社發展積累資金；

　　(三)村級公共事務和公益事業所需的資金；

　　(四)社員的利益分成；

　　(五)其他應當開支的項目。

　　具體分配辦法按照村民合作社章程規定或經社員大會決議確定。

　　第二十條村民合作社應當實行民主理財和“村財鄉管”。村民合作社可以委托鄉(鎮)會計代理機構代理會計業務，但不得改變其資產所有權、使用權、審批權和監督權。村民合作社應當按村民合作社章程規定，定期向社員公布財務狀況。

　　第六章指導監督

　　第二十一條全區各級人民政府應當鼓勵和支持村民合作社發展，在資金、用地、交通、供水、供電等方面制定具體措施予以扶持，并為其提供必要的公共服務。

　　全區各級人民政府應當按照依法、自愿、民主、公正的原則，鼓勵和支持有條件的村民合作社進行股份制改革。

　　鄉(鎮)人民政府負責做好村民合作社設立、選舉、運行、終止的具體指導和服務工作。

　　第二十二條全區各級各相關部門應當按照各自的職責做好村民合作社的扶持和服務工作。

　　第二十三條村“兩委”應當支持村民合作社依法獨立開展經濟活動，保障村民合作社及其社員的合法權益。

　　第二十四條鄉(鎮)人民政府和村“兩委”依法對村民合作社財務進行監督。

　　第七章法律責任

　　第二十五條侵占、挪用、截留、私分或以其他方式侵犯村民合作社的合法財產，非法干預村民合作社的生產經營活動，強迫村民合作社接受有償服務，造成村民合作社經濟損失的，依法承擔民事責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第二十六條任何單位和個人違反規定向村民合作社或村民合作社違反規定向社員收費、集資、罰款、攤派的，由縣級以上農民負擔監督管理部門依法查處。

　　第二十七條村民合作社工作人員及會計委托代理人員濫用職權、玩忽職守、循私舞弊，以及有其他損害村民合作社及其社員合法權益行為的，由縣級以上人民政府主管部門、鄉(鎮)人民政府會同財政、監察等有關部門依法查處；造成損失的，依法承擔賠償責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第二十八條對檢舉揭發侵害村民合作社及其社員權益行為的人員進行打擊報復的，由縣級以上監察部門依法查處；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

　　第八章附則

　　第二十九條本辦法由農業廳負責解釋。

　　第三十條本辦法自印發之日起施行。

　　合作社財務管理制度2

　　一、管理機構

　　理事會負責本社資產財務管理的全面工作。監事會負責本社的財務資產監督和內部審計工作。會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。

　　二、管理內容

　　合作社資產財務管理包括流動資產、農業資產、對外投資、固定資產和無形資產等管理。合作社資金管理包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。任何單位和個人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯農民專業合作社及其成員的合法財產。

　　三、資產管理

　　本社的資產實行內部牽制制度管理和臺賬登記責任管理。在資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節上，實行“五分開”，即購置計劃與審批、審批與采購、采購與驗收保管、保管與使用審批、處置與審批相互分開，相互牽制、相互監督。建立資產臺賬登記責任制度，確定專門理事對資產的購置、驗收和保管、使用進行登記，建立臺賬，落實責任。凡造成資產損失或者浪費，又不能補救的，其直接和間接損失由責任人賠償。財務部要根據本社實際，分門別類的確定易耗品使用期限和周期以及固定資產的折舊年限和

　　比例，以實事求是的原則確定資產折舊。財務部定期對實物資產進行賬賬、賬卡、賬實清查，向理事會呈報實物資產清查報告，提出實物資產管理問題解決方案。加強對本社商標、土地使用權、非專利技術、商譽等無形資產的管理，防止無形資產流失。

　　四、財務賬款管理

　　本社現金、各種存款、賬目、支票和印鑒要按規定妥善管理。支票和印鑒不得由同一人保管，賬目保管要安全完整，不得缺失。凡因保管現金、存款和賬目造成損失的由當事人負責賠償。本社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。本社應收及暫付款項應當由當事人負責及時清理結算，不得長期掛帳；在規定時間內未收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，由當事人負責賠償。

　　五、財務審批管理

　　本社財務支出由理事長負責審批。財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。在_______元以內費用開支，由理事長直接審批；在_______元以上費用開支，經理事會集體審核后，由理事長審批；在_______元以上的開支和投資(或者理事長向合作社出資額度以上的費用開支和理事長向合作社出資額度2倍以上重大項目建設投資)，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續。財務人員辦理各項支出，原始憑證(支出計劃審批、發票、驗收、入庫等憑證)必須齊全，憑證必須有經辦人、審核人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。監事會在每月財務扎帳前對財務支出項目進行審核，對未按規定支出的，提出質詢，責令整改糾正，甚至責令由責任人賠償。

　　六、財務公開辦法

　　本社實行“財務公開、民主監督”。每月將財務收支情況張榜公布于辦公地點；每年向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。財務人員必須熱情接待社員提出的與其有關的財務查詢。

　　七、購銷價格管理

　　本社購銷產品、生產資料的價格確定的確定及變更要經理事會通過，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

　　八、社員賬戶管理

　　本社建立社員賬戶，由財務人員詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額以及社員與合作社的交易量(額)。社員與非社員要分開核算。國家財政扶持補助、其它捐贈的資金和財產，不得分配給成員，不得記入成員賬戶，僅作盈余分配依據之一，成員退社后不再享有。

　　合作社財務管理制度3

　　農民專業合作社要按照合作社法的規定，規范運營。規范運營可以從登記注冊，辦公室布局，社員管理，決策規范，業務規范，榮譽添加等幾個方面努力改進，目標是按照示范社的要求規范發展。

　　(一)登記注冊

　　按照農民專業合作社登記管理條例登記注冊，是合作社規范運營的第一步。合作社首先要取得營業執照、組織機構代碼、稅務登記三個法定注冊登記證件。一般是到工商局取得營業執照，質量技術監督局取得組織機構代碼證，國稅局和地稅局取得稅務登記證。

　　(二)辦公室布局

　　辦公室的布局一方面是政府檢查的重點，另一方面也是發展社員的門面。規范的合作社布局一般包括室內和室外兩部分。室外部分：門頭上要懸掛合作社全稱橫排，大門兩側門框邊上掛合作社牌子、分站牌子等其他牌子，門上一般要貼上“入社自愿、退社自由”字樣，窗上要貼合作社的口號和服務，比如“服務三農”“民主管理”“造福社員”等。室內部分主要是在營業窗口設計上，要避免裝修成銀行的樣子，不要有大的封閉玻璃墻。一般要體現親民性。在墻上要掛上合作社章程、各項管理制度、中央的政策文件節選、合作社宗旨和理念、領導人照片等。

　　(三)社員管理

　　合作社日常工作的重點之一就是管理社員。凡入社農戶，都要填寫入社申請表，復印本人戶口本復印件或身份證復印件留底，發放社員證。在日常的交易過程中，要建立合作社成員賬戶，在成員賬戶和社員證同時記錄交易信息，作為年底分紅以及申報國家補貼的依據。社員退社要提前申請，經理事會批準后辦理退社手續，以合適的形式退還社員股金以及公積金。總之，無論是入社、交易、分紅、退社都要有流程有底案。

　　(四)決策規范

　　合作社要嚴格按照章程規定，制定和執行決策事項。社員大會由全體社員參加，一年至少召開一次，主要用來修訂章程、分紅、選舉理事會成員和監事會成員，制定來年發展計劃以及增資擴股等重要事項。社員大會表決要經過三分之二多數通過，每個社員簽字生效，要留有會議記錄。理事會一般由3到5人組成，負責日常事務的決策和執行，召開理事會決策要由二分之一多數通過，并留有會議記錄。監事會會議每季度召開一次，主要是審查合作社財務安全、投資安全等方面的事務，并形成會議紀要。

　　(五)業務規范

　　業務規范主要是日常開展業務中，管理流程要完善，各部門都要制定自己的管理辦法，完善業務手續，規避弄虛作假和鋪張浪費。特別是財務管理方面要謹慎安全，財務賬目要按照農民專業合作社財務管理要求來做賬。聘請專業會計人員或者會計師事務所代為記賬。

　　(六)榮譽添加

　　在申報國家項目補貼方面，規范性主要體現在是否獲得了一些社會榮譽，比如是否是示范社，是否獲得過產品獎牌，是否受到政府表彰等。合作社要在積極參與各種榮譽比賽，為自己增光添彩。

　　合作社財務管理制度4

　　一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

　　二、理事會負責合作社的財務管理工作。

　　三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

　　五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

　　六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在_____元以內，由理事長直接審批；______-______元，經理事會集體審核后，由理事長審批；_______元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

　　七、合作社年度收益分配順序依次是：

　　（1）彌補上年度虧損：

　　（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；

　　（3）向社員進行盈余返還；

　　（4）向投資者分利。

　　八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

　　十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

　　十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

　　十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

　　十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。

　　十四、本制度從________年____月____日起執行。

　　合作社財務管理制度5

　　第一條為本社的財務工作，發揮財務在本社經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條本社財務主管的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進本社取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成本社交給的其他工作。

　　第三條本社財務部門由會計、出納工作人員組成。

　　第四條本社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責

　　第五條財務部門負責組織本社的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本社有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析

　　(四)承辦本社領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當好本社參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成理理長或副理事長交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經理事長簽字后，方可生效。

　　(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第七條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第八條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第九條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十條財務工作人員應當會同理事長定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十一條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十二條財務工作人員對本社實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十三條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十四條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由理事長或副理事長監交。

　　支票管理

　　第十五條本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。

　　第十六條理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第十七條財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，理事長批準后支付現金。日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第十八條財務人員支付現金，可以從本社庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第十九條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準后提取。

　　第二十條本社職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十一條發票及報銷單經理事長批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第二十二條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　會計檔案管理

　　第二十三條凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第二十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第二十五條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。

　　第二十六條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計人員批準。

　　處罰辦法

　　第二十七條出現下列情況之一的.，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(二)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(三)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(四)保留帳外款項或將本社款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　(五)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第二十八條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取本社財物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的；

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。