跟蹤審計年終工作總結(jié)
一、跟蹤審計的主要作用
跟蹤審計有效提高了項目建設(shè)的質(zhì)量和效益，有效避免了事后審計“雖然查出問題，但己既成事實，糾正起來難度較大”這一難題，因此其自誕生開始，就得到了社會的普遍好評。從實踐效果看，跟蹤審計在監(jiān)督財政資金的管理使用、防止損失浪費、促進(jìn)國家有關(guān)政策的貫徹落實、提高資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用，取得了顯著的成效，更加有效地發(fā)揮了審計部門的“免疫功能”，實現(xiàn)了審計理念的改變和審計模式的轉(zhuǎn)變，不僅完善了傳統(tǒng)的審計方式，而且推進(jìn)政府完善制度、改進(jìn)機制，有效發(fā)揮了審計部門的保障和促進(jìn)作用。
二、跟蹤審計年終工作總結(jié)（精選5篇）
一年工作已經(jīng)到年尾了，這一年也將成為過去，回顧這一年的工作歷程，付出了努力，也收獲了成長，不如趁現(xiàn)在好好地總結(jié)一下過去的工作，爭取來年再創(chuàng)佳績！很多人都十分頭疼怎么寫一份精彩的年終總結(jié)，下面是小編收集整理的跟蹤審計年終工作總結(jié)（精選5篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。
跟蹤審計年終工作總結(jié)1
今年以來，在XXX公司審計處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司XXXX工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《XX建設(shè)工程跟蹤審計服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為XX建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計工作目標(biāo)和任務(wù)。
一、工程現(xiàn)場情況
二、開拓性地開展跟蹤審計工作。
我公司跟蹤審計組于20xx年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔(dān)XX工程（1）標(biāo)段（包括在XX、XX行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的XX、XX新建項目）的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算（含工程量清單和標(biāo)底編制），完成工程材料、設(shè)備采購價格審核；完成工程結(jié)算審核；完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意；為配合業(yè)主強化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工作聯(lián)系單；參加隱蔽工程驗收。
在進(jìn)行跟蹤審計活動中，我始終按照XXX公司審計處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進(jìn)行匯報，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實。
三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。
XX工程建設(shè)項目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費。
四、工作體會
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
審審計要樹立服務(wù)意識。審計工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。
通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
跟蹤審計年終工作總結(jié)2
六安—東石筍公路升級改造項目于20xx年由市發(fā)展計劃委員會批準(zhǔn)建設(shè)。本項目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點位于六舒路口k0+000終點位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn)k42+950.627，路線全長42,950.627km。本項目設(shè)計時速40km/h的二級公路，路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m路面為新建路面，寬度為9m采用4cmac13細(xì)粒式瀝青混泥土、 5cmac16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級配碎石結(jié)構(gòu)層。其中1標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。 20xx年2月由金安區(qū)審計局及建設(shè)單位委托我公司對該道路建設(shè)項目了1、2標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計服務(wù)。在金安區(qū)審計局的指導(dǎo)和支持下，我們公司六安—東石筍公路升級改造工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安—東石筍公路升級改造建設(shè)工程跟蹤審計服務(wù)協(xié)議》，根據(jù)國家審計署、省審計廳、省財政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門大中型項目的管理經(jīng)驗，切實地開展了該項目跟蹤審計工作。為項目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計工作目標(biāo)和任務(wù)。現(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報如下。
一、精心做好跟蹤審計前的準(zhǔn)備工作
公司根據(jù)項目實際情況編制了《六安—東石筍公路升級改造工程項目建設(shè)過程跟蹤審計方案》 、 《六安—東石筍公路升級改造工程施工過程跟蹤審計實施程序、管理手冊》 。安排具有實踐經(jīng)驗的注冊造價師擔(dān)任項目主審。
二、嚴(yán)格實施項目跟蹤審計工作
依據(jù)業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計委托合同、 《跟蹤審計方案》 、施工合同、財政部、建設(shè)部《建設(shè)項目審計實施辦法》 、 《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》 、相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及我公司相關(guān)審計指導(dǎo)性文件的要求等，密切配合建設(shè)單位以及項目監(jiān)督組，在合同管理、工程設(shè)計變更、工程量的驗收、進(jìn)度款支付、工程決算等方面深入細(xì)致，全方位多角度開拓性地開展跟蹤審計工作我公司跟蹤審計組于20xx年2月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，首先了解工程現(xiàn)場實際情況，由于工程20xx年11月已開工建設(shè)，部分工程已進(jìn)行施工，例如幫寬路段已開挖承擔(dān)xx工程（1）標(biāo)段（包括在xx、xx行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的xx、xx新建改造建設(shè)項目）的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，至今累計已完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算（含工程量清單和標(biāo)底編制）審核13項，累計核減金額10916912.12元（詳見附件一）；完成工程材料、設(shè)備采購價格審核33項（詳見附件二）；完成工程結(jié)算審核3項，累計核減金額88796.08元（詳見附件三）；完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核10項。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算共77項；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量共41項；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意見書4項；為配合業(yè)主強化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工作聯(lián)系單共9份；參加隱蔽工程驗收78次。在進(jìn)行跟蹤審計活動中，我們始終按照xxx公司審計處和我公
司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場、務(wù)求實效，有力地配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我們都安排跟蹤審計組人員至工程現(xiàn)場，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報。跟蹤審計組人員每周定期參加各工程的工地例會，會上通報每周的跟蹤審計情況并提出相關(guān)的意見和建議，處理造價問題。實時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我們每月將我方的跟蹤審計詳細(xì)情況向?qū)徲嬏庍M(jìn)行匯報，虛心接受審計處的工作指導(dǎo)，并將審計處領(lǐng)導(dǎo)對跟蹤審計的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程分部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實。
三、抓重點、抓主流
針對工程建設(shè)過程中影響造價的突出問題，及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。
xx工程建設(shè)項目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，跟蹤審計組人員充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢。
通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費。比如xxxx工程前期的土方回填工作，招標(biāo)時作為暫列項目并安排總承包單位中石化二建公司施工，同時該施工單位報送的土方回填工程預(yù)算金額為1828.0894萬元，而我們跟蹤審計組根據(jù)現(xiàn)行定額和市場行情以及江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只有799.4370萬元，為此，跟蹤審計組及時將相關(guān)情況報告給審計處和南京工程部，經(jīng)重新招標(biāo)后確定的工程中標(biāo)價與我方提供的審核后金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節(jié)省了工程投資。再如目前正在進(jìn)行的xx工程土方回填施工中，因為是固定單價合同，施工單位按業(yè)主要求，會同業(yè)主項目部、業(yè)主紀(jì)檢部門、監(jiān)理單位、跟蹤審計單位對回填區(qū)面積、場地標(biāo)高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內(nèi)容進(jìn)行測量，我們發(fā)現(xiàn)參加測量的各方除施工單位外均無專業(yè)的測量人員和設(shè)備，測量過程無法控制，而且首次的測量結(jié)果就與江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的《玉帶油庫土方測量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)存在較大的出入，為切實維護(hù)業(yè)主方利益，跟蹤審計組實事求是地將以上情況向業(yè)主報告，建議安排第三方專業(yè)測量單位人員和設(shè)備介入測量，以保證測量結(jié)果的準(zhǔn)確性、合理性。此舉得到管道辦的肯定，目前正在考慮施行中。建設(shè)工程施工合同是控制施工過程投資的關(guān)鍵依據(jù)，配套油庫1標(biāo)段施工合同剛一簽訂，跟蹤審計組就對合同條款特別是結(jié)算條款進(jìn)行研究，針對合同中存在的一些問題和對業(yè)主不利的因素及時向?qū)徲嬏庍M(jìn)行了匯報，并提出相應(yīng)的意見和建議。如合同中新增和變更工程的結(jié)算按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價土建下浮6%，安裝（不含乙供主材）下浮10%的方式進(jìn)行，就與投標(biāo)時施工單位承諾的新增和變更工程造價按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價計價、土建與安裝（含乙供主材）均下浮10.2%的結(jié)算方式不符，因此我們建議另行簽訂補充協(xié)議對結(jié)算方式進(jìn)行明確。針對合同文件組成之一的施工單位投標(biāo)報價書，其工程量清單報價分析表上只有清單單價組成而沒有相應(yīng)定額子目價格和組成的情況，我們也充分認(rèn)識到這是一把雙刃劍，將會給清單下相應(yīng)子目因施工工序增加和減少而造成的結(jié)算費用調(diào)整帶來困難，這一點我們也向業(yè)主做了匯報，并在全過程跟蹤審計工作中做好詳細(xì)記錄和留存影像資料，以便在結(jié)算時維護(hù)業(yè)主方利益，趨利避害。在xxx的施工上，跟蹤審計組參加了輸油管道每次由大開挖施工改為定向鉆或頂管施工的方案比選優(yōu)化討論，并出具跟蹤審計意見說明書。我們認(rèn)為改為定向鉆施工的工程單價不應(yīng)按施工單位報的投標(biāo)限價1020元/米，而應(yīng)按施工單位的投標(biāo)報價996.9元/米，并在每次的跟蹤審計意見說明書特別注明。在應(yīng)施工單位要求對管道線路施工中因地形變化而增加的魚塘、水塘穿越段水面進(jìn)行計量時，特別提醒業(yè)主項目部和監(jiān)理也要注意對沿線減少的魚塘、水塘穿越段水面進(jìn)行記錄和安排施工單位進(jìn)行確認(rèn)，以便在結(jié)算時調(diào)整。
實現(xiàn)控制工程造價和監(jiān)督建設(shè)行為兩條工作主線齊頭并進(jìn)，扎實有效地配合業(yè)主開展工程項目管理和投資控制工作。工程造價的控制與工程建設(shè)的方方面面休戚相關(guān)，按照xxx公司審計處領(lǐng)導(dǎo)“關(guān)注工程造價控制與重視建設(shè)行為監(jiān)督并重”的指示精神，跟蹤審計組。
在為業(yè)主提供造價咨詢和管理服務(wù)的同時，還注重結(jié)合造價控制對參建各方的工作情況進(jìn)行監(jiān)督。將兩者有機結(jié)合起來，不斷提出合理化建議，使之相得益彰，相互促進(jìn)，良性發(fā)展，是我們的有效做法。在xx工程建設(shè)中，油罐基礎(chǔ)樁基形式由原設(shè)計的cfg混凝土樁變更為管樁后，造價應(yīng)降低100多萬元，而施工單位在最初的工程聯(lián)系單中提出工程變更后造價不變、等價替換的要求，跟蹤審計組發(fā)現(xiàn)情況后，及時主動地向業(yè)主進(jìn)行了情況說明。針對樁基形式變更、樁間挖土取消、砂石墊層回填量減少等致使工程造價大幅降低的情況，施工單位遲遲不辦理或是完善相關(guān)的變更手續(xù)，而且減少的工程量的現(xiàn)場核定工作也未做，為落實監(jiān)督責(zé)任，我們專門以《跟蹤審計工作聯(lián)系單》形式，將因變更而減少或取消的具體施工內(nèi)容、以及降低造價合計約200多萬元的情況及時對工程分部和項目部進(jìn)行提醒，并向業(yè)主建議，施工單位如不辦理或完善手續(xù)則可直接函告，以作為在結(jié)算中核減的依據(jù)。客觀的說，各在建工程都或多或少地存在一些施工單位擅自變更工序做法和降低工程使用材料（特別是砂石材料）質(zhì)量等級的現(xiàn)象，跟蹤審計組在現(xiàn)場跟蹤過程中對此尤為關(guān)注，并隨時將發(fā)現(xiàn)的此類情況反饋給業(yè)主項目部，及時進(jìn)行糾正。對于已經(jīng)完成施工且對工程質(zhì)量影響不大的，則建議業(yè)主、監(jiān)理進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便于在結(jié)算時扣減。比如在諫壁油庫施工中，綜合樓、變電所墻體抹灰的部分工藝與設(shè)計及規(guī)范不相符，而且變電所地面施工也未按設(shè)計要求鋪貼40厚《計作聯(lián)系單》提醒業(yè)主注意，并同業(yè)主項目部和監(jiān)理進(jìn)行了現(xiàn)場確認(rèn)，建議業(yè)主及監(jiān)理對相關(guān)施工情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和留存相應(yīng)的影像資料，以便于在結(jié)算時進(jìn)行調(diào)整。
在做好造價工作的同時，跟蹤審計組人員還注重發(fā)揮技術(shù)管理上的優(yōu)勢，在施工現(xiàn)場跟蹤過程中，對施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行監(jiān)督，并將發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見及時反映給業(yè)主。如棲霞油庫6kv變配電所一層結(jié)構(gòu)施工時，跟蹤審計人員發(fā)現(xiàn)其支架的搭設(shè)極不符合規(guī)范，缺少立桿、剪刀撐、掃地桿，部分支撐鋼管和扣件松動，墊木不合理等，存在重大安全隱患，我們及時將發(fā)現(xiàn)的這些問題反饋給業(yè)主項目部和安全員，經(jīng)施工單位整改后消除了隱患。
四、堅持原則，排除干擾，克服困難，歷盡所能
在提供造價咨詢和管理服務(wù)活動中努力實現(xiàn)業(yè)主方利益的最大化跟蹤審計人員作為省公司投放在工程項目上控制工程造價的尖刀利刃，深感責(zé)任重大。我們時刻堅持業(yè)主利益最大化的思想，根據(jù)合同文件、投標(biāo)報價文件、計價規(guī)范以及實際發(fā)生情況，客觀、公正、合理地進(jìn)行造價審核。在諫壁xxxx工程簽證報審時，我們決定對其中我們理解應(yīng)含在合同措施費中的部分項目費用建議業(yè)主項目部不予計取，盡管由此產(chǎn)生了多次爭議，但我們堅持原則，維護(hù)了業(yè)主的利益。在棲霞油庫簽證報審中，我們對其中的消防泵樓及水罐基礎(chǔ)基坑支護(hù)及排水，場地消防水管道和電纜溝施工破除混凝土路面等簽證內(nèi)容都建議業(yè)主項目部不予確認(rèn)，并向施工單位說明了相關(guān)依據(jù)。實現(xiàn)業(yè)主方利益最大化，還需要跟蹤審計組加強與業(yè)主項目部的溝通，爭取業(yè)主方在選擇施工方案時能夠重視跟蹤審計對方案的經(jīng)濟分析意見，做好事前控制工作，這點以前做得不夠，也留下了一些遺憾。如xx油庫后山的開山放坡施工，二次放坡結(jié)束時，跟蹤審計人員建議隨即對坡面進(jìn)行噴錨支護(hù)或種植植被處理的保護(hù)措施，但未被采納；現(xiàn)在出現(xiàn)坡面失穩(wěn)，準(zhǔn)備進(jìn)行支護(hù)施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴(yán)重侵蝕和部分位置已經(jīng)滑坡，在這種情況下進(jìn)行支護(hù)施工，勢必造成施工難度增加且工程費用和措施費用都會大幅增加。事實證明我們當(dāng)時的建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫的消防泵樓、消防水罐、輸油泵棚及設(shè)備基礎(chǔ)基坑開挖因地質(zhì)條件不好，而進(jìn)行深挖回填砂石處理，造成工程造價增加合計至少在100萬以上，但是否經(jīng)過各方科學(xué)論證、方案比較，是否采用的是最經(jīng)濟合理、切實可行方案，不得而知。以后在處理上述較大變更的問題上，我們也建議業(yè)主能夠先組織代表技術(shù)方面的設(shè)計、監(jiān)理單位，代表經(jīng)濟方面的跟蹤審計單位，代表施工方面的工程承包單位，共同協(xié)商，集思廣益，優(yōu)選出技術(shù)可行、經(jīng)濟合理的處理方案。 “問渠那得清如許，為有源頭活水來”。
我們跟蹤審計工作一年來能夠開展得有聲有色，得益于xxx公司審計處的熱情指導(dǎo)，得益于xxx公司管道辦、各工程分部、項目部的密切配合，得益于我公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和跟蹤審計組全體人員的勤奮努力。今后，我們將繼續(xù)在審計處的指導(dǎo)下，加強工作的主動性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步提高跟蹤審計工作的質(zhì)量與水平，全心全意為業(yè)主做好造價咨詢服務(wù)。
跟蹤審計年終工作總結(jié)3
根據(jù)審計局xxxx年審計計劃安排，我公司接受委托，在局審計小組領(lǐng)導(dǎo)下，對該工程一標(biāo)段派員進(jìn)駐現(xiàn)場進(jìn)行施工全過程跟蹤審計。
該工程一標(biāo)段由主樓及輔樓八組成，建筑面積共計xxxxx㎡，其中：主樓地下建筑面積xxxxx㎡，地上建筑面積xxxxx㎡，輔樓八建筑面積xxxxx㎡。
該工程合同總造價為xxxxx萬元，其中土建造價為xxxxx萬元;幕墻工程造價為7525萬元;鋼構(gòu)工程造價1018萬元;內(nèi)裝二標(biāo)段(輔樓二)工程造價xxxxx萬元;內(nèi)裝三標(biāo)段(主樓四至六層)造價xxxxx萬元;內(nèi)裝四標(biāo)段(主樓七至九層)工程造價xxxxx萬元。現(xiàn)對本項目從開工至目前為止施工階段跟蹤審計情況匯報如下：
一、 工程現(xiàn)階段施工進(jìn)展情況：
截止今年十二月底，工程形象進(jìn)度及如下：
1、主樓及地庫: 土建已完成已98%;
2、輔樓三：土建工程已完成95%;
3、主樓幕墻：全部完成;
4、鋼構(gòu)工程：全部完成;
5、內(nèi)裝一標(biāo)段：完成工程量95%;
6、內(nèi)裝二標(biāo)段：完成工程量95%;
7、內(nèi)裝四標(biāo)段：完成工程量95%;
8、完成工作量：截止今年十月底，土建工程累計完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;幕墻工程完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款5178萬元;鋼構(gòu)工程完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;內(nèi)裝二標(biāo)段(輔樓二) 完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;內(nèi)裝三標(biāo)段(主樓四至六層)完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元;內(nèi)裝四標(biāo)段(主樓七至九層) 完成工作量xxxxx萬元，累計支付工程款xxxxx萬元
二、跟蹤審計工作開展方式、方法
1、派駐人員常駐施工現(xiàn)場，全面了解工程實施情況
①現(xiàn)場人員常駐工地，及時掌握工程進(jìn)展情況，適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實;
②檢查工程設(shè)計變更、簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。為可能發(fā)生的.設(shè)計變更準(zhǔn)確計量掌握真實資料。核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證落實情況;
2、積極參與工程項目相關(guān)會議，對涉及工程造價的部分提供合理化建議。
①參加每星期二定期舉行的監(jiān)理例會，向相關(guān)單位提出跟蹤審計意見及要求;
②列席工程質(zhì)量安全進(jìn)度等各種綜合協(xié)調(diào)會，了解掌握工程實施過程中相關(guān)情況;
③參加圖紙會審、暫定價材料詢價會議。
3、參加重點部位隱蔽工程檢查驗收
駐現(xiàn)場人員，已參加鋼筋、土方回填等相關(guān)隱蔽工程的查看和驗收，收集相關(guān)的圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
三、現(xiàn)場工作主要內(nèi)容及工作成果
1、 檢查該項目的合同訂立及履行情況
①建設(shè)單位已通過招標(biāo)方式確定各分包單位，對建設(shè)單位提供的各分包工程工程施工合同進(jìn)行看閱，并出具相應(yīng)的跟蹤審計意見。
2、 參與現(xiàn)場簽證驗收，嚴(yán)格控制工程造價
①駐現(xiàn)場人員，參加相關(guān)隱蔽工程的查看和驗收，收集相關(guān)的圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
②現(xiàn)場實測BDF箱體安裝人工工日消耗量、現(xiàn)場抽樣實測管井降水抽水機械臺班、基坑支護(hù)面積和槽鋼支護(hù)樁數(shù)量、幕墻預(yù)埋件等相關(guān)工程量驗收，掌握第一手資料;
3、審核現(xiàn)場簽證，確保簽證資料真實有效
對施工單位提出的工程簽證單，會同建設(shè)、監(jiān)理、施工四方共同審核確認(rèn);發(fā)出審計意見單42份;
4、收集工程相關(guān)資料，為工程決算提供依據(jù)
已收集工程相關(guān)資料：工程立項、可研、環(huán)評、概預(yù)算、施工圖、征地拆遷、施工合同、招投標(biāo)等相關(guān)資料。
四、相關(guān)問題
1、暫定價問題 本工程體量大，專業(yè)多，招標(biāo)時暫定價部分較多，對于必須采用招標(biāo)的暫定價，建議建設(shè)單位采用招標(biāo)方式，并按相關(guān)規(guī)定履行程序，并報財政評審。但仍然有部分情況特殊，今后仍要堅持按程序執(zhí)行。
五、今后工作計劃
1、繼續(xù)履行現(xiàn)場跟蹤審計職能，督促甲乙雙方搞好相關(guān)銜接工作，及時收集相關(guān)資料;
2、現(xiàn)場代表常駐現(xiàn)場，及時處理現(xiàn)場相關(guān)事宜，監(jiān)督并參加必要與工程造價有關(guān)驗收工作，進(jìn)行必要的拍照或攝像;
3、收集相關(guān)簽證手續(xù)，按合同約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理確定控制工程造價，特殊情況及時向?qū)徲嫿M長匯報;
4、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計程序及要求、讓各方明確跟蹤審計的必要性，取得參建各方配合與支持，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的;
5、工程竣工驗收后，督促甲乙雙方及時辦理工程決算，并在最短時間內(nèi)審計完畢。
跟蹤審計年終工作總結(jié)4
一、全過程跟蹤審計的工作特點
建設(shè)項目跟蹤審計，是按照提前介入、全程把關(guān)、突出重點的審計思路，根據(jù)不同的建設(shè)時期，確定不同的審計工作重點，采取適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ǎ灤┯诳尚行匝芯俊⒘㈨棥⒃O(shè)計、施工、竣工決算等建設(shè)全過程。與傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計相比，跟蹤審計具有其突出的特點，主要表現(xiàn)在：
1、從時間角度來看，跟蹤審計屬于事前、事中審計，傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計屬于事后審計。傳統(tǒng)的事后審計模式，因?qū)徲嫿槿霚螅嬖趯徲嬰y度大，發(fā)現(xiàn)的問題和損失浪費等難以再行整改等問題。跟蹤審計改變了以往傳統(tǒng)的審計方
法，實行審計監(jiān)督關(guān)口前移，將事后審計環(huán)節(jié)提前并始終貫穿項目建設(shè)全過程，使建設(shè)單位能及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，有效防范風(fēng)險，強化管理，保障建設(shè)資金安全、完整和有效使用；同時有利于加強建設(shè)單位與審計機構(gòu)、施工單位的溝通、協(xié)調(diào)，及時采納合理化審計建議和咨詢意見，節(jié)約投資，體現(xiàn)審計成果，促進(jìn)工程結(jié)算支付和竣工決算編報、審批工作順利完成。
2、跟蹤審計是對工程造價進(jìn)行的主動控制。傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計是對工程造價進(jìn)行事后控制，這種工程造價的控制方法是在工程實體形成后進(jìn)行的，雖然也能節(jié)約一定的建設(shè)資金，但是存在難以克服的弱點，即工程建設(shè)投資具有不可逆轉(zhuǎn)性，只要發(fā)生了便不好挽回，即使在工程結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)不該發(fā)生的費用，但只要程序合法、手續(xù)完善，也不好糾正。而跟蹤審計則是全過程的，工程開始施工，審計機構(gòu)就介入，從材料采購招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠反索賠、預(yù)決算審核、工程款支付等方面進(jìn)行跟蹤審計服務(wù)，幫助建設(shè)主管部門合理確定并有效控制工程造
價，使工程建設(shè)投資在事前事中得到控制，達(dá)到主動控制的效果，最大限度地降低工程造價。
3、跟蹤審計相對于竣工結(jié)算審計工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍冃浴⒎⻊?wù)性。實施跟蹤審計后，專業(yè)審計人員可以根據(jù)項目主管部門的需要，及時提供咨詢服務(wù)，為建設(shè)單位出謀劃策，從而將不盡合理的投資事項消滅在事前。
二、全過程跟蹤審計的目標(biāo)
一是前置審計介入點，從源頭上加強監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)工程、財務(wù)管理中存在的問題，及時規(guī)范、整改，“防患于未然”；二是嚴(yán)格基建程序和工程招投標(biāo)、變更設(shè)計、合同管理等內(nèi)部控制，加強管理；三是嚴(yán)格工程計量結(jié)算支付審核，合理控制造價，節(jié)約投資；四是嚴(yán)肅查處工程違規(guī)轉(zhuǎn)包等擾亂建設(shè)市場行為，防止建設(shè)資金擠占挪用、貪污浪費等違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生，確保建設(shè)資金籌集、使用的真實性、安全性、合法性和有效性。
三、全過程跟蹤審計工作的主要內(nèi)容
建設(shè)項目跟蹤審計實行建設(shè)前期、建設(shè)期間、竣工決算全過程審計制度。
（一）建設(shè)前期審計
是指對建設(shè)項目開工前的立項、招投標(biāo)及經(jīng)濟合同等內(nèi)容進(jìn)行審計。主要內(nèi)容包括：
1、建設(shè)項目立項、初步設(shè)計、概算等文件是否經(jīng)有權(quán)部門審查批準(zhǔn)，資金來源是否合規(guī)、合法是否落實；
2、建設(shè)項目招投標(biāo)是否按規(guī)定程序進(jìn)行，施工設(shè)計是否超越初步設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制是否符合定額規(guī)定，工程計價是否合規(guī)、合法、準(zhǔn)確；
3、建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等事項是否按程序進(jìn)行招投標(biāo)，并按規(guī)定簽定合同；
4、建設(shè)項目內(nèi)控制度是否建立健全并得到有效執(zhí)行，前期費用收支是否合規(guī)。
（二）建設(shè)期間審計
是指從項目開工建設(shè)至竣工決算編報前，對項目相關(guān)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支真實性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計。主要內(nèi)容包括：
1、概算調(diào)整、設(shè)計變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項是否按照規(guī)定程序報有權(quán)機關(guān)審查批準(zhǔn)；
2、建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題；
3、工程價款計量支付是否真實、合法，是否嚴(yán)格按合同付款，工程質(zhì)量索賠、材料價差核定等是否符合規(guī)定，施工單位有無違規(guī)轉(zhuǎn)包行為；
4、設(shè)備、材料等是否按設(shè)計要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購，以及驗收、保管、使用是否合規(guī)、有效；
5、建設(shè)項目進(jìn)度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準(zhǔn)確；
6、建設(shè)項目成本是否嚴(yán)格按照概算及有關(guān)制度正確歸集，基建收入來源和債權(quán)債務(wù)是否真實、合法，稅、費是否按規(guī)定及時、足額計繳，財務(wù)報表是否真實、準(zhǔn)確；
7、其他需要審計的事項。
（三） 工程項目竣工決算審計
是指建設(shè)項目正式竣工驗收前，對工程項目竣工決算真實性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計。主要內(nèi)容包括：
1、基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
2、項目投資、初步設(shè)計及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；
3、建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況；
4、工程價款結(jié)算（決算）審核及工程合同執(zhí)行情況。
（四）建設(shè)項目全過程跟蹤審計的重點環(huán)節(jié)
堅持“全面審計、突出重點”原則，對項目基建程序、招投標(biāo)制度、合同簽訂、質(zhì)量管理、造價控制、資金使用管理以及設(shè)計、施工、監(jiān)理履行職責(zé)情況等重點環(huán)節(jié)重點加強審計監(jiān)督。實際操作過程中，緊緊抓住資金流程這一主線，重點關(guān)注建設(shè)資金使用的合法性和規(guī)范性；抓住工程造價控制審核這一關(guān)鍵控制點，及時提出有針對性的合理化建議，糾正并完善建設(shè)管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)。工程價款結(jié)算審核要結(jié)合跟蹤審計特點，重點把握以下內(nèi)容：
1、參與工程項目的招投標(biāo)。審計人員參與招投標(biāo)工作，主要從招標(biāo)范圍、工程量清單、計量支付辦法、評標(biāo)辦法及主要合同條款的設(shè)定等方面進(jìn)行審核，重點審核招標(biāo)文件中關(guān)于投標(biāo)報價方面的條款。
2、合同簽訂前的審核。主要審核施工合同的完整性及合同條款是否與投標(biāo)書中的相應(yīng)條款一致，重點審核合同中關(guān)于工程造價方面的條款，明確工程造價結(jié)算方式。
3、按合同規(guī)定的各階段計量結(jié)算支付審核，包括：工程開工預(yù)付款、備料款支付及中期計量支付證書的審核。
4、工程施工過程中的設(shè)計變更和索賠等重大事項，以及隱蔽工程的審核。參與圖紙會審及設(shè)計變更的論證，對影響工程價款的部分提出相應(yīng)的建議或方案；審核圖紙以外工程經(jīng)濟簽證，對于影響工程造價較大，特別是隱蔽工程，及時到現(xiàn)場進(jìn)行審核或確認(rèn)，并作相應(yīng)的取證；嚴(yán)把簽證關(guān)，嚴(yán)格控制工程變更，盡量減少變更費用。
5、工程結(jié)算的審核。工程驗收合格后，依據(jù)建設(shè)項目主管部門提供的審計資料，進(jìn)行結(jié)算審計，出具審計報告。
6、工程合同獎罰條款的監(jiān)督執(zhí)行和材料差價的核定。
7、工程管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。提供造價管理、經(jīng)濟法規(guī)等方面的有關(guān)咨詢，為項目主管部門決策提供政策依據(jù)。
四、做好全過程跟蹤審計工作的體會
（一） 領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是做好跟蹤審計的重要前提 跟蹤審計是一種全新的審計方法，對此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解，因此，需要各級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人士的支持和關(guān)心。只要有了各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)
心與支持，為跟蹤審計創(chuàng)造良好的的審計工作環(huán)境，工程跟蹤審計的工作職能就可以得到充分的發(fā)揮。
（二）建立嚴(yán)格的審計程序，是做好跟蹤審計質(zhì)量的重要保證
由于工程跟蹤審計是一項新生事物，參與工程建設(shè)的各方彼此角色分工不同，各自履行的職責(zé)也不相同，因此對某些問題的認(rèn)識和看法難免不一致。因此，跟蹤審計單位應(yīng)當(dāng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則，堅持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，實施再監(jiān)督。
（三） 做好審計結(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作，是做好跟蹤審計的重要環(huán)節(jié)
在跟蹤審計工作的實施過程中，不可避免地會出現(xiàn)一些審計組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見，若協(xié)調(diào)不好，就會影響工作。
此時就需要由出資單位負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計工作。對于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的審計、工程管理、計劃、財務(wù)等部門開會研究解決。
（四）跟蹤審計有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段
跟蹤審計工作的深度、廣度、時間直接牽涉到審計成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計成本較大，審計力量也恐不及。因此，在審計合同書中，應(yīng)明確跟蹤審計工作的范圍、重點和時間安排。如審計組不必參加質(zhì)量驗收工作，但要查閱質(zhì)量檢驗資料，只對合格和合格以上的工程進(jìn)行計量。
（五）跟蹤審計人員要具備較高的綜合素質(zhì)和較強的服務(wù)意識
跟蹤審計要在工程建設(shè)過程中既要起到有效的監(jiān)督保障、控制工程投資、提高資金使用效益的作用，又要維護(hù)好、發(fā)揮好工程建設(shè)各方的工作熱情，努力確保工程建設(shè)始終能夠規(guī)范、有序、高效地完成；同時，要正確、及時應(yīng)對變化不定的施工現(xiàn)場，提高審計建議質(zhì)量，就要求所有從事跟蹤審計工作的人員，不斷提高跟蹤審計的能力和水平，不斷提高跟蹤審計質(zhì)量。
1、從事跟蹤審計工作的人員不僅要具備管理、工程、審計、法律等方面的專業(yè)知識，還應(yīng)該具備豐富的實踐經(jīng)驗，較強的綜合分析能力、調(diào)查研究能力、交往協(xié)調(diào)能力。為此，從事跟蹤審計工作的人員首先必須努力加強學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。
2、從事跟蹤審計工作的人員還必須加強作風(fēng)建設(shè)。要大力倡導(dǎo)“重實際、說實話、做實事、求實效”的工作作風(fēng)，要時刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強自身修養(yǎng)，注意自身形象。
3.從事跟蹤審計工作的人員在工作中必須十分注重工作方法。在跟蹤審計工作中，要依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)，堅持原則，對一些高估冒算、虛報工作量的行為必須堅決給予糾正，毫不含糊，而對一些非原則性的問題，則盡量做到少爭論、多理解，要學(xué)會尊重他人。審計人員不能老是以監(jiān)督者身份自居，更不能盛氣凌人，而是要以服務(wù)者的身份誠懇待人，全力支持建設(shè)主管部門工作同志正常履行職責(zé)、正常行使上級賦予他們的各項職權(quán)，努力維護(hù)好、發(fā)揮好他們的工作積極性。
4、從事跟蹤審計工作的`人員要堅持到位而不越位、監(jiān)督而不代替的工作原則。
結(jié)束語:
建設(shè)項目工程造價全過程跟蹤審計是一種全新的審計方法，在實際工作中要堅持“服務(wù)大局、開拓創(chuàng)新、依法審計、突出重點”的方針，堅持審計、促進(jìn)相結(jié)合的原則，堅持建設(shè)前期、建設(shè)期間和竣工決算審計貫穿始終的全方位、全過程現(xiàn)代審計模式，充分發(fā)揮國家審計和社會審計的合力，保障建設(shè)資金安全、完整和有效的使用。
跟蹤審計年終工作總結(jié)5
1、公路建設(shè)項目跟蹤審計的必要性
1.1跟蹤審計是公路建設(shè)項目管理的需要
我國的公路建設(shè)項目總體來說比較復(fù)雜和特殊，比如說開工的項目多，工程投資大，項目建設(shè)周期較長，專業(yè)性要求高，社會關(guān)注度高等，尤其是在目前公路建設(shè)超常規(guī)和跨越式發(fā)展的階段，從設(shè)計開始到項目施工、監(jiān)理和審計等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設(shè)項目在政策法規(guī)、資金、工程質(zhì)量、投資控制等方面出現(xiàn)各種問題。針對公路建設(shè)項目目前面臨的問題，需要有關(guān)職能部門衡量和評價不同問題的境況，采取有效的措施減少各種問題的發(fā)生。為了滿足公路建設(shè)項目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設(shè)項目跟蹤審計工作。
1.2跟蹤審計是內(nèi)部審計部門發(fā)展的需要
最近幾年，通過對我國公路建設(shè)單位的公路基本建設(shè)的審計，發(fā)現(xiàn)各單位存在財務(wù)人員和工程管理人員在工作上出現(xiàn)相互脫節(jié)的問題。首先財務(wù)人員會依據(jù)工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財務(wù)人員并沒有對項目的概算或是合同進(jìn)行詳細(xì)了解。或者是財務(wù)人員只是根據(jù)第一次的合同和工程項目概算來支付工程款項，并沒有掌握增做和增加的工程合同和項目概算，因而就會出現(xiàn)交竣工驗收時財務(wù)和工程資金不符合的情況。
由于我國目前的內(nèi)部審計工作人員對公路建設(shè)工程項目缺少專業(yè)的知識和相關(guān)工作經(jīng)驗，工作重心往往放在財務(wù)審計上。而目前對于建設(shè)單位來說內(nèi)部審計主要是以財務(wù)收支和經(jīng)濟責(zé)任等傳統(tǒng)審計為主，審計意見和建議往往只是紙上談兵，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價和咨詢服務(wù)的職能。從而結(jié)合內(nèi)部審計工作多年來的實踐經(jīng)驗來說，公路基本建設(shè)項目的跟蹤審計工作是具有十分重要的意義的。實施公路建設(shè)項目跟蹤審計能夠及時的發(fā)現(xiàn)項目進(jìn)行過程中各個階段存在的問題，可以提醒建設(shè)單位、業(yè)主單位及時處理問題、解決問題，從而可以避免竣工結(jié)算時面臨的一系列問題。
2、公路建設(shè)項目跟蹤審計工作的重點
2.1開工前審計重點
公路建設(shè)項目在開工前，內(nèi)部審計審計機關(guān)的工作核心是，第一審查公路建設(shè)項目的審批文件，審查建設(shè)程序是否符合相關(guān)規(guī)范要求；第二是審查招投標(biāo)程序是否合法，選擇的設(shè)計、施工、監(jiān)理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規(guī)范；第四審查建設(shè)資金的概算編制定額的套用是否規(guī)范以及資金來源是否落實到位；尤其是使用國債的建設(shè)項目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費是否符合有關(guān)規(guī)定。公路建設(shè)項目準(zhǔn)備階段的審計工作對保障公路建設(shè)項目的如期開展和順利進(jìn)行具有重要的意義。
2.2建設(shè)期間審計重點
首先，對施工組織進(jìn)行審查，審查的核心是公路建設(shè)項目的施工機械是否通過招標(biāo)采購，審查施工企業(yè)是否有分包和轉(zhuǎn)包的行為；再者要審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查公路建設(shè)工程的變更，施工現(xiàn)場的簽證手續(xù)；審查建設(shè)工程的成本核算和賬務(wù)的處理是不是符合國家和企業(yè)的規(guī)定；審查工程資金的到位情況；最后進(jìn)行公路建設(shè)工程計量與費用支付的審查工作，重點審查建設(shè)工程的變更理由是否合情合理，在執(zhí)行的過程中是否存在越權(quán)行為，工程的計量是否準(zhǔn)確等等。審查建設(shè)資金是不是專款專用，是不是按公路建設(shè)工程進(jìn)度付款，對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3竣工決算審計重點
竣工決算期間審計工作的重點是：是否按照驗收的程序辦理竣工驗收報告、工程圖紙是否齊全，是否及時辦理了交接工作，竣工財務(wù)決算是否符合規(guī)定，建設(shè)工程節(jié)超情況以及剩余資產(chǎn)是否妥善處理；審查是否有批準(zhǔn)后的驗收申請，設(shè)計、建設(shè)、施工監(jiān)理等單位的資料是否齊全，驗收中出現(xiàn)的問題是否按規(guī)定進(jìn)行了處理。
3、公路建設(shè)項目跟蹤審計面臨的問題
3.1審計環(huán)境有待提高
跟蹤審計項目經(jīng)驗不夠成熟，相關(guān)的法律法規(guī)制度不夠完善，再加上項目跟蹤歸屬于內(nèi)部審計，存在一定的獨立性，一旦相關(guān)部門不配合工作，建設(shè)企業(yè)也不積極充當(dāng)協(xié)調(diào)者的角色，那么項目跟蹤審計工作就很難順利進(jìn)行。
3.2審計風(fēng)險和壓力增大
全過程的跟蹤審計就是要對整個公路的建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤，但是公路建設(shè)項目繁雜且建設(shè)周期長，相關(guān)的審計人員不僅要從中協(xié)調(diào)各方的關(guān)系，還需要嚴(yán)格把控審計質(zhì)量。他們長期高負(fù)荷工作，在心理和生理上都承受著較大的壓力。一旦他們出現(xiàn)問題，審計工作就有可能會受到影響。因此審計單位也承擔(dān)著一定的風(fēng)險和壓力。
3.3審計人員素質(zhì)和技術(shù)水平有待提升
公路建設(shè)項目跟蹤審計是一項具有挑戰(zhàn)性的工作，因為其工作具有一定的復(fù)雜性，且專業(yè)要求比較高，又貫穿于整個公路建設(shè)的全過程，在整個公路建設(shè)中有著舉足輕重的地位。因為其工作的特殊性，這就要求審計人員具備極強的專業(yè)知識和崇高的職業(yè)道德，掌握好公路全過程審計的技能，做好公路建設(shè)項目的跟蹤審計工作。
4、公路建設(shè)項目跟蹤審計重點注意事項
4.1要明確跟蹤審計的目標(biāo)
總體目標(biāo)的確定對跟蹤審計具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進(jìn)建設(shè)項目的順利進(jìn)行，還可以監(jiān)督資金的規(guī)范管理。提高經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)預(yù)期的效果和政策目標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險評估情況確定建設(shè)項目跟蹤審計的工作重點和具體的目標(biāo)，利用比較少的審計資源，最終實現(xiàn)公路建設(shè)項目跟蹤審計的總體目標(biāo)。
4.2要突出重點，量力而行
審計人員要明確工作的核心內(nèi)容，在確定跟蹤審計項目的時候，按照有關(guān)規(guī)定和要求，對關(guān)系國計民生的重大工程項目和重點財政資金兩大類項目實行全過程跟蹤審計。要根據(jù)項目的不同情況，明確審計目標(biāo)，把握好重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵時，分清重點開展審計工作。另外在跟蹤審計工作開展的過程中，必須要根據(jù)審計人員的實際業(yè)務(wù)水平和工作能力，把握好尺度，有重點有條理的開展審計工作。
4.3要注意防范風(fēng)險
公路建設(shè)項目在跟蹤審計的過程中，有兩大風(fēng)險是必須面對的。一是審計責(zé)任方面的風(fēng)險。審計人員開展審計工作，要清楚自身的工作職責(zé)，明確自身定位，努力做到不錯位、不缺位。始終保持審計獨立監(jiān)督者的地位，不參與到?jīng)Q策和管理中去，在法律規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相關(guān)工作，不可越權(quán)操作，更不可違規(guī)違法操作。二是審計質(zhì)量方面的風(fēng)險。審計人員要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，增強審計工作責(zé)任心，如若有需要也可外部專家參加審計組，統(tǒng)一組織審計，同時要嚴(yán)格控制審計質(zhì)量，降低審計質(zhì)量方面存在的風(fēng)險。
5、結(jié)語
當(dāng)前我國公路建設(shè)項目跟蹤審計還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實際經(jīng)驗，公路建設(shè)項目的相關(guān)工作人員對此種工作機制還需要經(jīng)過一個重新認(rèn)識和接收的過程。內(nèi)審機構(gòu)要不斷創(chuàng)新改進(jìn)工作方法，提高專業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，從而為公路建設(shè)企業(yè)提供更加完善的服務(wù)。當(dāng)然，對于所有參加項目建設(shè)的各方也需要轉(zhuǎn)變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設(shè)跟蹤審計，確保公路建設(shè)全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設(shè)項目的工程質(zhì)量，建設(shè)資金有效益的景象，就要讓公路建設(shè)項目跟蹤審計更加程序化、制度化和規(guī)范化。
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