關于發票管理規章制度

時間：2022-02-16 09:07:52 關于發票管理規章制度我要投稿

關于發票管理規章制度

　　一、發票管理

　　在中國，發票是企事業單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑據,也是稅務稽查管理的重要依據。稅務機關負責發票管理制度的制定和組織實施，

　　并對一切印制、使用發貨票的單位和個人進行監督和管理，有利于加強稅收和財務監督，正確核定納稅人的成本、營業收入、利潤和應納稅額，保證財政收入；保障合法經營，打擊各種違法活動，維護社會主義經濟秩序。

　　二、關于發票管理規章制度（精選11篇）

　　在發展不斷提速的社會中，很多場合都離不了制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的關于發票管理規章制度（精選11篇），希望對大家有所幫助。

　　關于發票管理規章制度1

　　一、總則

　　(一)本校發票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。

　　(二)本校所有使用、接觸、保管發票的部門和個人必須遵守本制度。

　　二、銷貨發票

　　(一)銷貨發票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發票。

　　(二)財務部票管員負責公司銷售發票的購買、保管、發放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發票，票管員要及時登記“增值稅專用發票使用日記賬”，月終填報“增值稅發票購、用、存情況月報表”和“發票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。

　　(三)發票使用部門必須指定專人負責開具發票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續。

　　(四)發票使用部門領用空白發票時，須到財務部辦理登記手續，每次領用的限量為一本;若采用按產品種類開具發票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發票。使用完的發票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續，并由財務部存檔保管。計算機打印發票的領用限量為每次不超過十份。

　　(五)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發票，須使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

　　(六)銷售部門要加強增值稅專用發票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

　　(七)開具發票時，必須按下列要求辦理：

　　1.按號碼順序填開;

　　2.填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改;

　　3.全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致;

　　4.票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符;

　　5.各項目內容正確無誤;

　　6.按時限開具;

　　7.經財務部門審核無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司財務專用章或發票專用章。

　　(八)銷售發票的開具時限為：

　　1.采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發出的當天;

　　2.采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天;

　　3.采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。

　　(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代發票，不得自行擴大發票使用范圍，不得攜帶空白發票外出或郵寄空自發票Z

　　(十)發票開具后，發現錯誤，應在各聯1次上注明“作廢”字樣，并在原發票中按編號保存。

　　(十一)發票開具后，若發生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：

　　1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發票聯和抵扣聯退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯和記賬聯一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發票作廢后，重新開具增值稅專用發票給購貨方，不準索取退貨證明單。

　　2.如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發票聯和抵扣聯退還給銷貨方，銷貨方以發票聯作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯注明“作廢”字樣粘貼在存根聯下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發票。

　　3.購貨方已作賬務處理，在發票和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務機關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發票的合法依據。銷貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發票的存根聯后面，紅字專用發票的記賬聯作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發票聯和抵扣聯作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

　　銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據。

　　(十二)公司使用增值稅專用發票的范圍如下：

　　1.銷售本公司生產的產品;

　　2.銷售本公司外購的生產用材料、物資;

　　3.銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣;

　　4.其他按國家規定應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

　　(十三)屬于下列情況之一的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票;

　　1.向消費者個人或小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的;

　　2.處理廢舊設備等固定資產變價銷售的;

　　3.處理在建工程物資的;

　　4.其他按國家規定不應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

　　(十四)本公司開具的銷貨發票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

　　(十五)已經使用過的發票存根和作廢發票的各聯次及發票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監督銷毀。

　　三、購貨發票

　　(一)購貨發票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發票。

　　(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發票。

　　(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發票時，都必須索取增值稅專用發票(本制度另有規定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發票，則不得與其發生業務。若本公司業務人員未按規定索取增值稅專用發票，而以普通發票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5%的罰款。

　　(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發票：

　　1.具有獨立法人資格的交通運輸企業提供的運輸勞務;

　　2.建筑企業提供的建筑安裝勞務;

　　3.旅店、飲食服務業提供的住宿、就餐服務;

　　4.郵電費、保險費、娛樂活動費;

　　5.行政事業單位的非納稅性服務收費;’

　　6.其他按國家稅務局規定不實行增值稅專用發票的項目。

　　(五)各業務部門向供貨單位采購物資，發生的勞務、費用，一經發生，不管付款與否，都要及時向對方索取發票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發票報銷的各種手續齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。

　　(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監督職能，對有下列情況之一的發票有權拒絕付款：

　　1.未按本公司規定辦理法定手續的.發票;

　　2.應收取增值稅專用發票，卻收取了普通發票的發票;

　　3.項目不全、填寫不清楚的發票;

　　4.內容不真實、有涂改痕跡的發票;

　　5.采購的物資價格明顯高于市場行情的發票;

　　6.其他不合理、不合法、不真實的發票。

　　(七)購貨后，若遺失發票或抵扣聯，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

　　三、附則

　　(一)公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。

　　(二)公司人員違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

　　(三)對丟失增值稅專用發票者,除責令寫出檢查外,每份空白發票罰款5 000～10000元;丟失已填開的專用發票者，每份罰款1000元。

　　(四)本制度如有與國家規定抵觸之處，按國家規定執行;未盡事宜，按國家規定執行。

　　(五)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

　　(六)本制度自頒布之日起施行。

　　關于發票管理規章制度2

　　一、各部門對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任到人，財務部設發票管理臺帳，由領用人簽字。

　　二、不準轉借、轉讓發票：發票只準本單位的開票人按規定用途使用。

　　三、發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等問題，應整本退回。

　　四、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項;作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。

　　五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票;嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

　　六、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　七、使用發票的部門和個人應妥善保管發票，不得丟失;如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

　　八、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

　　九、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　關于發票管理規章制度3

　　第一條為了加強和控制企業的發票管理工作，保證企業正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》，結合公司的具體情況制定本辦法。

　　第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

　　第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。

　　第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

　　第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條使用后的發票要按照發生的時間順序妥善保管。

　　第八條公司財務經理應定期對各企業發票使用情況進行檢查。

　　第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。

　　1、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人100元。

　　2、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人150元。

　　3、丟失發票后未及時向企業領導報告的，扣責任人50元。

　　4、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人500元。

　　5、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。

　　關于發票管理規章制度4

　　1、發票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發票的專賣店，必須辦理領用登記手續。

　　2、發票只限在本公司合法經營范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開的發票。

　　3、負責管理各類發票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續。

　　4、對已經用過的發票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發票的完整內容。

　　5、未使用過的發票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。

　　6、管理發票的人員調動工作時，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

　　7、使用發票時需檢查有無缺號、缺聯，如有問題應及時處理，填寫發票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經辦人的簽字或加蓋印章。

　　8、管理和使用發票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關處理。

　　店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據發票，如開據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

　　關于發票管理規章制度5

　　1、目的

　　為了加強公司發票開具管理，明確發票相關人的責任，保障各種稅務發票的安全完整、填開合法合規。

　　2、范圍：

　　本制度適用本公司所有部門。

　　3、含義

　　本制度所指的發票是銷售商品，提供勞務以及其他經營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務機關監制章。

　　4、內容

　　4.1普通發票的基本內容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發票還包括購貨人地址，購貨人稅務登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務登記號等。

　　4.2 我公司目前使用發票由經營和納稅范圍決定，由公司依據自己的實際情況向稅務機關辦理相關發票領購。

　　5、發票的領購和領用

　　5.1 公司對發票實行專人管理，從稅務機關領購發票由專人負責，責任到人，嚴格管理。

　　5.2 公司的發票填開人或保管人負責本公司發票在稅務機關的的領購。

　　5.3發票領購人向稅務機關領購發票時，要攜帶稅務機關核發的“發票領用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發票領購臺帳，及時與發票領用簿上的記錄核對。

　　5.4 公司領用發票時應建立發票領出備查簿，領出時要記載領用日期、數量、發票起止號、經手人。

　　5.5 公司應定期向稅務機關報告發票使用情況，在變更注銷稅務登記時，同時應辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

　　6、發票的開具

　　6.1 公司只有在銷售商品材料，提供勞務以及從事其他與本公司營業執照經營范圍相符的經營活動時，才能向付款人開具發票。發票只限在本單位合法經營范圍內使用，不得對經營業務以外的單位和個人開具發票。

　　6.2 公司發票開具人應嚴格按照制度規定，認真審查發票開具內容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開具發票，并及時向財務經理反映情況。

　　6.3 發票啟用前，應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務經理匯報，同時與領購稅務機關聯系解決。

　　6.4開具發票時應按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋公司財務章或發票專用章。

　　6.5 各發票開具完成后，發票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。

　　6.6發票開具應在公司財務部，開具人為公司指定財務人員，不允許委托其他人員代開的發票;使用計算機開具發票的財務人員應該保管好自己的發票軟件系統密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

　　6.7任何公司和個人不得轉借、轉讓、代開和虛開發票;未經主管稅務機關批準不得拆本使用發票;不得擴大公司專用發票的使用范圍。

　　6.8開具發票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規范、字跡清楚、不得缺聯填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。

　　6.9 發票開具后，如果發生銷貨退回情況需開紅字發票時，必須及時收回原發票或取得對方有效證明以及其他符合稅務機關開具紅字發票要求的.有關資料，同時在退回發票加蓋“作廢”印章。

　　6.10 因稅務機關啟用新版發票而禁止舊版發票時，公司發票專管人員應攜帶稅務機關的發票領用簿核銷，舊版發票應繳回稅務機關或加蓋“作廢”印章妥善保管。

　　6.11 開具增值稅專用發票時，要根據銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

　　6.12 發票開具流程：

　　6.12.1 業務部門發票經辦人填寫《發票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫，不需要不填)，經部門負責人審核簽字后，再交財務部財務經理進行復核，財務經理復核無誤后，交發票管理人開具，蓋章后交由經辦人。

　　6.12.2 業務部門申請開具《發票申請單》及附件，應附銷售合同或協議復印件及出庫單，以及其他有關銷貨證明憑證(如運費憑證等)。

　　7、發票的管理

　　7.1 公司發票管理人應妥善保管各自空白發票實物，不得丟失，如發生丟失應及時報告直接財務經理;財務經理得到發票丟失的消息后應主動和主管稅務機關溝通，盡力減少損失。

　　7.2鑒于公司的實際情況，發票開具人和發票保管人為同一人，對發票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務機關罰款或公司經濟損失的，應予以賠償;構成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權利。

　　7.3 發票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

　　7.4公司發票管理人要保管好與發票相關的臺賬和備查簿，例如：稅務機關核發的發票領用簿、發票領購臺賬、發票領出備查簿、發票開具明細登記臺賬等，如果公司發票業務小，以上資料可以合并設立;與發票相關的臺賬和備查簿應視同財務檔案管理，不得毀損或丟失。

　　8、其他

　　8.1 公司要建立發票開具明細登記臺賬，按照發票開出的流向逐份登記，分別記錄發票號、開票客戶名稱、金額、業務經辦人和開票人。

　　8.2 本制度修改權、解釋權歸公司財務部，以前與本制度相抵觸的規定廢止，具體業務按照本制度執行。

　　8.4 本制度經總經理批準后實施。

　　關于發票管理規章制度6

　　第一章總則

　　第一條為了加強發票管理和財務監督，保障國家稅收收入，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，制定本辦法。

　　第二條在中華人民共和國境內印制、領購、開具、取得和保管發票的單位和個人（以下簡稱印制、使用發票的單位和個人），必須遵守本辦法。

　　第三條本辦法所稱發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

　　第四條國家稅務總局統一負責全國發票管理工作。國家稅務總局省、自治區、直轄市分局和省、自治區、直轄市地方稅務局（以下統稱省、自治區、直轄市稅務機關）依據各自的職責，共同做好本行政區域內的發票管理工作。

　　財政、審計、工商行政管理、公安等有關部門在各自職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。

　　第五條發票的種類、聯次、內容及使用范圍由國家稅務總局規定。

　　第六條對違反發票管理法規的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

　　第二章發票的印制

　　第七條發票由省、自治區、直轄市稅務機關指定的企業印制；增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制。禁止私印、偽造、變造發票。

　　第八條發票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業生產。禁止非法制造發票防偽專用品。

　　第九條省、自治區、直轄市稅務機關對發票印制實行統一管理的原則，嚴格審查印制發票企業的資格，對指定為印制發票的企業發給發票準印證。

　　第十條發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國家稅務總局規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關制作。禁止偽造發票監制章。

　　第十一條印制發票的企業按照稅務機關的統一規定，建立發票印制管理制度和保管措施。

　　第十二條印制發票的企業應當按照稅務機關批準的式樣和數量印制發票。

　　第十三條發票應當使用中文印制。民族自治地方的發票，可以加印當地一種通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

　　第十四條各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，除增值稅專用發票外，應當在本省、自治區、直轄市范圍以內印制；確有必要到外省、自治區、直轄市印制的，應當由省、自治區、直轄市稅務機關商印制地省、自治區、直轄市稅務機關同意，由印制地省、自治區、直轄市稅務機關指定的印制發票的企業印制。

　　第三章發票的領購

　　第十五條依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。

　　第十六條申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。

　　領購發票的單位和個人應當憑發票領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。

　　第十七條需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向稅務機關申請辦理。

　　第十八條臨時到本省、自治區、直轄市行政區域以外從事經營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票。

　　臨時在本省、自治區、直轄市以內跨市、縣從事經營活動領購發票的辦法，由省、自治區、直轄市稅務機關規定。

　　第十九條稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。

　　按期繳銷發票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金；未按期繳銷發票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。

　　稅務機關收取保證金應當開具收據。

　　第四章發票的開具和保管

　　第二十條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

　　第二十一條所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

　　第二十二條不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

　　第二十三條開具發票應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

　　第二十四條使用電子計算機開具發票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機外發票，開具后的存根聯應當按照順序號裝訂成冊。

　　第二十五條任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開的發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

　　禁止倒買倒賣的發票、發票監制章和發票防偽專用品。

　　第二十六條發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具。

　　省、自治區、直轄市稅務機關可以規定跨市、縣開具發票的辦法。

　　第二十七條任何單位和個人未經批準，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。

　　禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

　　第二十八條開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

　　第二十九條開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。

　　第三十條開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

　　第五章發票的檢查

　　第三十一條稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：

　　（一）檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；

　　（二）調出發票查驗；

　　（三）查閱、復制與發票有關的憑證、資料；

　　（四）向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；

　　（五）在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　第三十二條印制、使用發票的單位和個人，必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

　　稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證。

　　第三十三條稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。被調出查驗發票的單位和個人不得拒絕接受。

　　稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據；經查無問題的，應當及時發還。

　　第三十四條單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為計賬核算的憑證。

　　第三十五條稅務機關在發票檢查中需要核對發票存根聯與發票聯填寫情況時，可以向持有發票或者發票存根聯的單位發出發票填寫情況核對卡，有關單位應當如實填寫，按期報回。

　　第六章罰則

　　第三十六條違反發票管理法規的行為包括：

　　（一）未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的；

　　（二）未按照規定領購發票的；

　　（三）未按照規定開具發票的；

　　（四）未按照規定取得發票的；

　　（五）未按照規定保管發票的；

　　（六）未按照規定接受稅務機關檢查的。

　　對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

　　第三十七條對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的，由稅務機關收繳發票，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

　　第三十八條私自印制、偽造變造、倒買倒賣的發票，私自制作發票監制章、發票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十九條違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

　　第四十條當事人對稅務機關的處罰決定不服的，可以依法向上一級稅務機關申請復議或者向人民法院起訴；逾期不申請復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執行。

　　第四十一條稅務人員利用職權之便，故意刁難印制、使用發票的單位和個人，或者有違反發票管理法規行為的，依照國家有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第七章附則

　　第四十二條對國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位的專業發票，經國家稅務總局或者國家稅務總局省、自治區、直轄市分局批準，可以由國務院有關主管部門或者省、自治區、直轄市人民政府有關主管部門自行管理。

　　第四十三條國家根據經濟發展和稅收征收管理的需要，提倡使用計稅收款機，具體辦法另行制定。

　　第四十四條本辦法由國家稅務總局負責解釋，實施細則由國家稅務總局制定。

　　第四十五條本辦法自發布之日起施行。財政部1986年發布的《全國發票管理暫行辦法》和原國家稅務局1991年發布的《關于對外商投資企業和外國企業發票管理的暫行規定》同時廢止。

　　關于發票管理規章制度7

　　為嚴格控制酒店財務制度，杜絕財務漏洞;現對前臺發票及單據傳遞及保存如下規定：

　　1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯單獨連號保存隨時備查。

　　2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。

　　3.前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。

　　4.前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監督下進行。

　　5.前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。

　　6.其它客人重要賬務單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)

　　7.每日酒店收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。

　　8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行酒店收入及營業分析及預算。

　　9.酒店前臺單據及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。

　　10.客人持酒店收據要求補開發票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。

　　11.酒店為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發票;發票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。

　　12.正確開具發票后，將發票存根聯訂在消費賬單上備查;除前臺外的.各個收款點須將賬單客人留存聯收回并訂在發票記賬聯后。(以上內容為手工開據的發票適用—目前很多發票為機打發票，無發票記帳聯的應將存根聯訂在消費賬單上備查)

　　13.當工作中出現問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。

　　以上規定前臺賬務人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失;上報店級領導處理;酒店保留對當事人采取法律行動的權利。

　　關于發票管理規章制度8

　　企業為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合企業各自的實際情況，都會制定相應的發票管理制度：

　　一、發票領購

　　發票領購由專人負責，持“辦稅員證”;填制準確、完整并加蓋公章的“購領發票申請單”及尚未繳銷的舊發票，根據實際需要的種類、數量領購。

　　二、發票保管

　　(一)必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。

　　(二)必須按照規定認真填制“購領發票申請單”、“發票使用明細表”、“發票領用存月報表”。

　　(三)不得丟失、損(撕)毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

　　(四)發票的基本聯次(存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯)及相關資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

　　三、發票使用

　　(一)發票領用時加蓋“發票專用章”。

　　(二)開具的發票必須符合下列規定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，開廣州發票，票面金額與實際收取的金額相符。

　　5、各項目內容正確無誤，代理開發票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

　　6、小寫合計數前用“￥”符封頂，大寫合計數前用符封頂。

　　7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

　　8、在發票聯左下方加蓋“發票專用章”，印制清晰、完整。

　　9、購貨單位與付款單位必須一致。

　　10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

　　11、按規定時限開具發票。

　　(1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。

　　(2)勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

　　(3)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

　　(4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

　　12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

　　13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票，開東莞發票。

　　14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發票。

　　15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

　　(1)如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、

　　記帳聯上注明“誤填作廢“字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

　　(2)如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字發票的依據。

　　另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

　　(3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

　　在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的憑證。

　　四、發票繳銷

　　1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面(封底)內容要求如實填寫。

　　2、及時登記發票使用明細表。

　　關于發票管理規章制度9

　　一、目的

　　為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我公司實際情況，制定本制度。

　　二、使用范圍：

　　適用于本單位經營銷售及服務業務。

　　三、發票種類：

　　1、國稅局出售的增值稅專用發票三聯機打發票;

　　2、國稅局出售的增值稅普通發票兩聯機打發票;

　　四、職責：

　　1、發票領購人：由財務部指定人員，現有財務會計擔任，負責到稅務機關辦理發票驗舊購新事項。

　　2、發票領用人：由指定人員使用(如收銀員、經營部收入管理人員、票務組負責人員)，負責向財務申請領用發票;

　　3、發票開具人：由指定收銀員或收入負責人擔任，負責根據經營業務確認收入時，開具真實、合法、有效發票;

　　4、發票管理人：由發票領用人、開具人擔任，負責發票的保管、發放、領用、歸還;

　　5、財務部負責對發票檔案領用，保管、收發、使用、進行監督。定期檢查發票保管使用情況;

　　五、管理制度：

　　(一)、發票購買和保管：

　　1、發票由財務部指定專項會計人員向有關稅務部門購買。

　　2、財務部專項購買人員必須對購買的發票清點號碼及數量;

　　(二)、發票的領用：

　　1、財務部指定專項會計人員應設置“發票領用單”凡發放票據必須填寫“發票領用單”領取時要記載，領用日期、發票簡稱、發票的代碼、數量、發票起止號、領票人及部門負責人。

　　2、領用發票人，必須制定專人負責發票的管理工作，并自行做好發票的領用登記工作(以下簡稱發票管理人員)。

　　3、發票管理人員在向會計領取發票時，必須填寫“發票領用單”辦理領用手續，并清點數量和驗看發票號碼。

　　4、發票管理人員對所領取的發票必須妥善保管，在交付申請人時，應登記簽收。

　　5、若發票管理人員出現離職或挪崗的，必須做好發票的交接和盤點工作，將未用過的發票上交財務部，由接管人重新簽名領用。

　　(三)、發票的開具：

　　1、設置“發票開具申請單”要記載付款名稱、日期、開具的金額及項目名稱。

　　2、發票應該按照一定的時期、順序、全部聯次一次性開具。

　　3、發票只能按規定的范圍進行使用，不得轉借、轉讓、跳號或開具空白發票。

　　4、要確保開具的付款人名稱和金額的準確性，并蓋公司“發票專用章”，盡量避免作廢發票和紅沖發票。

　　5、開具發票時遇到的其他特殊情況，(注：開票內容與實際業務不相符，開票期間不相符，提前或推后等情況)開票人員均應取得財務部經理以上領導的批準后，才能開具發票。

　　6、一般情況下，已確認收到款項方能開具發票，未收到款項需提前開具發票的，除合同約定外，需取得財務部經理以上領導批準后，才能開具發票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進賬單原件換取發票，以避免重復開具發票。

　　7、特殊情況需要開票的，例如淘寶不要票部分業務，按淘寶提現總額計算，由會計與出納員核對后，填寫應填寫開票申請單由開票員進行開具。

　　(四)、發票的記賬：

　　財務部與出納確認好每月收入后，由會計人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準確性。

　　(五)、責任追究處罰

　　1、各發票保管人員每日必須清點庫存發票與登記簿庫存是否一致，發生不一致必須查明原因。發生遺失必須立即上報領導及財務部。

　　2、發票保管人應保證空白發票、已開發作廢發票、發票存根有序完整。

　　3、發票開具人員應保證開具的發票真實、合法、有效。

　　4、發票管理人員必須把發票安全保管，以防丟失和損壞。

　　5、由以上情況給公司造成的各項損失由各保管責任人承擔，并根據情況情節對責任人進行處罰或辭退處理。

　　六、附則：

　　1、本制度未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。

　　2、本制度由財務部制定并負責解釋，自頒布之日起實施。

　　關于發票管理規章制度10

　　第一章總則

　　第一條增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）只限于增值稅的一般納稅人領購使用，增值稅的小規模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

　　第二章增值稅專用發票的領購管理

　　第二條專用發票領購簿的管理《增值稅專用發票領購簿》（以下簡稱領購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發票的憑證，是記錄納稅人領購、使用和注銷專用發票情況的賬簿。

　　1．領購簿的格式和內容由國家稅務總局制定。實行計算機管理專用發票發售工作的，其領購簿的格式由省級國稅局確定。

　　2．領購簿由省級國稅局負責印制。

　　3．領購簿的核發。對經國稅局認定的增值稅一般納稅人，按以下程序核發領購簿：

　　（1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發票領購簿申請書》。

　　（2）專用發票管理部門負責核發領購簿，稅務局核發時應進行以下審核工作：

　　①審核納稅人《領取增值稅專用發票領購簿申請書》。

　　②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證（副本）。

　　③審核經辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證）；

　　④審核納稅人單位財務專用章或發票專用章印模。上述證件經審核無誤后，專用發票發售部門方可填發領購簿，并依法編寫領購簿號碼。

　　（3）納稅人需要變更領購專用發票種類、數量限額和辦稅人員的，應提出書面申請，經國稅局審批后，由專用發票管理部門變更領購簿中的相關內容。對需要變更財務專用章、發票專用章的納稅人，稅務機關應收繳舊的領購簿，重新核發領購簿。

　　4．納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止的納稅義務的，稅務機關應在注銷稅務登記前，繳銷領購簿。納稅人違反專用發票使用規定被國稅局處以停止使用專用發票的，專用發票管理部門應暫扣或繳銷領購簿。

　　第三條專用發票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發票管理部門購買，特殊情況經地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務所發售。購買專用發票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發票時，應向國稅局提交已開具專用發票的存根聯，并申報專用發票領購、使用、結存情況和稅款繳納情況。國稅局審核無誤后方可發售新的專用發票。

　　1．驗舊。

　　（1）檢驗納稅人是否按規定領購和使用專用發票。

　　（2）檢驗納稅人開具專用發票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況。

　　（3）根據驗舊情況登記領購簿。

　　2．供新。

　　（1）審核辦稅人員出示的領購簿和身份證等證件，檢查與《納稅人領購增值稅專用發票臺賬》的有關內容是否相符。

　　（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發票領購單》。

　　（3）對證件資料齊備、手續齊全而又無違反專用發票管理規定行為的，發售機關可發售專用發票，并按規定價格收取專用發票工本費。

　　第三章增值稅專用發票的使用管理

　　第四條一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：

　　（一）會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。

　　（二）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。

　　上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定。

　　（三）有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：

　　1．私自印制專用發票；

　　2．向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；

　　3．借用他人專用發票；

　　4．向他人提供專用發票；

　　5．未按本規定第五條的要求開具專用發票；

　　6．未按規定保管專用發票；

　　7．未按本規定第十六條的規定申報專用發票的購、用、存情況；

　　8．未按規定接受稅務機關檢查。

　　（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者。

　　有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發票，稅務機關應收繳其結存的專用發票。

　　第五條除本規定第四條所列情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規定應當征收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發票。

　　第六條下列情形不得開具專用發票：

　　（一）向消費者銷售應稅項目；

　　（二）銷售免稅項目；

　　（三）銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

　　（四）將貨物用于非應稅項目；

　　（五）將貨物用于集體福利或個人消費；

　　（六）將貨物無償贈送他人；（根據要求可以開具）

　　（七）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。

　　向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。

　　第七條專用發票必須按下列要求開具：

　　（一）字跡清楚。

　　（二）不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

　　（三）項目填寫齊全。

　　（四）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

　　（五）各項目內容正確無誤。

　　（六）全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

　　（七）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章。

　　（八）按照本規定第八條所規定的時限開具專用發票。

　　（九）不得開具偽造的專用發票。

　　（十）不得拆本使用專用發票。

　　（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

　　開具的專用發票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。

　　第八條專用發票開具時限規定如下：

　　（一）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。

　　（二）采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。

　　（三）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天

　　（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

　　（五）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機移送其他機構用于銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

　　（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的天。

　　（七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

　　一般納稅人必須按規定時限開具專用發票，不得提前或滯后。

　　第九條專用發票的基本聯次統一規定為四聯，各聯次必須按以下定用途使用：

　　（一）第一聯為存根聯，由銷貨方留存備查。

　　（二）第二聯為發票聯，購貨方作付款的記賬憑證。

　　（三）第三聯為稅款抵扣聯，購貨方作扣稅憑證。

　　（四）第四聯為記賬聯，銷貨方作銷售的記賬憑證。

　　第十條除購進免稅農業產品和自營進口貨物外，購進應稅項目有列情況之一者，不得抵扣進項稅額：

　　（一）未按規定取得專用發票。

　　（二）未按規定保管專用發票。

　　（三）銷售方開具的專用發票不符合本規定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求。

　　第十一條有下列情形之一者，為本規定第十條所稱未按規定取得專發票：

　　（一）未從銷售方取得專用發票。

　　（二）只取得記賬聯或只取得抵扣聯。

　　第十二條有下列情形之一者，為未按規定保管專用發票：

　　（一）未按照稅務機關的要求建立專用發票管理制度。

　　（二）未按照稅務機關的要求設專人保管專用發票。

　　（三）未按照稅務機關的要求設置專門存放專用發票的場所。

　　（四）稅款抵扣聯未按稅務機關的要求裝訂成冊。

　　（五）未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發票的基本聯次。

　　（六）丟失專用發票。

　　（七）損（撕）毀專用發票。

　　（八）未執行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發票的要求。

　　第十三條有本規定第六條所列情形者，如其購進應稅項目的進項稅額已經抵扣，應從稅務機關發現其有上述情形的當期的進項稅額中扣減。

　　第十四條銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：

　　購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后，應在該發票聯和稅款抵扣聯及有關的存根聯、記賬聯上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發票。

　　在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發票；收到證明單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。紅字專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。

　　購買方收到紅字專用發票后，應將紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。

　　第十五條使用電子計算機開具專用發票必須報經主管稅務機關批準并使用由稅務機關監制的機外發票。

　　第十六條符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務機關申請使用電子計算機開具專用發票：

　　（一）有專業電子計算機技術人員、操作人員。

　　（二）具備通過電子計算機開具專用發票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。

　　（三）國家稅務總局直屬分局規定的其他條件。

　　第十七條申請使用電子計算機，必須向主管稅務機關提供申請報告及以下資料：

　　（一）按照專用發票（機外發票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。

　　（二）根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨、銷貨及庫存清單。

　　（三）電子計算機設備的配置情況。

　　（四）有關專用電子計算機技術人員、操作人員的情況。

　　（五）國家稅務總局直屬分局要求提供的其他資料。

　　第十八條使用專用發票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購、用（包括作廢）、存情況。

　　第十九條進貨退出或索取折讓證明單的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，由稅務機關留存備查；第二聯為證明聯，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發票的合法依據；第三聯，購貨單位留存。

　　證明單必須由稅務機關開具，并加蓋主管稅務機關印章，不得將證明單交由納稅人自行開具。

　　證明單的印制，按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其細則有關發票印制的規定辦理。

　　一般納稅人取得的證明單應按照稅務機關的要求裝訂成冊，并按照有關發票保管的規定進行保管。

　　第二十條專用發票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式，由國家稅務總局統一制定，其他單位和納稅人不得擅自改變。

　　第二十一條本規定所稱稅務機關、主管稅務機關，均指國家稅務總局及其所屬支局以上征收機關。

　　第四章增值稅專用發票填開管理

　　第二十二條關于超面額開具專用發票問題超面額開具專用發票，是指納稅人在專用發票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位。凡超面額開具專用發票的，屬于未按規定開具專用發票的行為，購貨方取得這種專用發票一律不得作為扣稅憑證。

　　第二十三條關于價格換算出現誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算成不含稅單價填開專用發票，如果換算使單價、銷售額和稅額等項目發生尾數誤差的，應按以下方法計算填開：

　　（一）銷售額計算公式如下：

　　銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

　　（二）稅額計算公式如下：

　　稅額＝含稅總收入－銷售額

　　（三）不含稅單價計算公式如下：

　　不含稅單價＝銷售額÷數量

　　按照上述方法計算開具的專用發票，如果票面“貨物數量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數誤差，屬于正常現象，可以作為購貨方的扣稅憑證。

　　第五章增值稅防偽稅控系統的管理

　　第二十四條凡經稅務機關認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業（以下簡稱企業）必須按照當地稅務機關的統一要求，在XX年底以前逐步納入稅控系統管理。具體步驟是：

　　（一）XX年1月1日起，企業必須通過稅控系統開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票），同時全國統一廢止手寫萬元版專用發票。自XX年4月1日起手寫萬元版專用發票不得作為增值稅扣稅憑證。

　　（二）XX年1月1日起，所有企業必須通過稅控系統開具專用發票，同時全國統一廢止手寫版專用發票。自XX年4月1日起，手寫版專用發票一律不得作為增值稅的扣稅憑證。

　　第二十五條納入稅控系統管理的企業，必須通過該系統開具專用發票；對使用非稅控系統開具專用發票的，稅務機關要按照的有關規定進行處罰；對破壞，擅自改動，拆卸稅控系統進行偷稅的，要依法予以嚴懲。

　　第二十六條企業取得稅控系統開具的專用發票，屬于扣稅范圍的，應于納稅申報時或納稅申報前到稅務機關申報認證；凡愈期未申報認證的，一律不得作為扣稅憑證，已經抵扣稅款的，由稅務機關如數追繳，并按的有關規定進行處罰；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證，并由稅務機關查明原因后依法處理。

　　第二十七條自XX年1月1日起，企業購置稅控系統專用設備和通用設備發生的費用，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

　　稅控系統專用設備包括稅控金稅卡，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統開具專用發票的計算機和打印機。

　　第二十八條自XX年9月1日起，稅控系統專用設備和技術維護價格執行標準如下：

　　（一）企業稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元，小讀卡器定為173元。此價格為最終到戶安裝價格。

　　（二）各技術維護單位對稅控系統專用設備日常技術維護的價格標準為每年每戶450元，安裝使用當年按實際技術維護月數計收。并可根據各地的實際情況，在10%的浮動幅度內制定具體價格。

　　第二十四條各級稅務機關對稅控系統的銷售和售后服務要進行嚴格監督，但不得直接或間接從事與稅控系統相關的商業性經營活動，對為納稅人提供的有關稅控系統的技術維護工作不得收取任何費用。稅控系統省級服務單位和省內服務網絡應由航天金穗高技術有限公司負責建立和管理（西藏除外）。

　　第六章增值稅防偽稅控系統操作管理辦法

　　第二十九條增值稅防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務局流轉稅管理部門負責。其職責是：

　　1、負責增值稅防偽稅控系統推行計劃的編制工作。

　　2、負責對防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯的認證工作。

　　3、負責稅務、企業用金稅卡和ic卡在防偽稅控發行子系統的發行管理工作。

　　4、負責對計算機交叉稽核系統的業務管理工作。

　　5、負責對同級技術服務單位服務質量的監督管理工作。

　　第三十條對國家稅務總局明令要求上防偽稅控系統的企業，必須應用防偽稅控系統開具增值稅專用發票，否則，停止使用增值稅專用發票。

　　第三十一條省級技術服務單位由系統研制單位商省局流轉稅管理部門確定。省級服務單位商市（地）流轉稅管理部門組建市（地）縣級服務單位。各級服務單位必須接受同級國家稅務局監督，并對同級國家稅務局負責。各級技術服務單位有義務向同級國家稅務局流轉稅管理部門報告技術服務工作情況。

　　第三十二條省級技術服務單位負責全省的技術服務工作。各級服務單位要在省級服務單位統一領導下按照統一的服務標準開展工作，保證服務工作安全、及時、有效。

　　第三十三條防偽稅控系統實行計劃管理。市、縣國家稅務局根據國家稅務總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業名單，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門。市（地）流轉稅管理部門匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃。

　　第三十四條企業上防偽稅控系統。首先向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關接申請書五日內核定企業一般納稅人資格，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業名單并下發《增值稅防偽稅控系統使用通知書》，通知書一式四聯，第一聯市（地）流轉稅管理部門留存、第二聯下達給企業主管稅務機關、第三聯下達給申請企業、第四聯給市（地）級技術服務單位。

　　第三十五條企業接到通知書后，攜帶通知書到指定的技術服務單位辦理領購增值稅專用發票防偽稅控系統專用設備手續。并在通知書規定的時間內，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業認定登記表》。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業提供的有關資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見。《防偽稅控企業認定登記表》一式三聯。第一聯防偽稅控系統企業留存；第二聯主管稅務機關留存；第三聯為防偽稅控企業辦理系統發行的憑證。

　　第三十六條技術服務單位接到通知書后，按規定對申請企業計算機、打印機進行技術認定，企業購置的計算機、打印機必須滿足防偽稅控系統的技術要求。

　　第三十七條技術服務單位將辦完銷售手續的防偽稅控系統的金稅卡、ic卡五日內送到企業主管稅務機關，由主管稅務機關在防偽稅控發行子系統辦理發行。發行后的金稅卡由技術服務單位在規定的時間內給予安裝。ic卡由企業領回。

　　第三十八條省級技術服務單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設備。并將購買的金稅卡、ic卡的編號打印成冊報給省國家稅務局流轉稅管理處備案。分地區銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡、 ic卡編號按企業所屬征收分局打印成冊，下發給征收分局。

　　第三十九條征收分局將金稅卡、ic卡編號錄入到防偽稅控企業發行子系統，做入庫管理。

　　第四十條企業增加分開票機按新上企業的工作程序辦理。

　　第四十一條企業發生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷登記，同時通知服務單位。在主管稅務機關工作人員監督下由技術服務單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務機關工作人員將金稅卡和ic卡在發行系統注銷，然后才能辦理注銷手續。

　　（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；

　　（二）被取消一般納稅人資格；

　　（三）減少分開票機，

　　第四十二條防偽稅控企業認定登記事項發生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續。對本章十四條規定情形以外，不需要注銷作廢金稅卡的企業，應到主管稅務機關重新初始發行。

　　第四十三條各級稅務部門要加強對防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯的認證管理工作。企業在申報期內必須將取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯報到主管征收機關進行認證，未經認證增值稅專用發票抵扣聯堅決不準抵扣。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發票抵扣聯退還給企業，并同時向企業下達《認證結果通知書》（附件八）。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發票要進一步核查，確認是偽造的增值稅專用發票要逐級匯報，不得隱瞞。

　　第四十四條防偽稅控企業應將稅務機關認證相符的專用發票抵扣聯連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。

　　第四十五條經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發票，防偽稅控企業如已申報扣稅的，應調減當月進項稅額。

　　第五十五條防偽稅控系統使用過程中出現的技術問題，稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務單位。

　　第五十六條企業服務質量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務單位投訴本級服務單位。由上一級服務單位仲裁解決。重大的服務質量問題也可以越級投訴，服務單位對受理的投訴要認真解決，不得推諉扯皮。對于服務投訴不能解決的按合同法規定向相關部門投訴。

　　第五十七條防偽稅控企業應采取有效措施保障開票設備的安全，對稅控ic卡和專用發票應分開專柜保管，主管稅務機關要定期對其進行檢查。

　　第五十八條實行防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。

　　第五十九條損壞的兩卡以及收繳的兩卡，統一上交主管稅務機關。

　　第六十條防偽稅控企業未按規定使用保管專用設備，發生下列情形之一的，視同未按規定使用和保管專用發票處罰。

　　（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行。

　　（二）攜帶系統外出開具專用發票。

　　第七章丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的管理

　　第六十一條一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前已通過防偽稅控認證系統的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

　　一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，如果該發票丟失前未通過防偽稅控系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發票的存根聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票已抄報稅證明單”經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

　　第六十二條一般納稅人發生丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規進行處理。

　　第八章附則

　　第六十三條本辦法由財務部負責解釋，自XX年6月12日起執行。

　　第四十六條報稅子系統采集的專用發票存根聯數據和認證子系統采集的專用發票抵扣聯數據，應按規定傳遞到增值稅計算機稽核系統。

　　第四十七條防偽稅控企業金稅卡需要維修或更換時，其存儲的數據，必須通過磁盤保存并列出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發票開具的明細信息，生成專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。企業計算機主機損壞不抄錄開票信息的，稅務機關應對企業開具的專用發票存根聯通過認證系統認證，產生專用發票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。

　　第四十八條稅務機關用的防偽稅控系統專用設備由省國家稅務局流轉稅管理處統一管理，不得由技術服務單位管理稅務專用設備。設立省、市（地），縣三級發行網絡，各發行網絡必須建立在省、市（地）流轉管理處（科）和征收機關，并選派專人管理。各市（地）流轉稅管理部門發放專用設備要嚴格執行交接制度，分別填寫《防偽稅控系統專用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統專用設備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統專用設備收、發、存臺帳》（附件六）。各級稅務機關對庫存專用設備實行按季盤點制度，登記《防偽稅控系統專用設備盤存表》（附件七）。

　　第四十九條主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統專用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門轉報省局核發。

　　第五十條企業用的防偽稅控系統專用設備由省級技術服務單位統一管理。省級技術服務單位要建立專用設備庫房，保證設備的安全。省、市（地）兩級技術服務單位要按第十八條的規定，加強對企業專用設備的倉儲發售管理，詳細紀錄收發存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統專用設備庫存表》（附件七），于次月10日前報同級稅務機關備案。

　　第五十一條省、市（地）、縣流轉稅管理部門負責對同級技術服務單位進行服務質量的監督和管理。各級服務單位應與同級稅務局簽訂服務協議，明確工作程序、業務規范和權力義務等。每半年對服務單位的服務情況進行一次走訪調查，寫出服務質量情況報告。市（地）流轉稅管理處（科）進行匯總，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務滿意率達不到95％以上的，通知其限期進行整改，限期不能整改的取消服務資格。

　　第五十二條技術服務單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術服務情況。每年由省級服務單位組織召開全省技術服務工作會議，通報全省服務情況，研究解決服務中存在的問題，部署全年的工作。

　　第五十三條市（地）技術服務單位要與服務企業簽訂技術服務合同，明確法律責任，簽訂的服務合同要報同級稅務機關備案。技術服務單位負責對企業的培訓，企業開票員必須經過服務單位培訓后持證上崗，企業開票員沒有上崗證主管稅務機關不得進行ic卡的授權操作。服務單位要按著統一的服務標準開展服務工作，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業開票。對非系統故障影響開票和報稅的由企業自行負責。

　　第五十四條為了保證系統的安全，任何單位和個人未經省局批準不得擅自改動系統軟件和硬件。使用企業不得擅自裝卸金稅卡。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術服務單位技術員完成，系統出現問題馬上通知服務單位進行修理維護。更換金稅卡前一定做好數據維護工作，保證數據的安全。