公司物資管理審計報告

時間：2024-08-19 11:36:14 審計報告我要投稿

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公司物資管理審計報告范文

　　審計報告是指審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。下面就由小編為大家分享一篇關于公司物資管理審計報告范文，歡迎閱讀!

公司物資管理審計報告范文

　　公司內審組根據經核準的2006年年度審計計劃，于2006年10月20日-11月4日對公司物資管理循環實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、存貨管理及財務核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度及原始資料，與相關建設、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

　　一、公司物資管理簡況

　　公司目前物資管理方面的主要制度有：XXX[2005]51號XXX有限公司工程物資管理制度、XXX[2006]31號XXX有限公司招標管理規定。其中51號文件比較系統的對工程物資采購、入庫、領用、財務核算等相關管理環節作了詳細規定，并制訂了詳細的工作流程。31號文件對重要物資采購的招標活動做了規定，控制了公司重要采購的公正、公平和有效。公司日常物資管理工作遵循51號文件執行，重要物資采購按31號文件走招標流程。物資管理所涉及到的主要是公司工程用材料及設備，省公司網絡建設部及運行維護部及各分公司建維部是物資的主要使用部門。倉庫歸省公司財務部管理，主要負責日常物資的出入庫管理工作。

　　二、物資采購

　　公司的工程物資管理規定對物資采購的工作流程進行了規定。日常物資采購工作主要由建設部或運維部根據實際需要負責進行。并由使用部門制訂采購訂單，聯系供應商進行采購。我們認為，在公司現存的物資管理流程中：

　　1、公司51號文件僅對物資管理各主要工作流程進行了規定，我們認為，做為省公司的物資采購部門，有必要制訂采購環節的管理制度。對物資采購過程中的采購申請、詢價、價格審批、供應商選擇等具體工作進行規范。完善物資管理的基礎工資，控制公司采購成本。

　　2、采購部門負責材料到貨驗收，有違不相容崗位必須分開的原則

　　根據財政部財會[2002]21號文件《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》的規定，采購與付款業務不相容崗位至少包括:(一)請購與審批;(二)詢價與確定供應商;(三)采購合同的訂立與審計;(四)采購與驗收;(五)采購、驗收與相關會計紀錄;(六)付款審批與付款執行。按照公司制度規定，收貨工作由倉管及質檢員負責辦理，根據我們審計中所了解的實際情況，采購部門制訂采購訂單發給供應商，供應商根據訂單發貨后又由采購人員負責驗收，采購與驗收職責相混淆，容易形成制度漏洞。截止2006年9月30日，全省尚存在未辦理入庫的采購訂單金額13,741,679.00元。上述材料有些到貨后直接用于工程上，一方面不再受系統預算控制，另一方面不能在期末庫存盤點時體現差異。直接影響到公司對項目工程核算及考核的準確性。我們提請省公司倉庫管理員對上述訂單進行清理。

　　審計建議：省公司倉庫管理部門與建設維護部重新就物資驗收入庫環節的職責進行明確，保證貨物驗收工作按規定執行。

　　3、在審計中我們還注意到，網絡建設部對于城域網、省干等工程采購用物資，因為與供應商簽有采購合同，往往不作訂單直接采購材料用于工程上，導致材料已用完，倉庫這里還沒入庫，日常盤點也不能監督到該部分物資，如有差額，只能在事后發現，影響到公司物資管理安全。在盤存中我們發現網管中心有少量中信本地網朗訊設備，隨后追查到中信本地網工程中SDH光傳輸設備已經用在全省各地的本地網建設中，該批設備的總價值為****元，最后一批設備已于2006年6月收到，截止我們審計日公司已向該批設備的供應商北京XXXX有限公司支付設備款****元(2005年9月支付**元，2005年12月支付**元，2006年7月支付**元)，但在用友系統中無該批設備的采購訂單及相關的入庫、出庫手續。該批設備是由省公司網絡建設部人員根據編號為***的合同要求供應商將設備直接發送到相關的地市分公司，未做采購訂單。各地建維人員對貨物進行了簽收，并在省公司網絡建設部的指導下進行安裝，用于本地網建設中。我們認為：省公司網絡建設部相關人員違反了公司的物資管理制度中的規定，由于采購、驗收均由建設人員負責，收到貨物后根本不需辦理相關入出庫手續而直接用于本地網建設中，使倉庫管理員在相當長的一段時間內無法對該批設備進行跟蹤，同時，我們注意到，所支付****元款項的發票已收到，因為材料沒有入庫，截止審計日都沒能計入相關的工程成本,致使相關的財務數據失真。

　　審計建議：

　　(1)財務在辦理工程付款時應以用友系統中的數據為準，所有財務數據只有一個出處，那就是用友系統。我們所說的按合同約定付款如果合同約定是預付款，應在付款單備注欄上注明是預付款，如果合同約定是供應商提供相關發票申請付款，那么財務應在付款單備注欄上注明發票是否已入帳(而不是發票已收，發票已收和發票已入帳在財務上是有本質區別的)，如果發票收到卻不能及時辦理入帳，請相關流程的人員辦理好入帳必須的流程后，財務把發票入帳再辦理付款，這樣才能保證用友系統中財務數據的真實完整。

　　(3)在全公司強調用友系統的地位及作用，用友系統是一個全面的管理系統，公司的相關部門要對其在用友系統內資料錄入的及時性、準確性、完整性負責。

　　4、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。我們對比了公司供應商各月發展趨勢，發現公司主要材料采購集中在少量供應商。例如公司06年的所有尾纖、光收發器及其模塊全部從XXXX有限公司采購，所有光端機、MF-05型網橋等全部從XXXX有限責任公司采購，因為對上述供應商所存在的一定依賴性，我們認為，完善第三人對供應商的年審程序，對保證供應商的合理性能起到完善作用。

　　審計建議：我們建議公司對各采購負責人管理的供應商進行一年一度的供應商交叉復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司建設成本較低的供應商。

　　5、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序。

　　前期公司采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

　　審計建議：

　　(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

　　(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

　　三、倉庫管理

　　公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，倉庫由財務部負責管理，倉庫部分實物控制較好。主要不足之處為：

　　1、倉庫監盤差額，有帳外物資存在

　　本次審計盤存中帳面上有的物資保管良好，只有96芯光纜盤虧20米，屬于物資出庫的正常差異;盤盈的物資有****，同時我們也注意到網管中心有一批2兆線及少量無法確認規格型號的物資財務帳面上沒有，無人專管，在于網管中心相關人員的溝通中，有人說是設備采購中供應商送的在工程建設中剩余下來的，有人說可能是中信網絡建大網的時候遺留下來的，有可能不是我們公司的，在省公司5樓倉庫也有一批2兆線財務帳面上也沒有，網絡建設部的相關人員說是設備采購中供應商贈送的。另有省干擴容用10G的CORE盤從原設備中替換下來2.5G的CORE盤3套,這些替換設備尚存使用價值，未做處理。

　　2、在審計中，我們對截止2006年10月31日的公司各地倉庫盤點情況進行了抽查。我們認為，除了上述入庫手續未辦理所引起的相關問題外，在庫存管理本身，主要問題是：設備材料存在大量外借現象;個別倉庫對預算控制不能嚴格遵守，引起盤存差異。

　　各地、市物資借用情況表

　　(略)

　　物資超預算領用情況表

　　(略)

　　3、按省公司倉庫管理制度規定，倉庫物資應該分類擺放，標識清楚。我們在對省公司倉庫進行監盤時，發現倉庫物資并無標識，同時有其他廠家物資存放在我公司倉庫，也未表明所有權屬，給物資監盤帶來困難。

　　審計建議：

　　(1)對盤存中發現的2兆線及少量無規格型號物資由省公司網絡建設部、運行維護部、計劃財務部進行徹底核查，確認相關物資規格型號及數量，形成書面說明報公司領導批準后處理，對網絡升級替換下來的相關物資由專業人員提出合理的使用意見，盡可能的節約公司成本;

　　(2)嚴格材料預算管理制度，對物資超預算及外借現象進行全省清理，保證盤點帳實相符。

　　四、財務核算管理

　　公司在物資方面的財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。在對工程物資、在建工程及應付帳款的核算中，主要存在的問題體現在以下幾個方面：

　　在審計中我們注意到截止2006年10月31日應付帳款期末借方余額****元。我們對各供應商明細進行了抽查，發現如下問題：

　　1、個別物資采購付款審核手續不嚴謹;

　　應付帳款紅字中有XXXX有限公司****元、XXXX有限公司****元系貨款已支付，材料尚未入帳。

　　我們抽查4月30日540#憑證，因公司支付XX機站管道建設零星材料費用****元，應扣XXX公司應付款****元，而在06年7月31日229#憑證中公司又按全額支付了工程款*****元，致使公司多支出****元;

　　公司共計支付XXXX公司辦公室裝修款項***元，2006年10月31日該公司應付帳款期末紅字余額***元，經查，該余額系應支付的設計費用，行政部說該設計費有簽定合同，但合同已找不到了。該款項在2004年1月支付，一直掛帳，也未收到發票。

　　審計建議：

　　(1)建議省公司財務在審核付款條件時，在申請付款單后附送發票、驗收單、入庫單等必要附件，并審核相關工作環節負責人簽字是否完整;原始單據審核人應對程序完整性負責;

　　(2)目前與供應商對帳工作主要由省公司倉庫管理員負責，而倉庫管理員的對帳只對其入庫物資部分負責，并不能及時發現與供應商業務往來的所有差異，我們建議省公司財務部門應在物資采購部門的協助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付賬款余額的供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據妥善存檔保管。對差異部分及時調整。

　　2、我們在審計中發現在建工程中有4個項目存在貸方余額，合計金額***元，系退庫材料大于原有投資所致，因金額不大，本次審計未做調整，我們提請公司財務對上述項目進行清理;

　　四、其他審計事項說明

　　1、2006年11月1日，經省公司計劃財務部與網絡建設部協調，已向各分公司下發部門傳真電報，要求各分公司就材料設備使用情況進行自查清理，并對前期未正常辦理相關手續的材料物資限時進行補辦;

　　2、我們已經對截止2006年10月31日的未入庫訂單進行了統計，并要求省公司倉管對其進行跟蹤審查;

　　3、已就應付帳款紅字余額與財務進行溝通，并著手在11月份進行清理。

　　4、已與省公司計劃財務部溝通，就上述審計報告中所涉及的問題擬訂了《湖南中信通信有限公司工程物資管理制度補充規定》，對物資管理中所存在的執行力等問題進行規范，并與審計報告一起上報公司領導審批。

　　五、其他問題或建議

　　我們對公司截止06年10月31日的存貨收發存匯總進行了檢查分析，截止10月份使用量不到庫存量一半的存貨金額為***元，占存貨總余額****的29.42%，其中期初結余在本年尚無處理的存貨總額***元。我們提請公司職能部門關注存貨的使用成本。

　　因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

　　根據內部審計準則的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

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