管理層聲明書包括哪些內容

時間：2024-11-19 17:14:17 聲明我要投稿

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管理層聲明書包括哪些內容

　　管理層聲明一般包括以下三個方面的內容：

　　1.關于財務報表

　　(1)管理層認可其對財務報表的編制責任;

　　(2)管理層認可其設計、實施和維護內部控制以防止或發現并糾正錯報的責任;

　　(3)管理層認為注冊會計師在審計過程中發現的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來考慮，對財務報表整體均不具有重大影響。

　　2.關于信息的完整性

　　(1)所有財務信息和其他數據的可獲得性;

　　(2)所有股東會和董事會會議記錄的完整性和可獲得性;

　　(3)就違反法規行為事項，被審計單位與監管機構溝通的書面文件的可獲得性;

　　(4)與未記錄交易相關的資料的可獲得性。

　　(5)涉及下列人員舞弊行為或舞弊嫌疑的信息的可獲得性：①管理層;②對內部控制具有重大影響的雇員;③對財務報表的編制具有重大影響的其他人員。

　　3.關于確認、計量和列報

　　(1)對資產或負債的確認或列報具有重大影響的計劃或意圖;

　　(2)關聯方交易，以及涉及關聯方的應收或應付款項;

　　(3)需要在財務報表中披露的違反法規行為;

　　(4)需要確認或披露的或有事項，對財務報表具有重大影響的承諾事項和需要償付的擔保等;

　　(5)對財務報表具有重大影響的合同的遵循情況;

　　(6)對財務報表具有重大影響的重大不確定事項;

　　(7)被審計單位對資產的擁有或控制情況，以及抵押、質押或留置資產;

　　(8)持續經營假設的合理性;

　　(9)需要調整或披露的期后事項。

　　上述事項，因其復雜程度和重要程度的不同，注冊會計師可以將其全部列入管理層聲明書中，也可以就其中某個事項向管理層獲取專項聲明。

　　管理層聲明書格式

　　×××會計師事務所并××××注冊會計師：

　　本公司已委托貴所對本公司20×8年×月×日的資產負債表，20*8年度的利潤表，現金流量表和股東權益變動表以及財務報表附注進行審計，并出具審計報告。

　　為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作如下聲明：

　　1.本公司承諾，按照企業會計準則的規定編制財務報表是我們的責任。

　　2.本公司已按照企業會計準則的規定編制20*8年度財務報表，財務報表的編制基礎與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

　　3.設計、實施和維護內部控制，保證本公司資產安全和完整，防止或發現并糾正錯報，是本公司管理層的責任。

　　4.本公司承諾財務報表符合適用的企業會計準則的規定，公允反映本公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況，不存在重大錯報，包括漏報。貴事務所在審計過程中發現的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。

　　5.本公司已向貴事務所提供了：

　　(1)全部財務信息和其他數據，

　　(2)全部重要的決議、合同、章程、納稅申報表等相關資料，

　　(3)全部股東會和董事會的會議記錄。

　　6.本公司所有經濟業務均已按規定入賬，不存在賬外資產或未計負債。

　　7.本公司認為所有與公允價值計量相關的重大假設是合理的，恰當地反映了本公司的意圖和采取特定措施的能力;用于確定公允價值的計量方法符合企業會計準則的規定，并在使用上保持了一貫性;本公司已在財務報表中對上述事項作出恰當披露。

　　8.本公司不存在導致重述比較數據的任何事項。

　　9.本公司已提供所有與關聯方和關聯方交易相關的資料，并已企業會計準則的規定識別和披露了所有重大關聯方交易。

　　10.本公司已提供全部或有事項的相關資料。除財務報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。

　　11.除財務報表附注披露的承諾事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的承諾事項。

　　12.本公司不存在未披露的影響財務報表公允性的重大不確定事項。

　　13.本公司已采取必要措施防止或發現舞弊及其他違反法規行為，未發現：

　　(1) 涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

　　(2) 涉及對內部控制產生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息;

　　(3) 涉及對財務報表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。

　　14.本公司嚴格遵守了合同規定的條款，不存在因未履行合同而對財務報表產生重大影響的事項。

　　15.本公司對資產負債表上列示的所有資產均擁有合法權利，除已披露事項外，無其他被抵押、質押資產。

　　16.本公司編制財務報表所依據的持續經營假設是合理的，沒有計劃終止經營或破產清算。

　　17.本公司已提供全部資產負債表日后事項的相關資料，除財務報表附注中披露的資產負債日后事項外，本公司不存在其他應披露而未披露的重大資產負債表日后事項。

　　18.本公司管理層確信：

　　(1) 未收到監管機構有關調整或修改報表的通知;

　　(2) 無稅務糾紛。

　　19.其他事項：

　　注冊會計師認為重要而需聲明的事項，或者管理層認為必要而聲明的事項。例如：

　　(1)本公司在銀行存款或現金運用方面未受到任何限制。

　　(2)本公司對存貨均已按照企業會計準則的規定予以確認和計量;受托代銷商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會計記錄內;在途物資或由代理商保管的貨物均已確認為本公司存貨。

　　3.本公司不存在未披露的大股東及并聯方占用資金和擔保事項。

　　S公司(蓋章)

　　法定代表人：(蓋章)

　　財務負責人：(蓋章)

　　××××年××月××日

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