財務分析報告

時間：2024-09-21 16:19:00 財務分析報告我要投稿

2015財務分析報告范文

　　財務分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務分析表及經(jīng)營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。那么財務分析報告怎么寫呢，下面小編整理一些資料希望能幫到您。

2015財務分析報告范文

　　報告摘要

　　20××年公司主營業(yè)務收入為 xx萬元，20××年主營業(yè)務收入為xx 萬元，10年09年增加收入 xx萬元，增長率xx ;20××年營業(yè)利潤為 xx萬元，20××年營業(yè)利潤為 xx萬元，10年09年減少營業(yè)利潤xx 萬元，降低率 xx;20××年營業(yè)外收支凈額為 xx萬元，20××年營業(yè)外收支凈額為 xx萬元，10年09年增加凈支出xx 萬元,增長率 xx;10年實現(xiàn)凈利潤 xx萬元，20××凈利潤xx 萬元，10年09年減少凈利潤 xx萬元，降低率 xx(詳見附表02-2)。

　　20××年公司的主營業(yè)務成本為xx 萬元，占主營業(yè)務收入的xx ，毛利率為xx ，期間費用為xx 萬元，營業(yè)利潤率為xx 。

　　20××年公司資產(chǎn)總額為xx 萬元，負債總額為xx 萬元，所有者權益為xx 萬元，資產(chǎn)負債率為 xx，資產(chǎn)凈利潤率為xx ，凈資產(chǎn)收益率為 xx。

　　一、資產(chǎn)負債分析

　　(一)資產(chǎn)與負債的組成分析(詳見附表01-3)

　　1、資產(chǎn)結構分析

　　資產(chǎn)結構，主要反映流動資產(chǎn)同固定及長期資產(chǎn)之間的比例關系。 20××年的流動資產(chǎn)率是xx 。從系數(shù)值分析可知，公司的流動資產(chǎn)率比例較高，說明公司的資金流動性、可變現(xiàn)能力很強。雖然體現(xiàn)公司作為技術和資金密集型的特性。但固定資產(chǎn)比重過低，技術密集型的特性體現(xiàn)不出，且不利于融資和節(jié)稅，公司抗風險能力低。

　　2、負債結構分析

　　負債結構，主要是反映負債總額與所有者權益、長期負債與所有者權益之間的比例關系。20××年的自有資金負債率是xx 。從系數(shù)值可以看出，公司自有資金負債率較高，說明債權人的保障程度較低，再獲得貸款的機會較小。

　　3、資產(chǎn)結構的彈性分析

　　資產(chǎn)結構彈性是反映公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占全部資產(chǎn)的比例關系。20××年的資產(chǎn)結構彈性是xx 。從系數(shù)值可以看出，公司目前的現(xiàn)金支付能力較強，財務支付風險較低，有利采購較便宜的商品。

　　(二) 短期償債能力分析

　　短期償債能力是反映公司在不用變賣或處置固定資產(chǎn)的情況下能夠償還短期債務的能力。

　　1、流動比率

　　流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債進行比較的結果，20××年的流動比率是 xx 。從指標可以看出，流動比率較低，表明公司償還短期債務能力略弱。但公司流動資產(chǎn)中貨幣資金占比約三分之一，故公司的短期償債能力還是比較強。

　　2、速動比率

　　分析速動比率，可以進一步判斷公司的償債能力或支付能力。20××年的速動比率是xx 。速動比率略低于標準值，但短期負債中預收賬款多萬元，故短期償債能力指標應為合理。

　　(三) 資產(chǎn)營運能力分析

　　資產(chǎn)營運能力分析是對公司資金周轉情況進行分析。資金周轉的越快，說明資金利用效率越高，公司的經(jīng)營管理水平越好。

　　1、應收賬款周轉天數(shù)

　　20××年的應收賬款周轉天數(shù)是 xx天，去年同期的應收賬款周轉天數(shù)是xx 天。今年應收賬款周轉天數(shù)比去年同期增加xx 天，增長xx率。

　　2、存貨周轉天數(shù)

　　20××年的存貨周轉天數(shù)是 xx天,去年同期的存貨周轉天數(shù)是 xx天。今年存貨周轉天數(shù)比去年多 xx天，增長率 xx。

　　3、營業(yè)周期

　　營業(yè)周期是指公司從取得存貨開始到實現(xiàn)銷售的循環(huán)周期。它的循環(huán)周期長短取決于應收賬款周轉天數(shù)和存貨周轉天數(shù)。營業(yè)周期反映公司需要多長時間才能將全部應收賬款和存貨變成現(xiàn)金。

　　20××年的營業(yè)周期是xx 天,去年同期的營業(yè)周期是xx 天。營業(yè)周期比去年多xx 天，增長率xx 。

　　營業(yè)周期增加，主要原因是應收帳款年末比年初增加 xx多萬元，達到 xx多萬元;庫存商品年末比年初增加 xx多萬元，達到xx 多萬元。應加強存貨管理，做好生產(chǎn)計劃與銷售計劃的銜接，對庫存商品進行盤點，清除呆滯商品，盤活庫存商品，降低庫存量。

　　二、收入利潤分析(詳見附表02-1)

　　(一) 盈利能力分析

　　1、銷售毛利率

　　20××年的銷售毛利率是xx ，去年同期的銷售毛利率是xx 。銷售毛利率比去年同期增長xx ，增長率xx 。

　　2、銷售利潤率

　　20××年的銷售利潤率是xx ，20××年的銷售利潤率是 xx 。銷售利潤率比去年同期下降xx ，下降率 xx。

　　3、銷售費用和銷售費用率(詳見附表02-4)

　　20××年的銷售費用率是 xx，去年同期的銷售費用率是 xx 。銷售費用率比去年同期降低 xx，降低率 xx。

　　銷售費用xx 萬元，比上年同期 xx萬元，增加 xx萬元，增長率 xx; 銷售費用增加較快的有以下幾個項目：

　　(1)工資 xx萬元，增加 xx萬元;

　　(2) 差旅費 xx萬元，比去年同期 xx萬元, 增加 xx萬元，增加率 xx;

　　(3)運費 xx萬元，比去年同期 xx萬元,降低 xx萬元，降低率 xx;

　　運費在營業(yè)額增長xx的情況下，反而下降 xx萬元，應分析降低原因，總結經(jīng)驗，加以發(fā)揚推廣。

　　(4) 銷售返利 xx萬元，比去年同期 xx萬元, 增xx 萬元，增長率xx ;

　　調(diào)價補差( xx萬元)、業(yè)務提成( xx萬元)、廣告及樣品贈送( xx萬元)、銷售返利( xx萬元)，四項共萬元，占銷售費用的 ,占銷售收入的 xx;上列四項是銷售費用大戶，應分析開支的合理性，四項費用是成本控制的重點。同時建議將調(diào)價補差和銷售返利直接沖減銷售收入，以還原真實的銷售收入。如果將調(diào)價補差和銷售返利直接沖減銷售收入，則本期的銷售收入是 xx萬元，不是 xx萬元。因而影響毛利率，毛利率由 xx調(diào)整為xx ,毛利率下降 xx,在考慮平均稅負為4%的情況下，則毛利率將降為 xx。毛利率的真實體現(xiàn)，將為制訂售價、調(diào)價補差和銷售返利、業(yè)務提成等指標提供正確的坐標。

　　4、管理費用和管理費用率(詳見附表02-5)

　　20××年的管理費用占銷售收入的比重是 xx，去年同期是xx。增長xx 。

　　管理費用 xx萬元，比上年同期增 xx萬元，管理費用變化較大的有以下幾個項目：

　　(1) 工資增加 xx萬元;

　　(2) 辦公費增加 xx萬元;

　　(3) 郵電通信費增加 xx 萬元;

　　(4) 水電費增加 xx萬元;

　　(5) 租賃費增加 xx萬元;

　　(6) 汽車費用增加 xx萬元;

　　(7) 版權費增加xx 萬元;

　　(8) 折舊費用增加 xx萬元;

　　(9) 項目獎金增加 xx萬元;

　　(10) 模具費用增加 xx萬元。

　　(11) 其它增加 xx萬元，(總額 xx萬元，其中攤輕量級口語測評授權費，攤《理化實驗室》授權費，領、退樣機等，購材料，詞典軟件開發(fā)、結構設計、手板等費用。)

　　管理費用增長率xx,比銷售收入增長率xx多出xx,管理費用增長明顯大于銷售收入增長，應深入分析費用過快增長原因，控制不合理開支，降低費用率，提高利潤率。

　　模具費用建議列入商品成本，不在管理費用核算。這樣更有利于商品毛利率的正確計算。

　　5、季度收入分析(詳見附表02-6)

　　一季度的銷售收入是 xx萬元，二季度的銷售收入是 xx萬元，三季度的銷售收入是 xx萬元，四季度的銷售收入是 xx萬元，二季度比一季度收入減少 xx萬元，三季度比二季度收入增加 xx萬元，四季度比三季度收入減少 xx萬元。二季度銷售收入是一季度銷售收入的0.23倍，三季度銷售收入是第二季度銷售收入的5.6倍，四季度銷售收入是三季度銷售收入的0.42倍，季節(jié)性銷售非常明顯，不利于均衡生產(chǎn)、節(jié)約生產(chǎn)成本和運營成本，建議采取必要措施，使季節(jié)性銷售不太明顯。

　　降低季節(jié)性銷售的影響，可以從市場和產(chǎn)品兩個方面考慮。市場方面可以對銷售按時間、區(qū)域進行細分，以便從中看出區(qū)域、時間銷售額不平衡的因素，從而找到?jīng)_淡季節(jié)性銷售影響的措施。產(chǎn)品方面，雖然學生產(chǎn)品是主體，但也可以開發(fā)部分適應青年人、中老年愛好的簡單、時尚、實用的禮品性質的產(chǎn)品，如開發(fā)適應于情人節(jié)送禮的玩意性、趣味性較強的禮品;適應于母親節(jié)、父親節(jié)送禮用的簡單性、實用性較強的禮品，從而沖淡季節(jié)性銷售影響。

　　一季度的毛利率 xx，二季度的毛利率xx ,三季度的毛利率xx ,四季度的毛利率xx 。一季度和四季度的毛利率比較正常，二季度是全年平均數(shù)的xx ,三季度是全年平均數(shù)的xx .

　　一季度的銷售費用率是 ,二季度的銷售費用率是 ,三季度的銷售費用率是 ,四季度的銷售費用率是 ,三季度的銷售收入是一季度的 ,而銷售費用額反而下降萬元。

　　一季度的管理費用率是 xx,二季度的管理費用率是xx ,三季度的管理費用率是xx ,四季度的管理費用率是xx ,三季度的銷售收入是一季度的xx ,而管理費用額反而下降 xx萬元。

　　從費用率的不平衡，可以看出費用發(fā)生的不計劃性和降低費用發(fā)生額的可能性。

　　三、現(xiàn)金流量分析

　　現(xiàn)金流量表更能揭示企業(yè)現(xiàn)時的支付能力(支付現(xiàn)金股利和償付債務)，能夠清楚的反映企業(yè)創(chuàng)造價值的能力，揭示企業(yè)利潤的質量，剔除水分�，F(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，用現(xiàn)金的來源、運用、增加、減少來說明企業(yè)賬務狀況的變動,是現(xiàn)金流量分析的功能。

　　現(xiàn)金流量表說明

　　1、本年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 -xx 元，其中：現(xiàn)金流入量為xx元，主要是銷售商品提供勞務流入xx元;現(xiàn)金流出量為 xx ，主要是購買商品支付勞務流出 xx 元、支付各種稅費流出 xx元、其他流出 xx元、支付職工工資流出 xx元。

　　2、本年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 -xx 元，其中：現(xiàn)金流入量為 xx元;現(xiàn)金流出量為 xx元，主要是購買電腦等辦公用具流出元。

　　3、本年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 xx 元，其中：現(xiàn)金流入量為xx元，主要是銀行借款流入 xx 元;現(xiàn)金流出量為 xx元，主要是支付利息流出xx 元、支付年度獎金流出 xx 元。

　　公司經(jīng)過一年的經(jīng)營活動，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 -xx 元，表明現(xiàn)金流入不足以支撐經(jīng)營活動，不得不借債以維持正常經(jīng)營活動。說明公司在流動資金管理方面，還須加強管理，提高流動資金使用效率。

　　四盈虧平衡點分析(詳見附表04)

　　盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時(銷售收入線與總成本線的交點)的產(chǎn)量。以盈虧平衡點的界限，當銷售收入高于盈虧平衡點時企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量;也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。

　　要進行盈虧平衡點分析，首先應將全部成本分為固定成本和變動成本。

　　固定成本是指為維持企業(yè)提供產(chǎn)品和服務的經(jīng)營能力而必須開支的成本，如廠房和機器設備的折舊、財產(chǎn)稅、房屋租金、管理人員的工資等。由于這類成本與維持企業(yè)的經(jīng)營能力相關聯(lián)，也稱為經(jīng)營能力成本。這類成本的數(shù)額一經(jīng)確定，一般不輕易改變，不隨銷售額(銷售量)的增加而增加。

　　變動成本是指那些成本的發(fā)生額在相關范圍內(nèi)隨著業(yè)務量的變動而呈線性變動的成本。直接人工、直接材料、采購商品都是變動成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著銷售量的增減而成正比例變動，但單位商品的成本則保持不變。

　　依據(jù)20××年會計報表數(shù)值，經(jīng)過測算(詳見附表04)，得出公司的固定成本是xx 萬元，其中固定銷售成本是xx 萬元，固定財務成本是xx 萬元，固定管理成本是 xx萬元，調(diào)整前毛利潤率xx ,調(diào)整后的毛利潤率是xx 。按照目前公司的成本水平，盈虧平衡銷售額是： xx 萬元

　　公司只有達到年銷售 xx萬元，才能保本，不虧不盈，在盈虧銷售額之上，每增加一百萬元的銷售，可增加 xx萬元的凈利潤。

　　平均每月的固定成本是： xx萬元

　　月保本銷售額是： xx萬元

　　月保本銷售額是 xx萬元，季度保本銷售額是 xx萬元，20××年二季度銷售 xx萬元，四季度銷售 xx萬元，都低于xx 萬元的銷售保本額，所以二、四季度都出現(xiàn)虧損。

　　將成本分為固定成本和變動成本，可以看清成本的屬性，便于

　　進行成本控制。新產(chǎn)品的研制、定價，都可以引進盈虧平衡點分析，量本利分析，把事后總結分析改為事前分析控制，使每一項新產(chǎn)品的投產(chǎn)銷售，都有成本控制計劃和控制手段，從而保證公司的盈利能力不斷提升。

　　綜上所述，公司整體資產(chǎn)流動性強，貨幣資金充足，財務狀況良好，但庫存商品期末金額 x萬元，略超正常庫存需要。固定資產(chǎn) 比重偏低，僅占總資產(chǎn)的 x，抗風險能力較弱。部分費用沒有按照配比原則分配，如xxx、銷售xx等，按實際支付時間作為入賬依據(jù)，沒有按照歸屬年度、月份預提，在銷售額嚴重不平衡的情況下，影響財務數(shù)據(jù)的真實性，造成個別財務指標不能反映真實的財務成果。

　　五財務工作建議

　　一、加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。

　　盡管近幾年公司一直保持了較快的發(fā)展速度，但盈利能力沒有實現(xiàn)與經(jīng)營規(guī)模的同步增長，管理仍顯粗放。因此，加強成本管理，合理使用資金，向集約化、精細化方向發(fā)展，抑制成本過快增長，是我們今后一段時間需要解決的問題。20××年，在加強成本管理方面，我們著重要做好以下幾方面工作。

　　一是加強預算管理，圍繞如何降低成本、提高資源效率、減少財務風險，增強盈利能力做好工作，做到準確掌握成本信息，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，使經(jīng)營風險、財務風險控制在可控范圍內(nèi)。

　　1、對新產(chǎn)品的開發(fā)，堅持先預算，后開發(fā)的原則。要對新產(chǎn)品進行功能價值分析，使新產(chǎn)品的成本，控制在設計階段。

　　2、對新產(chǎn)品的推銷，應有預算方案，使推銷費用控制在預算之內(nèi)。

　　3、對采購成本，在制訂計劃時，應留有余地。要考慮到物價增長因素。

　　二是要嚴格資金使用。在資金的使用上，必須做好經(jīng)濟指標效能分析，控制費用增長，提高經(jīng)濟效益。

　　1、在資金使用上，應堅持先預算，后開支;先審核，后審批的原則。

　　2、要對項目資金的使用過程進行跟蹤，對使用效果進行評價，以此控制項目成本，提高項目資金的使用效益。

　　三是細化成本核算，對能歸集到具體產(chǎn)品的成本費用，歸集到具體產(chǎn)品，使產(chǎn)品賬面成本能反映產(chǎn)品真實成本，讓產(chǎn)品成本在產(chǎn)品定價中發(fā)揮應有作用。

　　1、對xxxx、xxx等項目，直接沖減該產(chǎn)品的收入，以此核實該產(chǎn)品創(chuàng)造毛利潤的真實性。20××年發(fā)生的xxx金額是萬元，銷售xx是萬元，兩項合計萬元，占銷售收入的 xx%。

　　2、對廣告及樣品贈送，應細分為哪種產(chǎn)品服務的，直接計入該產(chǎn)品的銷售費用，以此核實該產(chǎn)品創(chuàng)造毛利潤的真實性。20××年發(fā)生的廣告及樣品贈送金額是萬元，占銷售收入的 %。

　　3、對模具費用的核算，也必須由具體產(chǎn)品分攤，構成具體產(chǎn)品的成本。20××年發(fā)生的金額是萬元，占銷售收入的 % 。

　　4、對產(chǎn)品開發(fā)人員的工資費用，計入開發(fā)產(chǎn)品的成本。

　　四是繼續(xù)推進財務軟件的實施。管理的現(xiàn)代化，有賴于技術的現(xiàn)代化。為更有效的加強財務管理，發(fā)揮財務管理的功能，必須加快財務管理軟件的實施。

　　五是加強財務會計人員(不僅指財務部人員)培訓，提高財務會計人員工作技能。

　　1、完善財務會計人員崗位職責。

　　2、對財務會計人員進行定崗培訓，提高工作效率。

　　六是編制營銷計劃。營銷計劃是其他計劃編制的基礎，也是開展其他工作的基礎。

　　六公司治理建議

　　一是公司高層應把握戰(zhàn)略取向。戰(zhàn)略事關全局，我們要基于對形勢的正確分析和判斷，深刻思考和全面謀劃公司未來發(fā)展戰(zhàn)略，并在公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的引導下，進一步深化并組織實施市場、品牌、及人力資源發(fā)展戰(zhàn)略。各部門要根據(jù)自己的實際情況和定位，制訂出包括市場拓展、運營模式、產(chǎn)品研發(fā)、結構調(diào)整、管理創(chuàng)新、資源配置等關系公司改革發(fā)展的重要工作計劃，保持戰(zhàn)略實施工作的系統(tǒng)性和連續(xù)性。

　　二是揚長避短、發(fā)揮優(yōu)勢。既要有承接大批量生產(chǎn)銷售的能力，也要有能按不同地區(qū)，不同客戶的特殊要求生產(chǎn)銷售小批量的特型機。在市場空白點上求效益，求生存。

　　三是繼續(xù)推進現(xiàn)代化管理，加強企業(yè)文化建設，促進公司各項工作再上新水平。

　　(一) 進一步完善法人治理結構，提高科學決策水平。要健全和完善董事會議事規(guī)則，從而有效地避免決策失誤，提高科學決策水平。

　　(二) 加強內(nèi)部規(guī)范化管理。要進一步完善保證企業(yè)正常運行的工作規(guī)則;要搞好體系運行，逐步走上科學化、規(guī)范化、程序化的管理軌道。

　　(三) 加強人力資源管理。要結合公司發(fā)展需要，制定人才培養(yǎng)和人力資源開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃，進一步優(yōu)化和改善員工隊伍的整體素質和人才結構。建立起科學有效的教育培訓機制，采用多種形式加強職業(yè)培訓。

　　(四) 全面推動績效考核管理。進一步完善績效考核辦法，制定更科學的考核指標體系，把考核工作滲透到公司管理的各個層面，有效的幫助我們改進工作，促進各項工作順利開展，實現(xiàn)激勵效果最大化。

　　(五) 要在企業(yè)核心價值觀以及核心經(jīng)營理念不斷強化基礎上,逐步樹立“xx”品牌的良好形象,進而形成具有“xx”特色的企業(yè)文化體系。同時，把內(nèi)容豐富、形式多樣、職工喜聞樂見的文化活動作為企業(yè)文化建設的有效載體。抓好企業(yè)形象的宣傳工作，做好公司網(wǎng)絡、內(nèi)刊等宣傳資源的整合工作。

　　總之， xx已成為有競爭力的xx行業(yè)品牌，正在x總的領導下，放開眼界、堅定信心、克服困難，發(fā)揚團結、創(chuàng)新、求實的精神，創(chuàng)造和諧的企業(yè)環(huán)境，妥善處理好開拓與固本、發(fā)展與強基、當前與長遠的關系，全面推動公司持續(xù)健康快速發(fā)展。

　　財務部

　　20××年 x月 x日

【財務分析報告】相關文章：

財務分析報告從哪方面分析09-04

財務分析報告企業(yè)分析指標10-26

財務分析報告01-03