餐飲財務分析報告

時間：2024-07-01 05:23:45 財務分析報告我要投稿

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餐飲財務分析報告

　　綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業依據資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務情況說明書、財務和經濟活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況。

餐飲財務分析報告

　　餐飲財務分析報告范本一：

　　1、經營情況概況及財務狀況分析，包括收入、利潤、成本、競爭對手、資產負債分析、利潤表分析、現金流量分析。總資產周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率。主要財務指示：流動比率、現金流動負債比率、運動比率。財務分項分析，(包括盈利能力、成長性分析、現金流量分析、償債能力分析、經營效率分析、經營協調性分析。)

　　2、收入分析

　　(1)酒店整體收入分析(與預算、與上個月、去年同期對比完成比例

　　(2)客房收入分析(附表)及說明

　　要分各市場、與預算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、平均房價、后附說明

　　(3)餐飲收入分析

　　宴會(與預算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、用餐人數、人均消費)、中餐、西餐、大堂吧、自助餐(同上)

　　(4)其他消費

　　部門總收入分析(附表)及說明

　　客房酒吧、商務中心、洗衣服務、電話收入、汽車租賃、雜項收費、康樂收入、客房其他、與預算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、所占比重

　　(5)預付款明細

　　(6)酒店收入比例圖、每日收入圖

　　(7)收入分項分析

　　(8)客人押金及余款明細

　　3、成本分析

　　(1)酒店總成本分析表

　　客用收入、酒店ENT、酒店DM收入小計、上期盤存、倉庫領用、內部調撥、本期盤存、總成本小計、成本率、應用成本、凈成本、營業毛利潤，簽約、客戶分析、呆壞賬

　　A、中餐廳：食品、飲品、香煙、雜點，其他內容同總成本

　　B、大堂吧，同上

　　C、西餐廳，同上

　　D、宴會，同上

　　(2)餐飲成本經營數據，菜品、酒水、香煙種類數量分析

　　(3)餐飲成本分析(不同菜的種類分析，銷售排行榜)

　　(4)小酒吧成本，同中餐

　　(5)小酒吧分析

　　(6)員工食堂總成本

　　上期盤存、本月直購、本月盤存、抵扣外來單位、實際成本、早中晚夜宵的餐飲人數及成本

　　(7)員工餐廳成本分析

　　4、費用分析

　　(1)經營費用總計

　　(2)人員工資及福利費用表及各部門，包括工資、五險一金、個人所得稅、工會經費、獎勵小計、與預算對比、與上月對比、去年同期對比、差異比例、占營業收入比例

　　(3)能源費用，包括水電氣、與預算對比、與上月對比、去年同期對比差異及比例、每日費用與餐飲收入、客房收入、總收入對比、與天氣對比

　　(4)待攤費用

　　(5)預提費用

　　(6)其他經營費用，同上

　　5、概述及利潤分析

　　各部門費用占收入比例分析，包括費用、占總費用比例、部門費用占收入比例，與預算對比、與上月對比、去年同期對比差異分析

　　6、酒店庫存物資分析

　　總庫存增減分析

　　各倉庫增減分析

　　庫存同期分析

　　7、應收賬款分析

　　包括帳齡、擔保、信用賬、預收款、超信用

　　8、應付款分析

　　包括帳齡、分類、本期支付

　　9、采購分析、各部門分析、價格分析、價格差異

　　10、折扣減免分析

　　包括酒店贈送、客人減免分析、折扣等分析

　　11、消費卡明細及分析

　　12、存在的問題

　　13、整改意見

　　附財務報表：

　　(1)資產負債表

　　(2)利潤表

　　(3)利潤分配表

　　(4)現金流量表

　　(5)現金流量附表

　　(6)營業收入明細表

　　(7)營業費用明細表

　　(8)管理費用明細表

　　(9)管理費用補充表

　　(10)財務費用明細表

　　(11)營業外收支明細表

　　(12)應繳各種稅金明細表

　　(13)GOP指標表

　　(14)應收帳帳齡分析

　　(15)應付帳帳齡分析

　　(16)個人所得稅繳納表

　　(17)各部門損益表

　　(18)總損益表

　　(19)酒店庫存報表

　　(20)每月損益分析報告

　　(21)每月信貸分析報告

　　(22)每月資金計劃

　　(23)每月采購計劃

　　(24)每月物資盤點報告

　　(25)每月質量分析報告

　　(26)每月能源分析報告

　　(27)每月人事分析報告

　　(28)每月銷售分析報告

　　(29)酒店檢修、安全突發事件

　　(30)酒店經營管理月報

　　包括經營情況、客源的分析、重要客戶分析、餐飲宴會銷售比例分析、競爭對手比較、客房出租率、平均房價、客房收入、餐飲收入成本率、對比分析、年度累計、本月經營情況分析、下月工作重點、賓客滿意度、賓客意見和建議、月度銷售部業績明細、競爭對手及酒店主要活動、下月本酒店主要行動計劃、次季度經營預測

　　餐飲財務分析報告范本二：

　　連鎖經營餐飲企業是隨著經濟的發展而產生的新型餐飲企業形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機體系。總部是連鎖體系的管理機構、配送中心和信息溝通中心，是整個連鎖體系的核心，連鎖餐飲企業通過集中采購、集中管理、統一配送、統一核算形成集團優勢，達到降低經營成本，提高經濟效益的目的。

　　連鎖經營餐飲企業財務管理應圍繞實現連鎖經營餐飲企業的經營目標展開。連鎖經營餐飲企業的經營目標是生存、獲利和發展，財務管理應圍繞此目標完成對有關資金的籌集、投放、運營和分配工作。

　　一、連鎖經營餐飲企業的經營方式

　　連鎖經營餐飲企業是一種新型餐飲企業形式，在目前還外于初級發展階段，連鎖經營餐飲企業的經營方式，目前基本上分為子公司經營方式、分公司經營方式和加盟店經營方式。在中國加入WTO后，為提高市場競爭力與進入中國市場的國際上一些知名連鎖餐飲企業抗衡，又產生了自由連鎖經營方式。

　　1、子公司經營方式

　　子公司經營方式是指總部通過投資關系，對子公司的資產和人員進行管理、控制，子公司根據經營需要取得法人營業執照，開展相對獨立的經營活動，總部通過對子公司下達各項經營指標并對此進行績效考核來進行管理。總部集中對商品進行采購，根據子公司需要進行統一配送，按照內部價格進行商品結算，總部集中對子公司的經營成果進行匯總核算，編制合并會計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。子公司獨立進行會計核算，在經營所在地納稅、編制個別會計報表。

　　2、分公司經營方式

　　分公司經營方式是指總部通過投資關系，對分公司的資產進行控制和人員的管理，總部對分公司進行內部會計核算，并對確定的經營指標進行考核，以確定各分公司應當獲得的勞動報酬，總部集中對商品進行采購，并根據分公司經營需要進行統一配送，總部統一對分公司的經營過程和經營成果進行會計核算，統一納稅、編制個別會計報表，全部享有凈利潤。分公司根據總公司的安排開展經營活動，不獨立進行會計核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動報酬由總部根據經營指標考核情況直接發放。

　　3、加盟店經營方式

　　加盟店經營方式是指總部以商譽做投資，以收取加盟費的形式吸收加盟店，以達到擴大經營規模的一種經營方式。總部集中對商品進行采購，根據加盟店經營需要進行統一配送，按照較為優惠的價格進行結算，總部和各加盟店各為獨立法人，各自實行獨立的會計核算，總部在業務上對各加盟店進行管理、指導。

　　4、自由連鎖經營方式

　　自由連鎖經營方式是指由若干個完全獨立的零售餐飲企業為增加其知名度，增強資源優勢和品牌優勢，在經營完全獨立的情況下，結成連鎖體系，統一使用餐飲企業品牌、統一進行渠道的一種經營方式。

　　二、連鎖經營餐飲企業會計核算的方式

　　由于連鎖經營餐飲企業的經營方式不同，其核算方式也不相同。依照連鎖經營餐飲企業經營規模和經營范圍的不同，分獨立核算和非獨立核算兩種方式。

　　1、獨立核算方式

　　指總部實行獨立的，部分統一的會計核算，基層店實行相對獨立的會計核算。在這種核算方式下，總部和基層店都應設立獨立的會計機構。總部通過投資活動與基層店形成各自的經濟關系，總部的投資額計入“長期股權投資”科目，基層店收到投資增加“實收資本”科目。總部對經營所需商品實行集中統一采購，按需要為下屬基層店統一配送商品。按內部商品價格進行結算，并按配送額開具增值稅專用發票(一般納稅人)或普通發票。基層店憑發票增加庫存，按獨立會計進行核算，月未計算并結轉當期經營成果，編制財務會計報告，將當期實現的利潤上繳總部。總部收到基層店上報的利潤和財務會計報告后，編制合并會計報表。

　　2、非獨立核算方式

　　非獨立核算方式是指總部實行獨立的、統一的會計核算，基層店不單獨進行會計核算，經營中發生的各項經營費用，均向總部報賬核銷。在這種會計核算方式下，總部會計機構應對各基層店的經營過程實行內部會計核算，以考核其經營成果，確定其勞動報酬，根據經營需要為各基層店建立定額備用金制度，基層店實行報賬制，不設會計機構只設一核算員，可以設置部分輔助會計賬薄，負責上繳經營收入，核算本部門的經營費用，發放人員工資，保管本部門使用的備用金等。總部擁有本餐飲企業的全部經濟資源或控制權，總部對經營所需商品實行集中統一采購，按下屬基層店經營需要統一配送，庫存商品的實物轉移時，只對其明細科目進行調整。基層店開展經營活動取得收入，全部上繳總部。總部編制個別會計報表。

　　在實際操作中，各連鎖店經營餐飲企業往往根據自身情況，綜合采取以上兩種核算方式。

　　三、連鎖經營餐飲企業貨幣資金的管理

　　貨幣資金對于連鎖零售餐飲企業至關重要，貨幣資金是連鎖餐飲企業資產流動性最強的資產，餐飲企業從事經營活動離不開貨幣資金的支持，如購買商品、支付工資、償還債務等，沒有貨幣資金的儲備，就無法保證餐飲企業經營活動的正常運行。貨幣資金是餐飲企業資產管理的重要組成部分。

　　1、崗位分工控制

　　(1)、建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。

　　(2)、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　2、授權批準控制

　　(1)、明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。

　　(2)、明確經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

　　(3)、嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業務。

　　3、現金控制

　　(1)、實行現金庫存限額管理制度。(2)、明確現金開支范圍并嚴格執行。

　　(3)、現金收入及時存入銀行，嚴格控制現金坐支，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

　　(4)、實行收支兩條線管理制度。

　　(5)、定期盤點現金做到賬實相符。

　　4、銀行存款控制

　　(1)、加強銀行賬戶管理，分別設立基本戶和一般存款戶，并按規定辦理存款、取款結算。

　　(2)、定期獲取銀行對賬單，查實銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。

　　5、票據控制

　　明確各種票據的購買、保管、領用、背書、注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據遺失和被盜用。

　　6、印章控制

　　(1)、財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　(2)、嚴格履行簽字蓋章手續。

　　(3)、制定印章管理規定，下發印章保管人崗位責任制。

　　7、監督檢查

　　(1)、定期檢查貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。

　　(2)、定期檢查貨幣資金授權批準制度的執行情況。

　　(3)、定期檢查印章保管情況。

　　(4)、定期檢查票據保管情況。

　　(5)、通過餐飲企業內部銀行或餐飲企業ERP系統及時掌握餐飲企業每日貨幣資金收支情況。

　　如何確定合適的加盟費用，對總部來說是一個非常關鍵的問題，它直接影響到特許事業的順利發展。因為投資者在費用方面通常相當敏感，費用定得太高，投資者不能獲得預計的利潤，自然不會對該項業務感興趣，即使加盟進去，不久也會退出;若費用定得太低，總部收益受損，甚至無法彌補所提供服務的費用開支，將會得不償失。無論如何，總部都應該盡早拿出一套合理的收費方案，確定加盟費用水平及收費方式，以便制定出合理的預算，彌補其管理費用，并取得足夠的盈利。

　　加盟者向總部交納的加盟費用一般包括以下幾類：

　　1.加盟金。

　　也稱為首期特許費，是加盟者在加盟時向總部一次性交納的費用，它包括加盟者有權使用總部開發出來的商標、特殊技術等費用，體現了加盟者加人特許系統所得到的各種好處的價值。這筆費用各個總部都不相同，如日本“7—11”公司加盟金為300萬日元，“Seicomart”公司250萬日元;“吉野家”公司150萬日元;“家庭市場”公司只有50萬日元。

　　2.保證金。

　　作為今后交納各項費用及債務的擔保，同時也帶有總部向加盟店所提供商品的預付金性質，數量各公司不等，如“Seicomart”公司、“家庭市場”公司為250萬日元;“吉野家”公司75萬日元。合同中止時是否退還，情況也各不相同，依據雙方的合約而定。

　　3.權利金。

　　是總部對加盟店進行經營指導而收取的費用，由加盟店按期交納。權利金的計算方法依行業不同而不同，如便利店一般為毛利的30%—50%，快餐店一般為銷售額的5%—10%，出租業按租金收入的6%—8%;小酒館按店鋪面積收取，還有定額包費等。

　　4.違約金。

　　如違背合同中規定的義務及禁止事項，按合同規定向受損害的一方交納違約金作為賠償。

　　5.其他費用。

　　如店鋪設計及施工費、培訓費、廣告宣傳費、設備租賃費、財務業務費、意外保險費等。

　　上述費用可以分為加盟店開業前交納的前期加盟費用及開業后運作時交納的后續加盟費用兩大類。前期加盟費用包括了總部招募、評估、培訓、尋找地址等全部費用，在有些情況下，它還包括了特許體系不斷成熟和商譽提高而增加的特許權費用。如何確定前期加盟費用水平，有人認為應盡可能降低前期費用以便加盟者的開辦費用能降至最低;另一些人認為應定得高些，因為前期費用是總部獲得收益的重要來源，這樣總部可以立即獲得大量現金收入和利潤，并解決了業務經營所面臨的問題。其實，特許經營與其他業務一樣，都需要經過一定時期發展才能開始盈利，這一時期大約為3-5年，總部必須籌備足夠的資金以維持盈利前的經營，所以，想在短期內通過加盟金解決總部資金上的困難是不現實的。一般情況下，前期加盟費用占加盟者全部投資的5%—10%，例如，如果開辦一家特許加盟店的投資是50萬-60萬元，則前期的特許加盟費在2.5萬—6萬元之間，當然，對于那些聲望較高利潤也較高的特許總部來說，這筆費用可能高于5%—10%。

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