稅務(wù)師考試應(yīng)屆畢業(yè)生報考問題解答
稅務(wù)師考試備戰(zhàn)已經(jīng)開始，對于應(yīng)屆畢業(yè)生來說報考該注意哪些問題呢?
國家營改增全面實施以后，市場上對稅務(wù)師需求大量增加，在未來的幾年內(nèi)，涉稅業(yè)務(wù)的操作人員需求將成倍增長。稅務(wù)師拿掉“注冊”二字后將會比以往含金量更高。在越來越多企業(yè)進行營改增后，在涉稅專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域，稅務(wù)師比注冊會計師更專業(yè)。應(yīng)屆畢生拿下稅務(wù)師證書后，就業(yè)和職業(yè)發(fā)展都是很廣闊的。
1、應(yīng)屆畢業(yè)生可以考稅務(wù)師嗎，要滿足何種條件才能報名?
答：稅務(wù)師報考條件放寬，取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科及以上學(xué)歷(學(xué)位)的應(yīng)屆畢業(yè)生可以報考稅務(wù)師。
稅務(wù)師考試報名條件比原注冊稅務(wù)師降低。按照人力資源社會保障部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實施辦法》的通知(人社部發(fā)〔2015〕90號)規(guī)定：
中華人民共和國公民，遵守國家法律、法規(guī)，恪守職業(yè)道德，具有完全民事行為能力，并符合下列相應(yīng)條件之一的，可報名參加稅務(wù)師職業(yè)資格考試：
(一)取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)專科學(xué)歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿2年;或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)專科學(xué)歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿3年。
(二)取得經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科及以上學(xué)歷(學(xué)位);或者取得其他學(xué)科門類大學(xué)本科學(xué)歷，從事經(jīng)濟、法律相關(guān)工作滿1年。
2、應(yīng)屆畢業(yè)生首次報考稅務(wù)師注意事項有哪些?
答：應(yīng)屆生報名步驟與普通考生基本一致，稅務(wù)師職業(yè)資格考試資格審核為領(lǐng)證前終審。考生應(yīng)按要求如實填寫信息，并按要求上傳個人電子照片、學(xué)歷(學(xué)位)證書照片、工作證明照片等相關(guān)電子材料;持國外學(xué)歷證書的報名人員，應(yīng)當(dāng)錄入教育部留學(xué)服務(wù)中心出具的學(xué)歷認證書編號。
3、稅務(wù)師考試報名流程及考試形式是怎樣的?
答：參加稅務(wù)師全國統(tǒng)一考試的報名人員，應(yīng)當(dāng)通過中國注冊稅務(wù)師協(xié)會官方網(wǎng)站“全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名系統(tǒng)”統(tǒng)一報名，報名時需填寫學(xué)歷、工作經(jīng)歷等必要信息。
考試形式：從2015年起稅務(wù)師考試采取機考方式，即在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。
4、稅務(wù)師考試很熱門，但對這門考試一知半解。
答：稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員，由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會組織實行全國統(tǒng)一考試，有統(tǒng)一教材，原則上每年報考一次。2017年稅務(wù)師考試時間暫未確定，可參考2016年稅務(wù)師考試時間，2016年稅務(wù)師考試于11月12日-13日舉行。2015年開始實行機考答題，考試成績實行5年為一個周期的滾動管理辦法，在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)參加全部(5個)科目的考試并合格，可取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書。
5、首次報考，怎么搭配科目使備考事半功倍?
答：在報考稅務(wù)師之前，考生首先要明確今后的規(guī)劃，比如打算在幾年內(nèi)考完，職業(yè)規(guī)劃是什么，并了解五門課的難度情況，稅務(wù)師科目組合建議如下：
第一種：針對計算能力較強，且稅務(wù)的基礎(chǔ)知識也比較熟悉的考生。
對于這類的考生建議把稅法一、稅法二和涉稅服務(wù)實務(wù)放一起，憑借自己較強的計算能力和扎實的基礎(chǔ)知識，爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。在第二年把財務(wù)與會計作為重點來復(fù)習(xí)，兼顧涉稅服務(wù)相關(guān)法律的.復(fù)習(xí)，但也要爭取兩科一同通過，這樣，最不濟第三年只需要再考一門涉稅服務(wù)相關(guān)法律就能輕松地通過稅務(wù)師考試。
第二種：針對計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生。
對于這類考生建議把涉稅服務(wù)相關(guān)法律和財務(wù)與會計放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有更多的時間來復(fù)習(xí)其他三個科目，即使第二年通不過稅法一、稅法二及涉稅服務(wù)實務(wù)的考試，也能增長考試的經(jīng)驗，為第三年通過考試奠定基礎(chǔ)。
稅務(wù)師考試報考科目如何搭配
稅務(wù)師考試科目共設(shè)《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財務(wù)與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時，成績滿分為140分。根據(jù)稅務(wù)師職業(yè)資格考試關(guān)于成績管理相關(guān)規(guī)定，參加稅務(wù)師考試考生應(yīng)在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)參加全部(5個)科目的考試并合格，可取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書。那么問題來了，對于第一次報考稅務(wù)師考試的考生來講，什么樣的科目搭配，才能在稅務(wù)師考試中盡早取到合格證書呢?要想知道如何選擇稅務(wù)師考試科目搭配，需先了解稅務(wù)師考試的各個科目考試的內(nèi)容都是寫什么?
《稅法(一)》考情分析：理論與實踐相結(jié)合，側(cè)重應(yīng)用操作，考試涉及基礎(chǔ)理論、稅法政策、操作運用三大部分內(nèi)容;總體難度較平穩(wěn)，綜合性比較強，跨章節(jié)題目在計算、綜合題型，甚至單選、多選出現(xiàn)，更加高度重視。
《稅法(二)》考情分析：各章年年有考點，但分值所占比重差異較大，企業(yè)所得稅(重點、難點)、個人所得稅兩個占總分的555-60%左右，稅務(wù)師考試試題設(shè)計偏向?qū)崉?wù)、答案回歸教材，在復(fù)習(xí)的時候，一定要多研讀考試教材。
《財務(wù)與會計》考試教材共19章，包括“財務(wù)”與“會計”兩部分內(nèi)容，其中財務(wù)部分共7章，會計部分共12章。其中交易性金融資產(chǎn)、存貨、非貨幣性資產(chǎn)交換、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、借款費用、應(yīng)付債券、債務(wù)重組、收入、所得稅、會計調(diào)整和合并財務(wù)報表等內(nèi)容會是命題的重點。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》主要考核稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅收征管、稅務(wù)復(fù)議、涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)范圍規(guī)則及法律責(zé)任也會出現(xiàn)在大題的考核中。
考核重點內(nèi)容
1.增值稅
增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分、銷售使用過的固定資產(chǎn)的財稅處理、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的管理與劃分(認定--登記)、出口退稅(難點非重點)、綜合題--增值稅銷項稅額與進項稅額的財稅處理
2.企業(yè)所得稅的綜合題--收入、扣除、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠等
3.消費稅
消費稅與增值稅計稅依據(jù)的關(guān)系、委托加工的增值稅與消費稅財稅處理
4.營業(yè)稅
建筑業(yè)征稅的規(guī)定、自建建筑物的財稅處理、金融保險業(yè)稅務(wù)處理
5.土地增值稅的計算與籌劃
6.個人所得稅的計算--財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股票期權(quán)等
7.印花稅的題目--征稅范圍、稅額計算
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅問題
9.收入確認與納稅義務(wù)發(fā)生時間關(guān)系
流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間≠企業(yè)所得稅收入確認時間≠會計上收入確認時間
10.資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
11.企業(yè)向個人借款利息的個人所得稅、企業(yè)所得稅處理、發(fā)票開具
12.房屋、建筑物后續(xù)支出的稅務(wù)處理：增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅
13.企業(yè)為職工購買保險的個人所得稅、企業(yè)所得稅的處理
14.境外所得的稅額抵免
15.長期股權(quán)投資投資階段、持有階段、處置階段的財稅處理、納稅籌劃
16.企業(yè)清算的稅務(wù)處理--難點非重點
17.企業(yè)重組的稅務(wù)處理--難點非重點
18.發(fā)票管理類題目--丟失、開紅字發(fā)票、代開發(fā)票等
19.稅收征管法、稅務(wù)行政復(fù)議、涉稅服務(wù)方面題目
涉稅服務(wù)實務(wù)VS稅一、稅二
稅法一、稅法二的難度在于考得比較細致;
涉稅服務(wù)實務(wù)的難度在于考得比較綜合。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試難度較大，80%題目考案例或組合知識點考核，考試教材又是大量法律條文堆砌而成，全書基本沒有例子，只有一句句的大量原文。學(xué)習(xí)本科目時，應(yīng)以理解為主，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條件，強調(diào)理解為主，通過生活認識上升法律認識，注重學(xué)習(xí)法律思維方法訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)習(xí)法律的興趣。
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