資產管理制度

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資產管理制度通用15篇

　　在學習、工作、生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編收集整理的資產管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

資產管理制度通用15篇

資產管理制度1

　　我市目前擁有中小學校200多所，學校固定資產共計11.4億元，占學校資產總額的80%。針對固定資產投資、范圍廣、期限長的現實特點，近幾年來，教育局按照國家和省有關固定資產管理的規定，結合諸暨教育實際，積極探索有效的管理模式，切實加強了學校固定資產的管理。同時，在實行政府集中采購、電算化管理等方面，取得了初步成效；在提高資產的使用效率，促進教育事業和發展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業的快速發展和固定資產的幅度增加，特別侍定資產管理現代化進程的不斷推進，學校在固定資產管理中也出現了一些不容忽視的問題：

　　1、固定資產管理制度還不健全

　　據調查，一些學校至今還沒有一套完整的固定資產購置、驗收、清查處置、報損等財產管理制度。如：固定資產采購缺乏采購計劃和必要的審批制度，導致盲目購置、重復購置；采購過程中又缺乏有效的約束機制，導致自由采購、隨意采購；采購后又無驗收、保管等制度，導致有賬無物或賬外資產、賬實不符的現象普遍存在。此外，固定資產的增減變化及結存情況，都應通過固定資產帳卡映，并由專人管理。但現實中，某項資產的調出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發生，又如固定資產保管人員因工作需要調離時，未進行盤點、清查、交接等，造成學校財產管理松馳的不良現象。

　　2、固定資產核算方法與手段有待改進

　　（1）固定資產范圍不清

　　按規定，行政事業單位一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，或雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的批同類物資，也作為固定資產進行核算和管理。實際工作中，有些會計將單位所有實物都列入固定資產清冊，作為固定資產核算，如本應列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學生用跳繩等體育用品，卻納入固定資產管理。這樣徒增了固定資產管理的工作量。

　　（2）固定資產計價方法有待改進

　　固定資產在使用過程中能保持原有實物形態，但其自身價值卻會發生減損，對這部分損耗價值，在事業會計中并未核算，不象企業一樣對固定資產計提折舊。如學校購置的20臺電腦，單價5000元，總價10萬，按目前的通用做法：借記“事業支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關科目10萬，同時借記“固定資產”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下，其價值始終為10萬，而事實上，無需幾年，該批電腦就會被淘汰，導致從表面上看賬實相符，實際卻嚴重失真。

　　（3）固定資產核算手段相對滯后

　　20xx年9月開始，我市教育系統財務實行集中核算，為此，會計核算中心將各學校單位的固定資產總賬通過新中財務軟件核算，而明細賬與卡片則由學校單位自行登記，以作備查。但從實際情況看，雖然部分學校單位設有備查賬，也只是將所增加的固定資產手工記錄于本子上，或用excle表格代替固定資產明細賬，未采用專用軟件進行管理。

　　3、固定資產后續管理力度不夠

　　當前，學校單位固定資產使用的責任機制和監督機制缺乏，閑置和資源浪費現象嚴重，普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現象。按規定，行政事業單位對其占有和使用的固定資產每年應盤點一次，但在實際工作中很少有單位能做到，甚至于連清產核資都未能達到預期的效果，前清后亂，在用和在庫情況模糊。

　　從上述情況可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊，管理基礎工作的不夠規范，造成了學校固定資產管理控制體系的不完整，一些學校家底不清，帳帳、帳實不符，資產流失的現象依然存在。因此，如何改進現有的固定資產管理方式，進而實現對固定資產的全息、實時與多維監管，已成為學校資產管理的一項重要任務。

　　二、改進措施

　　1、健全落實固定資產管理制度

　　建立健全科學的管理制度，是保證有效、合理使用固定資產的一個重要前提條件，是充分發揮其使用效益的重要保證。學校應根據財政部<行政事業單位的國有資產管理辦法>和有關制度以及自身實際情況制訂相關的固定資產管理制度，并確保制度的有效實施：

　　（1）建立固定資產請購制度。資產采購必須以經財政部門批準的綜合預算為依據，未納入綜合預算的固定資產，一般不得隨意采購，如確實是急需使用的，必須經相關部門批準，納入政府采購目錄范圍內的資產采購必須經采購中心進行政府采購，未納入政府采購目錄范圍內的`資產采購，學校應組織有關單位采用競標形式采購，以節約采購費用和防止敗的產生。

　　（2）加強固定資產驗收保管制度。學校取得固定資產的途徑日趨多樣，如自制、外購、接受捐贈等，所有資產都應由資產管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收，明確各自的責任，杜絕以次充好，質量達不到要求的產品，嚴把質量關。

　　（3）嚴格固定資產清查、報損制度。固定資產的處理、報損應嚴格按規定程序進行審批；定期做好固定資產的清查、核對工作，明圈罰措施。根據資產管理需要，定期開展財產清查工作，核算中心的總分類賬與學校財務部門的明細賬每月核對一次，學校財務部門的明細賬與財產管理部門的實物至少每年核對一次，做到賬賬、賬實、賬證相符。

　　（4）建立適當的獎懲制度、獎優罰劣。對設備使用、保管人員進行考核和監督，并同崗位責任掛鉤，對固定資產使用、管理好的給予獎勵，對責任心不強，工作失誤，管理不善，造成損失和流失的，給予處罰。

　　2、改進核算方法與手段

　　（1）嚴格界定固定資產范圍。將財務制度規定的單位價值在500元以上的一般設備、800元以上的專用設備列入固定資產，另外考慮到學校單位的特殊性，可將課桌、學生用床等雖未達到上述標準但批量較的設備列入固定資產清冊，作為固定資產管理。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理；對于實驗、體育用品等本應列入“專用材料費”科目核算而學校會計卻計入固定資產的，應進行糾正。使得固定資產范圍的界定更符合財務制度的要求，也便于各校更具針對性地對本單位的資產實施管理。

　　（2）在固定資產的計價方面，引入了工業企業會計的做法，新設“累計折舊”科目，作為“固定資產”的一個抵減項目，將固定資產的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時，借記“事業支出”，貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時映固定資產的真實價值，便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關動態信息。

　　（3）建立固定資產電子檔案。建立詳細的固定資產電子檔案便于相關人員隨時了解本單位固定資產的增減狀況，使管理和監督工作進一步深化。固定資產電子檔案應貫穿固定資產管理的全過程，包括固定資產申購手續、供應商投標書和報價資料、供應商資料、購銷合同、固定資產驗收報告、結轉固定資產手續、成本明細資料、發票號碼、發票復印件、相關憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續、報廢損益等。有關原始資料都要立檔保管，并需編制順序號和目錄，電子檔案上登記順序號，根據電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦，建立數據庫管理。固定資產管理細則還包括固定資產核算細則、固定資產臺帳登記細則等。企業應對每個重要操作過程有一個詳細的規定或描述，以規范各項作業的操作，切實做到作業流程化、模板化。

　　（4）利用專用軟件加強固定資產核算。運用財務軟件建立固定資產卡片、然后自動生成明細賬，有需要時，隨時調用、打印并裝訂成冊，既保證核算的質量，又提高工作效率。使固定資產的管理取得事半功倍的效果。

　　3、加固定資產監管力度

　　自學校單位財務實行集中核算后，各集中核算單位增加的固定資產便隨該項業務的結報而為核算中心所掌握。因此，即使單位會計未填寫固定資產增加清單，中心工作人員也會及時提醒，要求主辦會計補辦手續。但單位在清理過程中減少的固定資產，由于受條件限制，單位會計若不上報，核算中心根本無法把握，就可能造成有賬無物的現象。對閑置的固定資產，部分單位領導未從成本效益角度進行考慮，不加以利用，以至那些花錢購入的資產隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加監管力度，我們應將固定資產的管理環節列入到它的內控制度中，這些環節包括固定資產投資審批、購建、完工驗收、成本結轉、固定資產的日常管理，其中固定資產的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等（見固定資產管理過程圖），確保固定資產各個管理環節都在有效控制之中。

　　4、提高財務人員的專業素質

　　隨著教育現代化的不斷深入，學校固定資產正以前所未有的速度增長，為防止國有資產流失，更好地實現資產的保值增值，我們財務人員除做好日常核算工作外，更應適時、適度協助本單位領導管好、用好固定資產，發揮出固定資產的最佳效益，這對財務人員的整體素質提出了更高的要求。為此，我們首先得讓財務人員從繁重的教學任務中脫離出來，專職從事學校的財務管理工作；其次，加強對學校財務人員的業務培訓，給財務人員提供充電機會，以進一步提高他們專業水平，并將培訓情況納入到他們的年度考核中；再次，教育局還可牽頭組織財務人員比武之類的活動，對一些業務能力低下，不適宜擔任會計工作的人員，應及時進行崗位調整，促進學校固定資產管理隊伍的專業化、知識化、規范化。

資產管理制度2

　　信息工作管理制度

　　第一章總則

　　第一條為了加強信息管理，規范信息安全操作行為，提高信息安全保障能力和水平，維護信息安全，促進信息化建設，根據《中華人民共和國計算機信息系統安全保護條例》等規定，以《環境信息網絡管理維護規范》（環保部制定）等標準為基本管理操作準則，制訂本管理制度。

　　第二條本制度適用范圍為信息與監控中心，其他單位可參照執行。

　　第二章崗位管理

　　第三條業務信息工作人員（包括監控與信息中心技術人員及機關業務系統管理人員）、機房運維人員（包括外包機構人員），應遵循《環境信息網絡管理維護規范》等規定。

　　第四條機房運維人員根據運維合同規定由機房管理部門對其實行管理。

　　第五條信息工作人員崗位設置為系統管理員、業務管理員、網絡管理員、安全管理員、安全審計員。

　　人員崗位及職責

　　（一）系統管理員

　　系統管理員是從事服務器及存儲設備運行管理的人

　　員，業務上應具備熟練掌握操作系統、熟練操作服務器和存儲設備的能力。

　　1、負責指定的服務器、存儲等設備的資料登記、軟件保管及設備報修。

　　2、配合完成指定的業務軟件運行環境的建立，正式運行后的服務器系統軟硬件操作的監管，執行中心的備份策略。

　　3、在所負責的的服務器、存儲設備發生硬件故障時,及時組織有關人員恢復系統的運行,針對系統事故找到系統事故原因。

　　4、負責指定的服務器操作系統的管理口令修改。

　　5、負責制定、執行服務器及存儲設備故障應急預案。

　　（二）業務管理員（業務聯系人）

　　業務管理員是部署在應用服務器上的操作系統及業務系統運行管理的人員，業務上應具備業務系統安裝及基本調試操作的能力（業務軟件廠家負責培訓），業務系統及部署操作系統故障分析的能力，預防系統風險的能力。

　　1、負責維護業務系統的運行及業務系統的安裝環境。

　　2、負責制定、執行業務系統及其數據的備份計劃。

　　3、負責業務數據的數據備份及數據恢復。

　　4、負責制定執行本業務系統的故障應急預案。

　　（三）網絡管理員

　　網絡管理員是網絡及網絡設備運行管理的管理人員，業務上應具備規劃大型網絡的能力，網絡故障分析的能力。

　　1、負責日常監控網絡運行，保持網絡安全、穩定、暢通。

　　2、負責網絡、安全設備的資料登記，軟件保管及設備維修。

　　3、負責網絡、安全設備的配置情況及針對相關業務配置參數設置，并備份各個設備的配置文件。

　　4、負責網絡、安全設備的編號和調配。

　　5、負責網絡資源規劃和網絡布線配線架的管理。

　　6、負責對網絡的效能進行評價，提出網絡結構、網絡技術和網絡管理的改進措施。

　　7、負責制定和執行網絡故障應急預案。

　　（四）安全管理員

　　安全管理員是網絡安全、系統安全進行風險評估的管理人員，業務上應具備文字處理的能力、劃分系統保護定級及系統恢復定級的能力、協調溝通的`能力。

　　1、負責定期對網絡、操作系統等進行安全漏洞掃描，通知各相關技術人員并給予指導。

　　2、負責組織實施信息安全風險評估，報告。

　　3、負責組織人員進行安全培訓。

　　4、負責確定系統保護定級和劃分系統恢復等級。

　　5、負責配合省公安廳和經信委的信息安全檢查。

　　（五）安全審計員

　　安全審計員是審計網絡安全策略、安全防護、角色權限的管理人員。業務上應具備辦公及應用軟件安全分析的能力、系統安全風險策略及數據安全風險策略分析的能力、組織協調的能力。

　　1、負責辦公軟件和應用軟件的安裝和維護。

　　2、負責重要系統的用戶角色權限的審計。網絡安全、病毒防護的審計。

　　3、負責數據備份與災難恢復的審計。

　　4、協助進行網絡帶寬分配、網絡訪問控制、網絡安全審計、網絡邊界完整性、網絡入侵防范、網絡惡意代碼防范、地址綁定等安全功能進行測試。

　　5、負責重要系統軟硬件獲取應用的審計。

　　6、負責應急預案的審計，并組織應急演練。

　　第六條信息工作人員與機房運維人員都必須遵守《山東省環境保護廳環境信息網絡管理維護規范》，簽訂信息安全責任書。

　　第七條對違反信息安全操作規范或嚴重疏忽，根據造成的后果的大小，可對信息工作人員的當年年度考核評定為不合格或職務晉升、評選先進等實行一票否決。人事關系隸屬其他部門人員通知相關部門負責人，根據廳有關規定進行

　　處理。造成重大事故，構成犯罪的，將追究刑事責任。

　　第八條信息工作人員離崗必須交接的內容：

　　1、將領用的辦公電腦、U盤、移動硬盤等辦公品辦理退還手續。

　　2、本崗位所有的工作資料。

　　3、經辦未了的事項。

　　第九條離崗交接要求

　　1、離崗人員必須認真填寫離崗表格資料，填寫資料字跡要清晰。

　　2、離崗表格資料由信息主管部門負責對離崗人員材料進行評審。

　　3、資料、文件、未完工作交接時，需由信息主管部門確定監交人，監督移交是否完整、準確，并幫助移交工作順利完成。資料交接清單必須有移交人、交接人以及監交人三方的簽字認可。

　　4、離崗交接未通過評審者，人事部門不得為其辦理離職手續。

　　5、交接時可能會出現資料交接不完全，人員離崗后，信息主管部門保留對移交人的追索權力。

　　第十條根據《信息安全等級保護檢查工作規范》的規定，信息部門每年舉辦一次信息安全技術培訓。

資產管理制度3

　　1.固定資產及其相關規定

　　(1)根據相關的財會制度規定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產。

　　①單位價值較高。

　　②為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的。

　　③使用年限超過一年。

　　(2)本制度將企業投資建設、購置或以其他方式形成的，交由企業經營管理的以下資產作為固定資產。

　　①企業房屋、建筑物、構筑物。

　　②復印機、相片沖印設備、運輸車輛等。

　　③中央空調、監控系統、消防系統、通信及播音系統、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備(設施)衛星電視接收系統、供配電系統、供排水系統、洗滌設備。

　　(3)不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企業存貨管理辦法執行。低值易耗品，應包括(但不僅限于)下列項目：

　　①各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。

　　②電視機、影碟機、音箱、顯示器、投影儀等。

　　③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。

　　④電話機、傳真機、辦公桌椅、沙發、文件柜、飲水機、會議桌椅、移動電話、幻燈機、電腦、打印機、裝訂機、驗鈔機等。

　　⑤廚房中除冷柜以外的所有工、器具。

　　⑥地毯、燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。

　　⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。

　　⑧在經營過程中周轉使用的包裝容器等。

　　⑨固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等。

　　(4)企業全部資產的所有權均屬企業所有，任何個人或其他組織無權私自對企業的資產進行處置、變賣、毀損、報廢，無權將企業資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。

　　(5)企業管理人員對資產行使經營、管理、使用和維護的職權。

　　2.固定資產預算制度

　　(1)每個會計年度初期，企業各部門根據本部門的經營情況，將本部門的現有資產的使用情況、維修計劃、報廢計劃、擬新增資產購置計劃及其他與固定資產相關的支出計劃，上報給工程技術部門和財務部門。

　　(2)企業財務部根據企業下年的資金情況，提出資金安排計劃。

　　(3)工程技術部門根據各部門對固定資產的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。

　　(4)企業采購部門、使用部門、財務部門及企業財務部門，各自遵照固定資產預算執行相應責權，記錄、監督、管理、使用好固定資產。

　　(5)企業總經理召集相關部門，根據上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃后報企業相關部門。

　　(6)企業管理委員會將上述計劃討論通過后形成企業的年度固定資產預算。

　　3.固定資產購建及形成

　　(1)在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執行購建任務。

　　(2)未列入預算范圍而急需使用的資產，按照預算形成程序，由使用部門提出報告，相關部門(含企業財務部)出具意見后，由企業總經理決定是否確需購建資產。

　　(3)對于確需購建的資產，由企業總經理將購建計劃提請企業的決策人員審批。

　　(4)各相關部門按審批意見執行購建任務。

　　4.固定資產的管理

　　(1)根據企業經營管理的具體情況，企業固定資產按賬務和實物分別進行管理。

　　(2)企業固定資產的賬務管理。

　　①企業固定資產賬務統一由企業財務部門核算，固定資產的核算按照企業的相關規定執行。

　　②企業財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查企業的固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產管理執行情況提出獎懲建議。

　　③企業財務部負責企業固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。

　　④對于已提完折舊，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。

　　(3)企業固定資產的實物管理。

　　①各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以確保資產的安全和有效使用。

　　②企業財務部雖不對企業固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統一編號、歸類，對固定資產的實物形態作詳細記錄，對固定資產的管理負全面監督責任。

　　③各部門應對固定資產進行不定期的`清查盤點，積極配合財務部門對資產的清點和監督管理工作。

　　④在由財務部統一記錄的基礎上，將企業的固定資產管理責任分解到各個部門。各個部門的負責人對本部門責任內的資產負有全面管理的責任。

　　⑤各部門應對管轄內的資產制定定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。

　　⑥對于專業性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專門的操作人員，嚴格按照設備的操作規程和國家的相關規定執行。

　　⑦企業總經理對企業固定資產的實物管理負有全面責任，企業工程技術部門協助總經理做好固定資產的管護工作。

　　5.固定資產的折舊

　　(1)固定資產的折舊由企業統一核算。除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊。

　　①已提折舊仍繼續使用的固定資產。

　　②按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　(2)固定資產的折舊采用直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下。

　　①房屋營業用房年、非營業用房年、簡易房年。

　　②建筑物年。

　　③機器設備類。供電系統設備年、供熱系統設備年、中央空調設備年、通信設備年、洗滌設備年、維修設備年、廚房用具設備年、電子計算機系統設備年、電梯年、相片沖印設備年、復印設備年、其他機器設備年。

　　④交通運輸工具類。大中型客車(座以上)萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。

　　⑤電器及影視設備類。閉路電視播放設備年、音響設備年、電冰箱柜年、空調器柜式年窗式年、電影放映機年、其他電器設備年。

　　(3)企業固定資產凈殘值按稅務機關的要求執行。

　　(4)固定資產減值，按企業相關制度進行處理。

　　6.固定資產的修理、維護及日常保養

　　(1)企業的固定資產應定期維護和保養，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的維修按年度固定資產預算進行。

　　(2)資產維修部門和物資采購部門，根據總經理的批示意見執行維修任務。

　　(3)各責任部門應隨時掌握本部門的資產運轉情況。若發現急需修理而又未納入預算的情形，應做出報告經工程技術部門鑒定并出具意見，由財務部門審核后，上報企業總經理批準。

　　(4)若與固定資產有關的后續支出金額較大(通常按超過固定資產原值的為準)，則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由企業負責人審批。

　　(5)零部件等維修費用，按企業費用報銷辦法執行，相關費用計入企業當期損益。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。

　　(6)企業正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由企業負責人批準。

　　若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則企業財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。

　　7.固定資產的清理及報廢

　　(1)企業財務部和企業財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規定，及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。

　　(2)各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產，應及時與企業財務部和企業財務取得聯系。對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。企業資產的轉出和轉入應征得企業負責人的批準。

　　(3)對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現象則按程序進行清理或報廢處理。

　　①由于意想不到的因素，資產受到不可抗力損壞，已無法繼續服役。

　　②無法正常運行，且無法修復。

　　③能源消耗等使用成本過高，購置新設備比使用現有設備更經濟。

　　④修理費用過高，不如購買新設備。

　　⑤原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續使用已經不經濟。

　　⑥由于國家新法規、新標準頒布，現有設備的使用已違反了這些新規定。

　　⑦其他需要對設備進行報廢的原因。

　　⑧繼續使用將對環境造成重大不良影響。

　　(4)對于未來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由企業負責人立項審批。各相關部門根據審批意見辦理。

　　(5)對于需要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門(含企業財務)驗證后，由企業總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據預算處理。

　　(6)對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續。

　　(7)財務部門(含企業財務)應配合并監督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規定開支、資產殘值收入及時入賬。

　　對于保險賠償范圍內的資產報廢，應及時與保險公司取得聯系，做到財產賠償及時、足額入賬。

　　8.附則

　　本制度自批準之日起執行，此前與本辦法不一致的規定自動作廢。

資產管理制度4

　　一、管理分工

　　1、資產管理部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

　　2、各機房網管負責本機房桌椅主機顯示器鍵盤鼠標耳機機柜路由器交換機等設備的維護與使用管理。微機中心有統一管理與購置權。

　　3、辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。

　　二、主管部門的職責

　　1隨時掌握固定資產的使用狀況。

　　2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

　　3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

　　4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

　　5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

　　三、使用部門的職責

　　1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

　　2、嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

　　3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

　　4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

　　四、管理事項

　　1、由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

　　2、購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

　　3、基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

　　五、調撥轉移

　　1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

　　2、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續，并通知相關的會計進行賬、卡交接。

　　3、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。

　　4、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的'責任。

　　六、報廢封存

　　公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

　　凡符合下列條件可申請報廢：

　　1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　2、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

　　3、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

　　4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

　　5、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

　　6、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

　　7、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

　　8、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

　　七、清查

　　1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

　　2、固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

　　（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

　　（二）因機構、業務變動，辦理財產交接；

　　（三）固定資產發生非常損失事故；

　　（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

　　3、根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

　　4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

　　5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。

　　6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

　　對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

　　7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

　　清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

　　8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

　　9、對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

　　八、獎懲

　　1、在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

　　2、固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

　　3、造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和局隊有關安全管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

資產管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為進一步加強全縣各級各類學校國有資產的管理，根據《中小學校財務制度》、《河南省行政事業單位國有資產管理辦法》（省政府第108號）和《鄲城縣行政事業單位國有資產管理辦法》（鄲政【20xx】4號）及有關規定，結合我縣教育實際，特制定本辦法。

　　第二條國有資產的管理和使用應堅持統一政策、統一領導、分級管理、責任到人、物盡其用的原則。

　　第三條國有資產管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用國有資產，提高國有資產使用效益，保障國有資產的安全和完整。

　　第四條本辦法適用于全縣各級各類學校和教育事業單位。

　　第二章機構和職責

　　第五條縣教育體育局成立中小學資產管理工作領導小組并下設辦公室，辦公室設在教體局后勤基建股，為全縣教育系統資產管理機構。主要職責是：

　　（一）貫徹執行有關國有資產管理的法律、法規和政策；

　　（二）負責制定全縣教育系統的資產管理辦法，并組織實施和監督檢查；

　　（三）負責組織資產清查、登記、統計匯總及日常監督檢查工作；

　　（四）負責資產的增加、調撥、轉讓、報損、報廢等資產處置行為的審核、轉報及規定權限范圍內的審批工作；

　　（五）參與固定資產購置可行性論證、采購計劃初審及基建竣工審計等。

　　第六條各學校要成立相應資產管理機構，統一對本單位占有、使用的資產實施具體管理。

　　第七條各中心校（一體化學校）、局屬各學校（民辦學校）要配備一名具有一定微機操作能力的專職資產總管理員，負責對本校及所屬學校的資產進行全方位管理。所屬學校要設一名專（兼）職資產管理員負責管理學校各類固定資產。資產管理是職責：

　　（一）認真執行國有資產管理辦法；

　　（二）負責登記單位國有資產總賬、明細賬、資產卡片，保證賬實、賬卡、手工數據與電子數據一致；

　　（三）辦理國有資產增置、驗收、報廢等手續；

　　（四）因工作調動或退休等，在離崗前應辦好賬目、實物等交接工作。

　　第三章國有資產的范圍、分類和管理

　　第八條資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第九條中小學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第十條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

　　（一）中小學校要按照《鄲城縣中小學經費管理辦法》等要求，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。

　　（二）存貨包括材料和低值易耗品等。

　　（三）中小學校的材料和低值易耗品，每年至少清點一次，保證賬實相符。發生盤盈、盤虧情況，屬于人為的責任損失，應按規定承擔經濟責任，賠償一定數額的損失。

　　第十一條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖達不到規定標準，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項，均作為固定資產管理。

　　在執行上述核算起點以前已按固定資產管理的'財產，仍作為固定資產管理；今后新增的財產，按上述要求核算。

　　第十二條固定資產分為十二類：

　　（1）土地

　　（2）房屋構筑物

　　（3）通用設備

　　（4）專用設備

　　（5）交通運輸設備

　　（6）電氣設備

　　（7）電子產品及通信設備

　　（8）儀器儀表及其他

　　（9）文藝體育設備

　　（10）圖書文物及陳列品

　　（11）家具用具及其它類

　　（12）無形資產固定資產不提折舊，按原值入帳。

　　第十三條固定資產的管理

　　（一）學校在總賬上設置“固定資產”和“固定基金”兩個總賬科目對固定資產進行核算。

　　（二）中小學固定資產實行部門管理員、總管理員和會計分權限管理的體制。

　　（三）部門管理員主要負責填單（包括驗收單、變動單、處置單、經轉非、非轉經登記表），建立固定資產卡片，按物設卡，一物一卡，按使用責任人歸并卡片，定期進行核對，及時掌握固定資產在用、在庫的情況。總管理員負責審核單據，設置清查任務并協助部門管理員進行清查，數據的備份、上報，各種固定資產賬簿、報表的打印等，不保管具體實物。會計主要負責對總管理員提交的單據進行復核并記賬。

　　（四）單位的固定資產每季度清查一次，保持賬賬相符，賬物相符，帳卡相符。

　　（五）各單位要加強對國有資產的維護和保養，做到責任到人，重要的儀器和設備要指定專業人員定期護理，提高使用效益。

　　（六）中小學校要辦理土地使用手續。

　　（七）國有資產管理情況將納入教體局經常性督查內容，列入單位主要負責人離任審計主要內容。

　　第四章國有資產的購置

　　第十四條按照“勤儉辦教育”的方針，根據本單位總體發展的需要制定物資設備購置計劃。

　　第十五條各單位一般應于每年十二月底前提出下一年的購置計劃，經單位國有資產領導小組審核批準后列入年度預算。實行政府采購的項目，應在三月底前報教育體育局集中申報，由財政部門統一按政府采購要求進行招標采購。

　　第十六條新購置的設備，必須由單位國有資產領導小組會審會簽字，使用部門及有關人員進行驗收合格后，方可辦理國有資產登記手續，并及時更新資產管理系統數據。

　　第五章國有資產的處置

　　第十七條國有資產處置方式包括無償轉讓、對外捐贈、報損、報廢等。

　　第十八條國有資產處置范圍包括：

　　（一）閑置資產。

　　（二）因技術原因并經過科學論證，確實需要報廢、淘汰的資產。

　　（三）因單位分立、撤銷、合并、隸屬關系改變等原因發生的產權或使用權轉移的資產。

　　（四）經清查盤點，清理出的盤虧、呆帳及非正常損失的資產。

　　（五）已超過使用年限無法使用的資產。

　　（六）依照國家有關規定需要進行資產處置的其他情形。

　　第十九條資產處置審批權限：

　　（一）單位處置資產應當嚴格履行審批手續，未經批準不得擅自處置。

　　（二）資產處置應由單位國有資產管理領導小組提出申請，經技術部門審核鑒定，提出意見，上報教體局審核同意后，報請縣國有資產監督管理辦公室批復。

　　第二十條單位報損、報廢房屋、機動車輛以及限額以上的其他資產，應由縣國有資產管理部門組織鑒定小組進行鑒定，并根據鑒定小組提出的書面鑒定意見，辦理報批手續。

　　第二十一條國有資產處置收入屬國家所有，實行收支兩條線管理，收入全額上繳財政專戶，支出按照履行職能需要由財政統籌安排，優先用于固定資產的維修、購置以及事業發展。

　　第二十二條單位國有資產處置的一般程序為：申報、審核、審批、處置、調帳、備案。

　　（一）申報

　　由單位資產管理部門會同財務部門及技術部門提出資產處置意見，經本單位領導集體研究并簽署意見公示后，形成書面的資產處置申請，申請后附《鄲城縣行政事業單位國有資產處置申報表》，并提供相關資料，報教育體育局核批，或教育體育局初步審核并簽署意見后，報縣國資部門審核。

　　（二）審核

　　教育體育局和縣國資部門收到單位資產處置申報材料后，安排專人實地對擬處置的國有資產進行查看核實，對資產的產權、賬務登記、使用狀況、技術部門（或中介機構）的報告意見、處置方式等進行調查落實，確定是否審批。

　　（三）審批

　　縣國資部門對資料齊全、符合規定的資產處置下達《行政事業單位國有資產處置批復書》；對資料不全、不符合規定的，應及時告知資產處置申請單位。

　　（四）處理

　　單位接到縣國資部門《行政事業單位國有資產處置批復書》后，按照規定對核銷資產進行賬務處理，并及時辦理處置資產的相關手續。

　　（五）調帳

　　單位根據內部意見或上級部門出具的《行政事業單位國有資產處置批復書》。

　　（六）備案

　　屬于單位權限內批準自行核銷的資產，于核銷后10個工作日內填報《行政事業單位國有資產處置備案表》及帳務處理結果、處置收入復印件等報教育體育局備案。

　　申請資產處置申報材料：

　　1、國有資產處置申請；

　　2、《行政事業單位國有資產處置申報表》；

　　3、待處置資產的產權證明；

　　4、待處置資產的價值憑證（購貨發票或收據、工程決算副本、記帳憑證和帳務處理、國有資產卡片等復印件，并加蓋公章）。

　　第六章收益

　　第二十三條各單位要確保國有資產的安全、高效使用和保值增值。對在資產處置、對外投資、出租、出借等形成的資產收益要應收盡收，全額上繳財政專戶。特別是各單位利用本單位公共資產（含非辦公用房）出租、出借、承包等，必須收取合理費用，并按期將收入繳入財政專戶，單位不得擅自占有、瞞報漏報、坐收坐支。

　　第七章獎勵和處罰

　　第二十四條對在申請購置、使用管理、維護修理等工作中認真負責，對單位國有資產增值保值作出貢獻的管理部門和個人，給予表彰。

　　第二十五條對在國有資產管理中嚴重失職、在處置過程中造成單位重大損失的，依據《財政違法行為處罰處分條例》第八條的規定處理，即：國家機關及工作人員違反國有資產管理的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，責令改正，調整有關會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。

　　第二十六條本辦法自發布之日起施行。

資產管理制度6

　　第1章總那么

　　第1條為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第2條固定資產是指使用期限超過1年，單位價值在規定的標準〔20xx元〕以上，并在使用過程中保持原有實物形態不變的房屋、建筑物、機器設備、工具等。

　　第3條公司綜合部是公司資產的歸口管理部門，負責資產的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。

　　第4條固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。

　　第2章資產購置

　　第6條公司固定資產購置應當納入全面預算管理體系。公司綜合部行政總務負責統計各部門固定資產申購情況、編制公司年度固定資產投資方案與預算、安排資產購置等事項。

　　第7條每年年底綜合部向各資產使用部門下發《固定資產需求統計表》〔附件1〕，各部門申報本部門固定資產購置需求，經部門負責人審核后提交綜合部。

　　第8條固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公司開展戰略和經營目標等因素；對固定資產的投資工程還需進行可行性進行研究和分析，組織專家進行論證；對于30萬元以上的固定資產投資工程，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價。可行性研究成果、公司領導審批意見連同需求統計表一并提交綜合部。

　　第9條綜合部行政總務對各部門提交的《固定資產需求統計表》進行審核匯總，編制《固定資產購置方案表》〔附件2〕，經綜合主管審核后，提交財務主管、分管副總審核、總經理審批。審批通過后的固定資產購置預算將納入全面預算管理。

　　第10條每月方案工作會前，綜合部應當根據年度固定資產購置方案安排本月固定資產購置方案與預算，并填寫《固定資產購置審批表》〔附件3〕，提交公司工作方案會審批，審批通過后由財務部根據會議要求負責平衡資金收支工作。

　　第11條制定月度購置方案時應當注意以下幾點：

　　〔1〕固定資產購置應堅持多方詢價〔不少于三方〕，保證資產購置價格的合理性。

　　〔2〕單批購置固定資產金額到達50萬元以上采用公開招標采購，招標文件和成交合同交財務部備案。

　　〔3〕對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。

　　〔4〕進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優者。

　　第12條綜合部實施采購時應當嚴格執行資金支付審批程序，請款時應當注明資產名稱、規格型號、預算金額、供給商以及購置原因等。

　　第13條預算外固定資產臨時購置申請應由使用部門提出，填寫《固定資產購置審批單》〔附件3〕，經綜合主管、財務主管、分管副總審核后提交總經理審批。

　　預算外固定資產購置申請還應當詳細說明購置原因和相關費用。購置申請批準后由綜合部統一安排固定資產的購置。

　　第3章資產的驗收、登記與領用

　　第14條綜合部采購人員接到供給商發來的設備等固定資產后，由行政總務組織使用部門一同對固定資產進行驗收，并填寫《固定資產驗收單》〔附件4〕。

　　第15條固定資產驗收合格后，行政總務應當對固定資產進行分類編號。編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下幾點：

　　1．進行固定資產編號時應遵循統一規定的編號方法；

　　2．號碼一經編定不能隨意變動；

　　3．新增固定資產應從現有編號依次續編；

　　4．每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致； 5．編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。

　　第16條綜合部行政總務負責建立固資產卡片，一式三份，財務部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用單位、所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、購建的`資金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、轉移調撥情況、報廢清理情況等詳細資料。

　　第17條為了匯總反映各類固定資產的增減變動和結存情況，使固定資產卡片適應固定資產增減變動的要求，綜合部應按固定資產類別建立固定資產管理臺帳〔附件5〕，對固定資產的增減進行序時核算，每月結出余額。

　　第4章資產的使用、折舊與維護

　　第18條各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合部行政總務辦理相關手續并報財務備案，方可進行資產轉移。

　　第19條固定資產使用期間發生故障或損壞時，應立即通知綜合部行政總務，以便及時組織維修。各部門應將固定資產質量及供給商的售后效勞情況報行政總務備案。

　　第20條公司財務部負責按財務會計制度進行固定資產核算并按財務制度規定計算固定資產折舊費。

　　第21條綜合部行政總務應當于每年年末編制固定資產維修方案，維修費用應當納入年度部門預算。第22條每月方案工作會前，綜合部行政總務應當編制月度固定資產維修方案，月度維修費用應當納入月度部門預算，提交方案工作會審議，審議通過后提交財務部門備案。

　　第23條固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，經綜合部行政總務組織維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收，并在《固定資產維修記錄表》〔附件6〕上簽字確認。

　　第25條綜合部行政總務提交維修經費付款申請時應當嚴格執行資金支付審批程序。預算外修理費用支出時應當嚴格執行預算外審批程序。

　　第5章資產報廢與報損

　　第26條每月，綜合部行政總務在方案工作會前統計各部門固定資產報廢情況，編制月度固定資產報廢方案并納入部門月度預算，并填寫《固定資產處置審批單》〔附件7〕，經綜合主管、財務主管、分管副總審核后，提交總經理審批。

　　第27條固定資產批準報廢后綜合部應當要及時進行實物處理、更新固定資產卡片和固定資產管理臺帳相關信息；財務部及時進行帳務處理。

　　第28條對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續使用的物品由行政總務負責調劑給有需求的部門使用；對已批準報廢并經遴選后剩下的物品由行政總務進行作價處理，物品經公司有關部門和領導審核批準后進行處理。

　　第29條當固定資產破損或喪失時，固定資產使用部門填寫《固定資產處置審批單》〔附件8〕，提交綜合部審核。

　　第30條綜合部對固定資產報損或報失情況進行核實后，在《固定資產處置審批單》內填寫調查意見，并簽字確認，并將《固定資產處置審批單》送財務部審核。

　　第31條財務部對報損、報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報分管副總審核、總經理審批。

　　第32條綜合部根據審批通過的《固定資產處置審批單》更新固定資產的臺帳和卡片的相關信息，財務部根據審批通過的《固定資產處置審批單》進行報損、報失固定資產的賬務處理。

　　第6章資產出售與捐贈

　　第32條固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。

　　第33條在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此根底上填寫《固定資產處置審批單》〔附件7〕，報綜合部審核。綜合部審核簽字后，財務主管填寫處置意見，經總經理審批后組織執行。

　　第34條處置申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。對于重大固定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估。

　　第35條處置完成后綜合部應當及時注銷相關資產的卡片、臺帳。

　　財務部應對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和匯報固定資產的銷售情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。

　　第36條固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，綜合部填寫《固定資產處置申請表》，注明處置方式為捐贈后報財務主管、分管副總審核、總經理審批，審批前方可辦理捐贈手續。

　　第37條企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定。

　　第7章固定資產清查

　　第38條為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部行政總務負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。

　　第39條行政總務負責編制固定資產盤點方案、固定資產盤點表〔附件8〕。經綜合主管審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點方案，進行人員的安排，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。

　　第40條在實地盤點時，應由綜合部行政總務、財務部會計以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。

　　第41條盤點結果和差異應由綜合部行政總務、財務部會計和固定資產使用部門3方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部和財務部歸檔保存。

　　第42條對企業固定資產的盤盈和盤虧，應由綜合部行政總務分析差異原因，及時形成處理建議，落實責任人，填寫《固定資產盤盈/盤虧處理審批表》并上報綜合主管、財務主管、分管副總審核、總經理審批。

　　第43條盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價，減估計折舊的差額計入營業外收入；對屬于建設工程的，應沖減工程本錢。

　　第44條盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出；對屬于建設工程的，應計入工程本錢。

　　第45條對盤盈或盤虧的固定資產，由行政總務負責填制或注銷固定資產卡片、臺帳，財務部負責更改固定資產相關賬務。

　　第8章附那么

　　第46條本制度批準后自公布之日起執行。

　　第47條綜合部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

資產管理制度7

　　一、規定資產管理范圍

　　1、單價在500元以上的一般設備、單價在800元以上的專用設備，使用年限在一年以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。

　　2、單價雖達不到核算起點，但使用年限在一年以上的大批量同類資產，也應視為固定資產進行管理和核算（主要是指辦公用具，例如：桌椅、茶幾、櫥柜等）。

　　3、對于比較稀少的財產，認為應當列入固定資產管理的。

　　4、對于各科室日常辦公所需的零星消耗性物品，如筆、便簽、筆記本、膠水、回形針、檔案袋、信封、紙張、墨盒等耗材，由總務處根據預算提前統一購置，各科室使用時到總務處直接登記申領，急用急購，保證使用，不再列入固定資產管理范圍。

　　二、規定資產的分類

　　1、房屋、建筑物及其附屬設施：房屋包括辦公用房、業務用房、庫房及其他功能用房等。建筑物包括單位內部的道路、圍墻等；附屬設施包括房屋、建筑物內的通訊線路、輸電線路、水氣管道、監控設施、綠化美化等。

　　2、專用設備：是指具有專門性能和專門用途的設備，如復印機、速印機、打印機、傳真機、掃描儀、照相機、攝像機、投影機、計算機及其外圍設備等。

　　3、一般設備：即通用性設備，如辦公家具等。

　　4、效能工具：如汽車燈。

　　5、其他固定資產：即以上各類未包含的固定資產。

　　三、固定資產的計價

　　1、新建、購入和調入的固定資產分別按造價、購價和調撥價入賬，按規定支付的車輛附加費計入購置價。

　　2、自制的固定資產，按支付的工、料費計入賬。

　　3、捐贈、無償調入和盤存的固定資產，不能查明原價的按市場價估價入賬。

　　4、調出、變賣和報廢的固定資產，按賬面原值注銷，變賣殘值記入修購基金，作為重置或維修費用。

　　5、購入、調出固定資產的運雜費，不計入固定資產的.價值。

　　6、在原有基礎上進行改建或擴建的固定資產按其金額入賬。

　　四、固定資產管理機構、人員

　　1、成立學校規定資產管理領導小組，成員由總務處、辦公室、教務科研處、政教處等相關人員組成。

　　2、各處室是固定資產使用部門。處室主任是固定資產使用部門第一負責人。

　　五、固定資產賬薄的設置

　　固定資產總賬：固定資產明細賬：固定資產分布表：固定資產卡片。

　　六、固定資產賬薄的管理

　　1、總務處負責登記固定資產總賬，使用“固定基金”和“固定資產”兩科目進行核算。負責設置和登記含名稱、規格、型號、數量、金額等內容的固定資產明細賬、固定資產分布表及固定資產卡片。

　　2、科室主任負責管理本科室的固定資產，并隨時根據總務處填寫的固定資產增加或減少憑單進行調整。

　　七、固定資產的增加

　　1、固定資產的購置。各處室根據工作需要編制購置計劃，統一報總務處。總務處根據該處室固定資產管理情況、原有資產使用情況，對計劃購買的固定資產在工作中的必要性等提出初步意見。可能通過其他渠道解決的，確需購買的，報校長室審批后進行購置。對納入政府采購范圍的資產必須按有關規定辦理。

　　2、對調入捐贈的固定資產，總務處要按調入、捐贈值記入固定資產相關賬薄，并注明來源單位。

　　八、固定資產的減少

　　1、固定資產的報廢要由總務處協同有關人員進行鑒定，并出具書面材料，報校長室批準，按規定辦理報廢手續。

　　2、固定資產的轉移由總務主任提出，報校長室批準，并經上級有關部門批準。

　　3、由于自然磨損、自然災害等非責任事故損失的固定資產，經鑒定確實無法修復或修復費用接近新購價值的，按報廢處理。

　　4、由于人為事故或保管不當而失竊造成的固定資產損失、視情節由負責人賠償一定數額的損失，直至全額賠償。

　　5、經批準報廢固定資產的變價收入作為重置固定資產的修購基金。

資產管理制度8

　　一、農村集體資金管理制度

　　1、財務收入管理制度.集體經濟組織的經營、發包、

　　租賃、投資、資產處置等集體收入，上級轉移支付資金以及補助、補償資金，社會捐贈資金，“一事一議”資金，集體建設用地收益等,應當及時入帳核算，做到應收盡收.嚴禁公款私存、私設小金庫。要加強票據管理，杜絕“白條”抵庫.要定期與開戶銀行核對賬目,定期盤點庫存現金，做到賬款相符，賬實相符。

　　2、財務開支審批制度.日常開支按規定程序審批,重大事項開支應當履行民主程序。財務開支事項發生時，經手人必須取得合法的原始憑證，注明用途并簽字(蓋章），交民主理財小組集體審核.審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經主管財務的負責人審批同意并簽字(蓋章），由會計人員審核記帳。財務流程完成后，要按照財務公開程序進行公開，接受全體成員監督。

　　3、財務預決算制度。年初應當編制全年資金預算方案，按民主程序形成決議并張榜公示;預算調整時,要嚴格履行相關程序。年終應當及時進行決算,并將預算執行情況和決算結果向全體成員公布。

　　4、資金管理崗位責任制度。明確各財務管理崗位的職責、權限，實行賬、款分管,支票、財務印鑒分別保管。實行會計委托代理的地方，要按照會計核算主體分設賬戶（簿）。應當尊重各集體經濟組織的資產所有權和財產管理自主權,不得改變集體資金的性質.

　　5、財務公開制度。集體經濟組織應當將財務活動情況及有關賬目,定期逐筆逐項向全體成員公布,接受群眾監督。年初公布財務收支計劃，半年公布各項收入、支出情況，年末公布各項財產、債權債務、收益分配等情況.

　　二、農村集體資產管理制度

　　1、資產清查.定期進行資產清查，重點清查核實集體經濟組織所有的各種資產、負債和所有者權益，做到賬實、賬款相符.

　　2、資產臺賬.集體所有的土地、林地、“四荒地”、房屋、辦公設備、農業基礎設施等固定資產，要按資產的類別建立固定資產臺賬，及時記錄資產增減變動情況。資產臺賬的內容主要包括：資產的名稱、類別、數量、單位、購建時間、預計使用年限、原始價值、折舊額、凈值等。實行承包、租賃經營的，還應當登記承包、租賃單位（人員）名稱，承包費或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報廢的,應當及時核銷.

　　3、資產評估。集體經濟組織以招標投標方式承包、租賃、出讓集體資產，以參股、聯營、合作方式經營集體資產，集體經濟組織實行產權制度改革、合并或者分設等，應當進行資產評估。評估由農村經營管理部門或具有資質的單位實施。評估結果要按權屬關系經集體經濟組織成員的全體村民會議或村民代表會議確認.

　　4、資產承包、租賃、出讓。集體資產實行承包、租賃、出讓應當制定相關方案，明確資產的名稱、數量、用途、承包、租賃、出讓的條件及其價格，是否招標投標等事項；同時履行民主程序。集體資產承包、租賃、出讓經營時，應當簽訂經濟合同，明確雙方的權利、義務、違約責任等，并向全體成員公開。經濟合同及有關資料應當及時歸檔并報鄉鎮農業服務中心備案。

　　5、資產經營。集體資產實行承包、租賃、出讓經營的，要加強合同履行的監督檢查,公開合同履行情況；收取的承包費和租賃金歸集體經濟組織所有，納入賬內核算。集體經濟組織統一經營的資產，要明確經營管理責任人的責任和經營目標，確定決策機制、管理機制和收益分配機制，并向全體成員公開.集體經濟組織實行股份制或者股份合作制經營的，其股份收益歸集體經濟組織所有，納入賬內核算.要定期對集體資產的使用、維護和收益進行檢查，確保集體資產的安全和保值增值。

　　三、農村集體資源管理制度

　　1、資源登記簿制度。法律規定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源，應當建立集體資源登記簿,逐項記錄。資源登記簿的主要內容包括：資源的名稱、類別、坐落、面積等。實行承包、租賃經營的集體資源，還應當登記資源承包、租賃單位(個人）的名稱、地址、承包、租賃資源的用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。農村集體建設用地以及發生農村集體建設用地使用權出讓事項等要重點記錄。

　　2、公開協商和招標投標制度.集體所有且沒有采取家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘，以及果園、養殖水面等集體資源的承包、租賃，應當采取公開協商或者招標投標的`方式進行.以公開協商方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金由雙方議定。以招標投標方式承包、租賃集體資源的,承包費、租賃金應當通過公開競標、競標確定.招標應當確定方案,載明招標人的名稱和地址，明確項目的名稱、數量、用途、期限、標底等內容;招標方案必須履行民主程序。在招標中，同等條件下,本集體經濟組織成員享有優先中標權。招標投標方案、招標公告、招標合同和相關資源應當報鄉鎮農村經營管理站備案。

　　3、資源承包、租賃合同管理制度。集體資源的承包、租賃應當簽訂書面協議，統一編號，實行合同管理。合同應當使用統一文本,明確雙方的權利、義務、違約責任等。上交的收入歸集體經濟組織所有，納入賬內核算并定期公開.經濟合同及有關資源應及時歸檔并報鄉鎮農村經營管理站備案。

　　4、集體建設用地收益專項管理制度。農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分,其收益歸集體經濟組織所有，主要用于發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面，改善農民的生產生活條件，不得用于發放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。農村集體建設用地收益要納入賬內核算，嚴格實行專戶存儲、專賬管理、專款專用、專項審核監督.

資產管理制度9

　　1、總則

　　1.1為了加強公司辦公設備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。

　　1.2本制度中的辦公設備包括以下:計算機、打印機、復印機、掃描儀、傳真機、電話機等。

　　2、辦公設備的申請

　　2.1公司各部門因工作需要購買辦公設備的,需報公司總經辦,由辦公室統一列入下一年度預算。

　　3.辦公設備的采購

　　3.1.辦公設備原則上嚴格實行預算管理,統一采購。

　　(公司職能部門由公司總經辦統一采購

　　公司項目部由項目部專人負責辦公用品的采購工作)

　　如有緊急情況,允許按預算外費用申請程序實施緊急采購,采購工作由辦公室負責執行。

　　3.2預算獲批后,由辦公室執行采購,并辦理出入庫手續。

　　3.3貨物送達后,由辦公室負責進行核對、驗收,確定無誤后,辦理入庫手續。

　　4、辦公設備的領用

　　4.1各部門填寫物品領用申請單,核對后,在領用登記冊上做好登記,辦理出庫手續。

　　4.2移動硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設備要辦理固定資產借用單,在規定的使用年限期間,配備人員因工作需要發生調動的,公司范圍內調動辦公設備'機隨人走',公司范圍外調動的,辦公設備必須上交公司。

　　5、辦公設備的管理和維護

　　5.1辦公設備領取后,由使用人與辦公室負責開箱、安裝、調試,并將開箱驗收記錄及說明書、保修卡等隨機資料移交檔案室存檔。

　　5.2公司按照'誰使用,誰管理'的原則,對辦公設備進行日常管理,在規定的'使用年限期間,因個人原因造成辦公設備毀損、丟失、被盜等,所造成的經濟損失由個人承擔。

　　5.3辦公室負責公司對所有辦公設備進行分類編號,并建立辦公設備管理臺帳,每半年盤點清查一次,作到帳物相符。

　　5.4辦公室負責公司所有辦公設備的日常維修與保養。

　　6、辦公設備的報廢處理

　　6.1報廢審核。對于各部門提交的報廢物品清單,辦公室要認真審核,確認不能再次利用后,經辦公室、財務部負責人簽字后方可作報廢處理。

　　6.2對決定報廢的辦公設備,財務部應做好登記,在報廢處理冊上寫清用品名稱、價格、數量、及報廢處理的其他有關事項。

　　6.3報廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。

　　7、附則

　　7.1本制度由辦公室負責制定、解釋、及修改。

　　7.2本制度自下發之日起執行。

資產管理制度10

　　一、管理制度目的和范圍

　　本管理制度的目的是確保公司的流動資產得到有效管理和利用，以保證公司的正常運轉和可持續發展。本制度適用于所有公司員工和部門。

　　二、流動資產的定義和分類

　　1、流動資產是指公司在日常經營活動中可以轉換成現金或現金等價物的資產，主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。

　　2、根據資產的特性和用途，流動資產可分為以下三類：

　　a、貨幣資金：包括現金、銀行存款、短期投資等。

　　b、應收賬款：指公司向客戶銷售商品或提供服務后尚未收到的款項。

　　c、存貨：包括原材料、在產品、已完成產品等。

　　三、流動資產管理職責

　　1、財務部門負責流動資產的統一管理和監督，并制定相應的'流動資產管理政策和制度。

　　2、各部門負責根據公司經營需要，合理安排和使用流動資產，并提供相關的流動資產信息。

　　四、流動資產的采購和入庫管理

　　1、采購部門負責與供應商洽談采購合同、簽署采購訂單，并確保采購的商品和服務符合合同要求。

　　2、入庫人員負責對流動資產進行驗收、核對并登記相關信息，確保入庫的物品和數量與采購合同一致。

　　3、財務部門對入庫的資產進行登記和分類，實施資產編碼管理，并定期盤點和核對賬實。

　　五、流動資產的使用和管理

　　1、各部門在使用流動資產時，應根據實際需求和生產計劃合理規劃和安排資產的使用。

　　2、員工在使用資產時應注意節約使用，保護資產，及時維修和保養，確保資產的正常運轉和延長使用壽命。

　　3、財務部門對公司的流動資產進行定期檢查和盤點，確保資產的安全和準確性。

　　六、流動資產的處置

　　1、公司根據實際需要和資產狀況，可以對不再使用的流動資產進行處置，包括報廢、捐贈、出售等。

　　2、處置流動資產的決策應經過合規的程序和部門的審批，并記錄處置的相關信息。

　　七、流動資產管理的監督和評估

　　1、內部審計部門負責對流動資產管理的監督和評估，定期對流動資產的使用和管理情況進行檢查和報告。

　　2、公司可以委托第三方機構進行流動資產管理的評估和審計，以確保流動資產管理的合規性和有效性。

　　八、風險控制和內控制度

　　1、公司應建立完善的風險控制和內控制度，包括流動資產的風險評估和控制措施。

　　2、公司應加強對資產的保險和安全措施，確保資產的安全和防止財產損失。

　　九、附則

　　本管理制度的解釋權歸公司所有，并由財務部門負責解釋和修訂。

　　以上為流動資產管理制度的基本內容，公司員工和部門應嚴格按照該制度進行流動資產的使用和管理，以確保公司的正常運營和資產的安全有效利用。

資產管理制度11

　　為了加強學校資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，特制定如下管理制度：

　　一、學校資產管理實行總務處綜合管理，各處室歸口管理，使用單位具體負責的管理體制。總務處設資產管理員1名，負責管理學校財產的帳目，財產登記、清查、報損等工作，凡有資產的處室使用單位，應建立財產分戶帳，設兼職財產管理員1名，負責本處室的財產保管、使用、登記等工作。沒有財產的處室，應有專人負責保管本處室的辦公家具和借用手續。

　　二、分級分類設立財產帳，凡單位價值在500元以上的物品，列入學校一類資產帳，由財務室和資產管理員保管，凡單位價值在500元以下200元以上，且能使用一年以上的.物品，列入學校二類資產帳，由學校管理員和各使用處室保管。

　　三、年級組長負責本年級組內辦公家具的管理和使用手續，辦公桌由使用自己保管，年級組長在每學期開始的兩個月內，應提供一份年級組任課老師人數及所在辦公室的名單，配合總務處清理本年級組內家具，年級組長換位，應辦理公物交換手續。

　　四、辦公室家俱由總務處統一安排使用，任何處室年級和個人不得隨意更換或占為私有，如發現私有辦公家俱要限期歸還，并據罰款。

　　五、學校配備給單身職工的家具，只限本人使用，已領取結婚證書的教職工，在領取結婚證書后的三月之內，歸還所借全部行生活用具。逾期不還者，從工資中扣款。

　　六、教職工因調動離開學校，要按規定歸還在學校所借全部財產后，方可辦理離校手續。

　　七、教職工辦理退休手續前，應退還在學校所借辦公家具和生活用品或教學用品，如錄音機、計算機、圖書等。

　　八、新添固定資產類物品。由使用單位申請，分管校長和財務負責人審批后方可采購，購回后，學校財務管理員根據領導批條，查收后方可簽字報銷，登記上冊。

　　九、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用單位管理人員填寫報損申請表，處、組、室領導簽字證明后，由學校財務管理員核實，按規定辦理報損手續，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理，屬人為損壞或因保管不妥而損壞或丟失者，根據情況由負責人賠償損失。

　　十、每學年由總務處組織專人對各處、室、組的資產帳、物和辦公家具保管情況進行一次清查、核對，如有特殊情況，財產保管員有權抽查各組、辦公室的財產、帳、家具等物。

　　十一、外單位贈送的物品和獎品，如屬一類資產應在一類資產帳上登記，交有關處室保管使用，一般物品不上資產帳，另立冊登記保管。

　　十二、教室公物管理，由各班班主任負責，政教處予以督促。每學年開學前，總務處配齊教室各類設備，登記立帳，各班班主任清查核實后，教室所有設施留有班級使用管理，如因管理不善或其它人為造成損壞或遺失，均由班級承擔賠償責任。

　　十三、獎懲辦法

　　（1）學校對認真負責地管理好本組財產管理、帳、物相符，積極配合學校搞好清查工作的責任人給予獎勵。

　　（2）對分管范圍內的財產不負責任或因管理不善，造成資產浪費、流失和被盜，視情節輕重對負責人給予批評、賠款，并追究責任。

資產管理制度12

　　1、固定資產的驗收由資產管理相關人員、使用部門和采購人員共同驗收。

　　2、采購物品或設備運到后，由總務人員和設備使用部門對物品或設備進行開箱檢查，并填寫驗收單。

　　3、填寫所收物品或設備的名稱，數量，規格型號，出廠日期，制造單位，包括附屬設備和技術文件等。

　　4、驗收單一式三聯，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由總務人員人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并歸檔保存。

　　5、在對物品或設備進行開箱驗收后，資產管理人員填制《固定資產增加單》，簽字確認。將驗收合格后的`固定資產交給使用部門。

　　6、驗收后續工作。

　　（1）、對購入物品或設備辦完相關手續后，固定資產管理員應對固定資產及時進行編號。

　　（2）、固定資產一經編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。

　　（3）、驗收后應及時生成該固定資產序號并及時貼于固定資產上。

　　7、賬務處理

　　（1）、固定資產管理人員同時登記固定資產電子賬。

　　（2）、如果不能及時取得發票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記固定資產電子賬，待取得發票后，再對設備原值進行調整。

　　8、財務科會計進行審核，審核的內容包括：購物金額是否與合同或采購訂單一致。

　　9、在核實無誤后，生成相關的會計憑證。

資產管理制度13

　　一、目的

　　為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與情況，使固定資產可發揮其正常使用功能，消除閑置固定資產，避免浪費。同時使固定資產得到安全保護，防止遺失或被竊，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　1、固定資產的管理范圍：指使用期限超過一年的房屋建筑物、機械設備、電子設備、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。低值易耗品，歸入流動資產類。

　　2、固定資產類別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物，折舊計提年限20年、凈殘值率10%；機器設備折舊計提年限 10 年、凈殘值率10%；運輸工具，折舊計提年限10年、凈殘值率10%；計算機設備，折舊計提年限5年、凈殘值率10%；辦公家具及設備折舊計提年限5年、凈殘值率10%。

　　三、管理機構及工作職責

　　公司的財務部和辦公室是固定資產管理的職能部門，審計部是固定資產的監督管理。

　　1、財務部主要職責

　　⑴、依照國家有關固定資產管理的法律、法規和方針政策，對固定資產實行會計年度核算；

　　⑵、年終與固定資產管理部門對賬、盤點。對發生的固定資產盤盈、毀損、報廢及盤虧，經總經理審批后再進行會計處理；

　　⑶、負責權限范圍內固定資產的購建、提入折舊、盤盈盤虧、轉讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批；

　　⑷、編制固定資產購建預算；

　　⑸、負責動產、不動產、受贈取得的處理。

　　2、辦公室主要職責

　　⑴、制訂并組織實施公司固定資產管理的具體辦法；

　　⑵、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項；

　　⑶、辦理固定資產入庫、領用、內部變動、處置、大修手續；

　　⑷、負責行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產的管理。

　　⑸、負責監督使用部門，對固定資產的使用、管理，確保設備完好，提高利用率；

　　⑹、年終前和財務部對固定資產進行清理盤點，與財務部門和固定資產使用部門對賬，使賬賬相符，賬物相符。

　　3、審計部的主要職責

　　⑴、監督固定資產購建預算執行情況的審計、檢查；

　　⑵、監督固定資產使用情況，動產、不動產、受贈取得的處理嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，提出問責，上報處罰意見；

　　⑶、監督固定資產清理盤點執行情況；

　　⑷、負責提交公司年度固定資產審計報告。

　　4、固定資產使用部門主要職責

　　⑴、固定資產使用部門應設立負責專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產進行登記、維護、管理。建立固定資產明細帳，固定資產調出、變更、處理必須經行政辦公室、財務部批準，未經批準，不得擅自調動，更不能自行外借和變賣；

　　⑵、嚴格執行技術操作規程和維護保養，確保設備的完好、清潔和安全使用；

　　⑶、對閑置固定資產及時退回固定資產管理部門；

　　⑷、建立規范的固定資產日常管理臺賬；

　　⑸、定期組織年終與固定資產管理部門，進行固定資產的盤點、對賬，做到帳、卡、物三相符。

　　四、固定資產的管理

　　（一）購置

　　1、各部門因工作需要按年度預算增加固定資產，應填寫《固定資產購置申請表》，后附不少于三家的采購報價單，簽署完畢的《固定資產購置申報表》，交由辦公室統一購買；

　　2、購置固定資產原則上應有兩人以上參與，購買時要貨比三家，保證質量；

　　3、為某項投資計劃而購置的固定資產，應另附固定資產計劃書或合同書，闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產名稱、規格、廠牌、數量、使用目的、預期效果、需用日期、購置預算金額等送管理部門審查；

　　4、相關合同經行政、財務等相關部門及律師審核，領導核準后方可購置。

　　5、重大項目固定資產的購置，按董事會批準的立項項目固定資產清單和建設投資概算購置。項目概算外，需增加建筑物、建筑面積以及設備行固定資產時，由總經理根據董事會的授權審批。

　　（二）驗收

　　1、固定資產購入時，由行政辦公室會同使用部門辦理驗收、交接手續；

　　2、需要安裝的固定資產和建設工程等基本建設項目完工交付固定資產時，由工程部負責工程質量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務部確定固定資產的原價。

　　（三）領用及歸還

　　1、固定資產采購后由辦公室填制《固定資產領用單》并編制固定資產編號貼制標示，分配至使用部門或使用人，并在《領用單》上簽字，送辦公室固定資產管理員進行出入庫登記，《領用單》一式兩份，辦公室和領用部門各一份；

　　2、對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產由財務部及辦公室應建立固定資產臺賬，將固定資產標簽粘貼于固定資產上；

　　3、財務憑辦公室開的出入庫憑證予以報銷，并自使用日的下月起計提折舊；

　　4、員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，依據人力資源部員工離職通知書，由辦公室人員按固定資產帳明細清點，有短缺者按價賠償，辦公室應及時協調財務部進行帳務處理。

　　（四）保險、保管

　　1、管理部門辦公室對所經管的固定資產按本公司的保險管理政策辦理投保；

　　2、投保作業按《財物保險管理作業辦法》規定辦理；

　　3、容易搬動的固定資產，使用部門應按放置場所分別填寫《固定資產存放明細表》一式二份，填寫該場所內所有容易搬動的固定資產編號，名稱、數量、安全維護人員姓名等資料，以利管理。

　　4、《固定資產存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應由使用部門張貼于該場所墻壁適當的位置，以便查核。

　　5、重要設備的保護，應由使用部門制作標示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責。

　　（五）調撥、出租、外借

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫《固定資產調撥申請單》，一式三聯，送移入部門簽字，確認后交辦公室，辦理轉移登記。第一聯由辦公室留存，更新固定資產卡片，第二聯送移入部門，第三聯送移出部門；

　　2、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理；

　　3、未經辦公室同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門負責人及經辦人的`責任；

　　4、固定資產擬出租或外借時，辦公室應將租借事由、內容條件、歸還期限、保持原狀義務、附屬設備明細等經總經理核準，并簽訂契約后據以辦理。

　　(六)閑置的處理

　　固定資產因產品停止生產、加工工藝變更，設備更新等原因而閑置時，使用部門應以《閑置固定資產處理單》提報閑置原因和設備現狀連同該設備履歷資料經財會部門填記帳面價值，并擬訂處理對策后，經總經理核準，據以實施。

　　（七）讓售（有償轉讓）

　　辦公固定資產管理制度

　　1、固定資產的讓售由行政辦公室會同財務部將讓售或有償轉讓固定資產名稱、規格、數量、原取得日期、金額、帳面殘值、現狀及讓售（有償轉讓）理由，并根據其利用或參考市價訂出讓售底價，經總經理核準后，據以辦理讓售；

　　2、固定資產的讓售（有償轉讓）以登報公開招標為原則，如因特殊情況需采用其他方式處理時，應將理由和讓售（有償轉讓）條件報經總經理核準后辦理。

　　(八)維修

　　1、由辦公室負責對各項固定資產實施定期和不定期的保養及整修售后維修服務。使用部門聯系辦公室，統一組織售后維修服務，如產生費用的計入使用部門辦公經費；

　　2、財務部對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發生當月直接計入期間費用。

　　（九）報廢與折舊

　　1、固定資產的報廢與折舊按財務規定執行。公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。

　　2、符合下列條件可申請報廢：

　　①、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的；

　　②、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

　　③、腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的；

　　④、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的；

　　⑤、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的；

　　3、凡經批準報廢的固定資產不能繼續在生經營中使用，財務部門與使用部門要及時作價處理。

　　處理后的固定資產由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續，對外處理報廢(轉載于: )固定資產時由行政辦公室提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部；

　　4、凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管；

　　5、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，行政辦公室同意后，方可使用。

　　五、固定資產清查

　　1、公司辦公室和財務部對固定資產進行定期或不定期的清查（每年終至少清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因；

　　2、固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由公司紀委、辦公室、財務部、審計部組成清查小組，編制《固定資產盤點表》，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，經有關人員簽字或蓋章后，財務部進行有關的帳務處理；

　　3、遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查。

　　①、固定資產的人員調動工作；

　　②、因機構、業務變動，辦理財產交接；

　　③、固定資產發生非常損失事故；

　　3、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符；

　　4、在清查以前，行政辦室及使用部門應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯；

　　5、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見；

　　6、盤點表需由財務部門、使用部門及辦公室審核確認，財務部并根據總經理簽署的意見，對盈虧及時進行帳務調整；

　　7、審計部清查中發現清查出的固定資產短缺和盈余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。

　　六、獎懲

　　（一）在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵；

　　（二）固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規定及操作規程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任；

　　（三）造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規和公司有關管理規定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

　　七、本規定由財務部和辦公室負責解釋，自發布之日起執行，分公司及控股公司參照執行。

資產管理制度14

　　目的

　　加強固定資產管理及使用，合理計量資產價值，確保酒店該項資產完整和安全。

　　依據

　　《企業會計準則—固定資產》、《旅游、飲食服務企業財務制度》、《企業所得稅稅前扣除辦法》結合本單位經營活動實際。

　　定義：酒店經營活動持有的，使用期在一年以上，單位價值在500元以上的有形資產。

　　范圍

　　1、房屋及建筑物。

　　2、機器設備：包括供電、供熱、空調、通訊、洗滌、維修、計算機、打印機、復印機、廚房設備等。

　　3、工具、器具：大型工具、高級餐具、大型容器、計量器具、燈具等。

　　4、運輸工具：包括客車、轎車、貨車、摩托車等。

　　5、家具：包括營業用家具、辦公用家具、地毯等。

　　6、電器設備：包括電視播放設備、音響設備、影像設備、電視機、電冰箱、空調器等。

　　7、娛樂設備：包括高級樂器、健身房設備等。

　　8、其他設備：包括工藝擺設、消防設備等。

　　計價

　　1、購入固定資產：買價加發生的相關費用、稅金等。

　　2、自行建造：發生的全部支出。

　　3、投資者投入：評估確認或協議、合同約定價格。

　　4、接受捐贈：發票或市場同類固定資產價值。

　　5、盤盈：重置完全價值。

　　管理部門

　　固定資產使用部門設員負責實物管理，財務部對酒店所有固定資產分類編號粘貼樣簽、設置賬簿、建立固定資產明細表（卡）進行核算和監督。

　　日常管理

　　由固定資產使用部門經理為第一責任人，對本部門使用的固定資產進行日常管理和維護。與固定資產相關的圖紙、手冊、使用說明書等技術資料由使用單位負責保管。大型設備的日常管理和維護由工程部負責。

　　購置、轉移與處置

　　◇購置：業務部門因工作需要新購固定資產，部門經辦人應填寫“固定

　　資產購置申請單”，由部門經理簽注意見，交財務部負責人審核后報總經理審批。單位價值在五萬元以上固定資產的購置，應通過董事會批準。

　　◇轉移：充分、合理配置和使用現有資源，固定資產應有效的在部門之間調劑使用。發生轉移時，由移交部門填寫“固定資產使用移交單”，經移交部門和接收部門經理簽字后，交財務部辦理轉移手續。

　　◇處置：固定資產因閑置、損壞不能修復等原因，需變價處理或申請報廢，由使用部門填制“固定資產處理、報廢申請表”，詳細說明處理或報廢原因，經使用部門經理簽注意見后報財務部。財務部在接到“固定資產處理、報廢申請表”后，派人到現場查明原因后提出處理意見，經財務經理簽字后報總經理批準。單位價值在五萬元以上的重要設備的處置，應報董事會審批。

　　盤點

　　固定資產管理和使用部門應會同財務部每年定期對所在部門的固定資產至少盤點一次，并由使用部門編制盤點表。每季末由財務部對固定資產使用和管理部門的固定資產進行抽查，抽查面不低于30%。

　　盤點出現盈虧，應由使用部門寫出書面報告說明盈虧原因，報總經理審批提出處理意見。在明確責任后送財務部按增置或減損的規定辦理手續。

　　修理與維護

　　固定資產在使用過程中出現故障或損壞，如在“三包”期內，由使用部門直接與維修單位聯系，及時處理。超過質保期，應提出維修申請，報負責維修的部門審核。維修部門可自行維修處理的，及時修復；需向外報修的，提出維修方案，報總經理批示。

　　因使用者未按操作規程或不負責任等原因，導致設備故障或損壞，應查明事故原因，承擔相應經濟責任。

　　固定資產的管理和使用部門有責任對使用的固定資產進行科學性、經常性的保養和維護，使其始終保持良好的.工作狀態。

　　出租或外借

　　酒店固定資產屬經營活動必需的經濟資源，原則上不允許出租或外借。確因經營業務需要，出租或外借固定資產的，資產管理部門應與承租方或借用方訂立協議（合同）報總經理審批，并在財務部備案。

　　酒店大型或重要固定資產的出租或外借，應經董事會批準。

　　固定資產折舊

　　1、折舊范圍：除已提足折舊繼續使用的固定資產及單獨估價入賬的土地以外的所有固定資產。

　　2、折舊方法：平均年限法。

　　3、凈殘值率：固定資產原值的3%。

　　4、折舊年限：（充分考慮有形損耗和無形損耗、合理計量資產價值）

　　◇房屋建筑物25年

　　◇供電、供熱、中央空調設備10年

　　◇客車、轎車、貨車5年

　　◇各類家具5年

　　◇通訊、洗滌、維修、計算機、打印機、復印機、廚房設備5年

　　◇各類電器及影視設備5年

　　◇地毯、健身、消防設備、工藝擺設5年

　　◇高級樂器10年

　　5、固定資產折舊根據權責發生制原則按月計提。

　　七、其它：

　　1、本辦法由財務部負責解釋。

　　2、本辦法自總經理辦公會通過之日起實施。

資產管理制度15

　　為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

　　一、固定資產及低值易耗品的管理

　　由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

　　二、固定資產

　　固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產。

　　三、固定資產購置審批辦法

　　1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執行。

　　2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核后，報財務部執行。

　　四、固定資產采購

　　辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨后，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

　　五、固定資產實物的管理

　　根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

　　生產用固定資產是指直接服務于企業生產經營過程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

　　非生產用固定資產主要指不直接服務于生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、復印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、家俱類資產及非生產用建筑物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及家俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

　　六、固定資產內部轉移

　　置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

　　七、固定資產的清查盤點

　　各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

　　在固定資產的清理和改造過程中，拆除的`固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字后及時處理。

　　八、低值易耗品的管理

　　低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

　　九、庫存材料的管理

　　材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公

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