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股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度范本
如何制定股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度?下面是小編給大家分享的股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度范本，供大家閱讀與參考。
股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度范本
第一章 總則
第一條 為了防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，保障公司的可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產(chǎn)管理。
第三條 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。
單位價值在2000元以下，但屬于公司固定資產(chǎn)目錄范圍內(nèi)的設備、工具器具等也列入固定資產(chǎn)。
第四條 基本要求：
固定資產(chǎn)業(yè)務的分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理;固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范;固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密;固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合國家企業(yè)會計準則的規(guī)定;固定資產(chǎn)業(yè)務符合國家法律法規(guī)。
第二章 職責分工與授權(quán)批準
第五條 固定資產(chǎn)業(yè)務按照崗位職責分工，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程，做到：
(一)固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批崗位分離;
(二)固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行崗位分離;
(三)固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付崗位分離;
(四)固定資產(chǎn)投保的申請與審批崗位分離;
(五)固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行崗位分離;
(六)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄崗位分離。
第六條 設備供應部負責管理本公司的機器設備，房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備，負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負責對固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng);財務部負責對固定資產(chǎn)的價值管理;審計部負責對固定資產(chǎn)購進、使用、改造、處置的合法、合規(guī)、合理性進行監(jiān)督。
第七條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務實施授權(quán)批準制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人
員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。具體規(guī)定如下：
(一)固定資產(chǎn)的購建、驗收與款項業(yè)務按照公司《工程項目管理制度》執(zhí)行;
(二)固定資產(chǎn)投保由財務總監(jiān)提出申請，經(jīng)總經(jīng)理進行審批后，交財務部執(zhí)行;
(三)一般固定資產(chǎn)處置由負責管理固定資產(chǎn)的工程部或辦公室提出申請，經(jīng)總經(jīng)理進行審批后執(zhí)行;
(四)原值在5000萬元以內(nèi)的重要固定資產(chǎn)處置，經(jīng)公司辦公會議審議后，由總經(jīng)理會同董事長共同批準，5000萬元以上的固定資產(chǎn)處置需報董事會批準，上述處置均不包括固定資產(chǎn)的正常報廢。
第八條 審批人根據(jù)規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。
第九條 對固定資產(chǎn)業(yè)務各環(huán)節(jié)應設置相應的記錄和憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保固定資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。
第三章 取得與驗收
第十條 固定資產(chǎn)預算
行政部和設備供應部要根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司固定資產(chǎn)的使用情況、以及國家有關(guān)鼓勵自主創(chuàng)新的政策等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保同定資產(chǎn)投資決策科學合理。
對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，可聘請中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。
第十一條 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預算。對于預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù);對于超預算或預算外固定資產(chǎn)投資項目，應由固定資產(chǎn)相關(guān)責任部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后再辦理相關(guān)手續(xù)，屬于董事會批準的項目，還需經(jīng)董事會審議批準。
第十二條 對于外購的固定資產(chǎn)嚴格執(zhí)行請購與審批制度，請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權(quán)限內(nèi)辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產(chǎn)采購，經(jīng)辦部門要充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。
第十三條 按照會計準則的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，并根據(jù)風險、報酬轉(zhuǎn)移情況，按本制度第七條的規(guī)定審批。
第十四條 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關(guān)部門共同實施。
(一)外購固定資產(chǎn)，根據(jù)合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。
驗收合格后方可投入使用;
(二)自行建造的固定資產(chǎn)，應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部
門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用;
(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù);
(四)對驗收合格的固定資產(chǎn)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù);
(五)對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。
第十五條 對驗收合格的固定資產(chǎn)，應建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄其編號、名稱、種類、規(guī)格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數(shù)量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產(chǎn)卡片應一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。
第十六條 財務部按照會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的構(gòu)建成本。
第十七條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應及時到相關(guān)部門辦理。
第四章 使用與維護
第十八條 對固定資產(chǎn)要加強日常管理，授權(quán)設備供應部門和行政部門以及相關(guān)人員對其各自負責的固定資產(chǎn)的日常使用與維修進行管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點。
未經(jīng)授權(quán)，固定資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)移。
第十九條 固定資產(chǎn)分類標準和管理要求根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要確定。
第二十條 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定資產(chǎn)卡片上。
折舊估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
每月計提的折舊，也應錄入各該固定資產(chǎn)的卡片上。如財務部在固定資產(chǎn)卡片外又另行設立明細賬的，則計提折舊的記錄可一年登記一次。
第二十一條 設備的操作人員，均需經(jīng)過充分的崗位培訓，經(jīng)考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度，必須持證上崗。對設備的運轉(zhuǎn)情況進行實時監(jiān)控，保證設備使用流程與規(guī)定操作流程相符。
第二十二條 使用部門和相關(guān)管理部門要加強對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。
固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，對高危生產(chǎn)設施應至少每天檢查一次，及時消除風險。
固定資產(chǎn)的簡單維護，由操作人員和公司的相關(guān)技術(shù)人員實施。在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)發(fā)生故障，相關(guān)管理部門應及時聯(lián)系制造商維修或退換。
固定資產(chǎn)大修理由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理，驗收合格后才能投入運行。
第二十三條 固定資產(chǎn)技術(shù)改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進行決策。
第二十四條 根據(jù)同定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。
投保范圍和政策應足以應對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風險。
對應投保的固定資產(chǎn)按本制度第七條第二款的規(guī)定辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，采取招標方式確定保險公司。
已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。
第二十五條 固定資產(chǎn)的大修和改造竣工時間應記入固定資產(chǎn)卡片。
第二十六條 定期對固定資產(chǎn)進行盤點。
盤點前，設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產(chǎn)賬簿記錄和固定資產(chǎn)卡片進行核對，保證賬賬相符。
公司組成固定資產(chǎn)盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬卡記錄核對，對賬實不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。
第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務部及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其反映固定資產(chǎn)的實有情況。
第二十八條 每年年末固定資產(chǎn)盤點時，應對固定資產(chǎn)的狀況進行檢查分析，評估是否存在差值跡象，對存在可能發(fā)生減值跡象的，按照公司減值準備會計估計的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失。
第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施，報批后實施。對封存的固定資產(chǎn)，由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。
第五章 處置與轉(zhuǎn)移
第三十條 對固定資產(chǎn)的不同處置方式，采取相互控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，由設備供應部或行政部填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)總經(jīng)理批準后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理;
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經(jīng)公司設備供應部或行政部進行鑒定后，按本制度第七條第三、四款規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理;
(三)對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，按本制度第七條第三、四款規(guī)定的程序?qū)徟笥枰猿鍪刍蜣D(zhuǎn)讓。
第三十一條 重要同定資產(chǎn)處置價格，應聘請中介機構(gòu)進行評估后確定。
第三十二條 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第三十三條 出租、出借固定資產(chǎn)，由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。
第三十四條 對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用，應及時入賬，并將相關(guān)信息登錄在固定資產(chǎn)卡片上，保持完整的記錄。
第三十五條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)總經(jīng)理批準后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)卡片相應轉(zhuǎn)移。
固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。
第三十六條 同定資產(chǎn)無論何種原因出廠，均應至財務部開具出門證，門衛(wèi)憑證放行。
第六章 附則
第三十七條 子公司購置和處置固定資產(chǎn)均應報公司批準后實施。
第三十八條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十九條 本制度由公司董事會負責解釋。
第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
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