【熱門】財務分析報告
隨著個人素質的提升，大家逐漸認識到報告的重要性，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。那么報告應該怎么寫才合適呢？以下是小編幫大家整理的財務分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務分析報告1
轉眼之間，這個學期的課就要完畢了，也就意味著我們對財務分析這門課的共同學習也要完畢了。
這個學期關于財務的知識，我學到了很多，也知道了很多公司的財務狀況，比方：河南雛鷹農牧責任、山東東阿阿膠股份、三一重工、張裕酒、鄭州宇通股份等等。在學這門課之前，有些公司我之前都沒聽過，但在教師講過后，我不僅對這些公司的概況有所理解，而且而且對它們的財務狀況理解很多。剛好我們這學期也開設了?根底會計?和?財務管理?兩門課，兩三門課是互相關聯的，且會計和財務管理給我的財務分析課程帶來了很大的幫助，要想對公司的財務進展分析，必需要先理解公司的資產負債表和利潤表。
學習財務分析很必要的。一個企業是由假設干部分、方面和因素組成的，這些部分、方面和因素互相聯絡，關系錯綜復雜，形成一個統一的整體。當我們要認識一個企業時，擺在面前的是一個個體的整體，不可能馬上把握它的本質。對于一個人來說，為了認識一個企業，只從企業概況看是不夠的，還要看它的財務報表，在看財務報表時，他必須把組成報表的各個部分、各個方面暫時割裂開來，把被考察的特性、因素從報表中抽取出來，讓它們單獨起作用，然后分別研究。假如不把相關系的東西割斷，不使活生生的東西簡單化，我們就不能對其進展測量和詳細描繪。財務報表分析通常只能發現問題，而不能提供解決問題的現成答案。例如，通過分析知道總資產收益率低的原因是資金占用過多，資金占用多的原因是流動資產過多，流動資產過多的原因是存貨過多，但是，如何將存貨降下來，財務報表分析并不能提供現成的答案。財務報表分析是檢查的手段。財務報表分析能對企業的償債才能、收益才能作出評價。
我們本學期的實習是模擬會談，在這次模擬會談過程中，我扮演的是需方的財務代表，作為財務人員，我需要做的就是分析本公司近幾年的償債才能和盈利才能以及對方公司的資金周轉才能和消費才能，在分析這些的過程中就用到了很多我們學過的財務分析的知識，比方：在進展財務分析時需要把整個財務報表的數據重新進展組織，分成償債才能的信息、收益才能的'信息、財務風險的信息、投資報酬的信息等假設干部分。又例如，把資產收益率分解成銷售利潤率和資產周轉率兩部分。分析就是把一個具有綜合意義的概念分成假設干個詳細、簡單的部分。
教師上課講的很多知識我這次都沒用到，給我印象最深的就是教師講的MBO問題，經濟學者給MBO的定義是，目的公司的管理者與經理層利用所融資本對公司股份的購置，以實現對公司所有權構造、控制權構造和資產構造的改變，實現管理者以所有者和經營者合一的身份主導重組公司，進而獲得產權預期收益的一種收買行為。由于管理層收買在鼓勵內咳嗽被浴檔痛沓殺盡納破笠稻純齙確矯嫫鸕攪嘶淖饔茫蚨晌20世紀70-80年代流行于歐美國家的一種企業收買方式。對中國企業而言，MBO最大的魅力在于能理清企業產權，實現所有者回歸，建立企業建立長期鼓勵機制，這是中國MBO最具鮮明的特色。MBO的實行，意味著對管理作為一種資源價值的成認。MBO通過設計管理層既是企業所有者又是企業經營者的特殊身份，希望企業在管理層的自我鼓勵機制，以及在高負債的外部約束下充分挖掘企業潛力，實現企業價值的最大化。也就是說，MBO最重要的目的是“做大蛋糕〞，管理層在“蛋糕〞的增量中利用融資杠桿獲得超額利潤，同時給MBO融資的一方也在增量“蛋糕〞中獲得高額回報。以上就是我對MBO的一些認識，雖然教師講的很多東西我如今用不到，但我相信在我以后的學習和工作中，這些知識會對我的幫助很大。
另外，我對財務分析這門課有一點小小的建議，我們很多同學對個人理財很感興趣，希望教師在以后的教學中穿插一點個人理財的知識，這不僅可以活潑課堂氣氛，還能讓我們大家對財務有進一步的認識。最后，謝謝教師這學期在財務分析這門課上對我們的幫助，這個學期我們學到的財務知識很多，對我們以后的工作也會有很大幫助
財務分析報告2
上市公司財務狀況分析報告（模版）
一、公司概況
介紹公司的發展歷史及現狀、主營業務、規模實力、高層管理人員等等，公司的戰略、市場營銷、運作管理、財務管理以及人力資源的主要特點（如果有的話），證券分析師、同行業人員對該公司的判斷（如果可能的話），本行業的發展趨勢、競爭特點、影響行業發展的基本因素等等（如果可能的話）。
二、公司的.標準化財務報表
主要分析流動資產、固定資產、負債、利潤、銷售成本、管理費用、財務費用等占總比重變動情況。以資產總額為100%，分析各類資產及負債所占的比重；以銷售額為100%，分析各種成本費用所占的比重。以最早一年的各種數據為100%，分析幾年的增長情況。
做一個時間序列分析是受到鼓勵的。
三、公司的財務比率分析
分析以下的財務比率的變化情況
進行行業內的比較分析是必須的，而作一個時間序列分析是受到鼓勵的通常情況下，行業內的比較分析表格如下
四、公司財務的杜邦分析
五、公司內部增長率以及可持續增長率分析
財務分析報告3
20xx年對于河化來說是充滿商機、極具挑戰的一年。由于受國際磷銨價格和海運費上漲帶動以及國內市場需求的增長，預期磷銨市場將出現旺銷勢頭;而原材料供應運輸緊張、價格上漲和電力不足又嚴重制約企業生產。
如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場環境和企業內部狀況進行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產重穩、經營重效、挖潛重實、員工重責、發展重謀”作為年度經營工作方針，制定了年度經營計劃。
經董事會批準，年度的經營目標是生產磷銨22萬噸，實現銷售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內。一季度在股東單位和有關部門的支持下，董事會正確領導，經營班子積極組織實施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問題，使生產實現穩產高產。
同時抓住國際市場價格上漲機遇，加大產品出口力度，取得了較好的銷售收益。一季度共計生產磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務的30%;銷售磷銨70,806.01萬噸，實現銷售收入13,280.63萬元，完成年度銷售收入的32%;經營虧損957.32萬元。與上年一季度相比，磷銨產量增長72%，銷量增長43%;虧損額下降74.07%。一季度可說是產銷兩旺，產銷率達110%，資金回籠率100%，實現開門紅，為全面完成年度經營目標帶來了良好開端。
以下將有關情況分別匯報。
一、一季度經營狀況
(一)生產穩定、產量增加、消耗下降
一季度強調生產重穩，進一步加強生產設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產運行出現的一些列問題，多次召開專題會議，解決制約生產的瓶頸問題。
同時加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發生，使設備完好率、開車率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實現了長周期、安全、穩定運行，產量大幅上升，消耗明顯下降。
除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產并超額完成產量計劃。
其中：
1、產量
1、磷銨生產64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。
磷銨開車率比上年同期提高60%，產量增加26,966.90噸，增長72%。
2、磷酸生產30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。
磷酸開車率比上年同期提高27%，產量增加11,884.76噸，增長64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。
3、硫酸生產101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。
硫酸開車率比上年同期提高4%，產量增加25,014.94噸，增長33%。
4、液氨生產14,417.59噸，完成年計劃的'26.21%。
合成氨開車率比上年同期降低3%，產量增加5,447.79噸，增長61%。
5、氟化鋁生產393.55噸，完成年計劃的13.12%。
氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產量增(減)——噸，增長(下降)——%。
產品產量對比表
項目產品 上年一季度實際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比
實際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%
液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73
硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8
磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05
氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應緊張、價格上漲
一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價格上漲。其中：
(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;
(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;
(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;
(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;
以上主要材料采購價格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。
(三)產品銷售量及銷售收入大幅增長
在銷售方面，由于今年國際磷銨價格和海運費上漲及國內需求增長影響，帶動國內磷銨市場，銷量增加，價格上漲。
主產品磷銨國內銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。
尤其是磷銨出口價格漲幅較大，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。
我抓住契機，加大產品出口力度，出口量和創匯大幅增長，磷銨出口量由上年同期的2.54萬噸增加至3.31萬噸，增加0.77萬噸，增長31%;出口創匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元，增加305萬美元，增長72%;
1、磷銨銷售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務的32%，與上年同比增長42.53%;實現銷售收入12,300.65萬元，與上年同期比增長80%。
2、氟化鋁銷售934噸，完成年度任務的31%，與上年同期比增長112.27%;實現銷售收入374.09萬元，與上年同期比增長90.19%。
3、硫酸銷售13,271.48噸，完成年度任務的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷量下降的主要原因是磷銨增產使自用硫酸量增加所至);實現銷售收入374.49萬元，與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產，其產量只能滿足磷銨生產需要，故沒有對外銷售。
5、其他產品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產品)銷售收入231.39萬元，與上年同期的335.43萬元相比，減少104.04萬元，下降31.02%，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷售)。
產品銷售收入對比表
品名 銷售 年一季度實際 年一季度實際 與 年 同 期 比
銷量(T) 單價 (元/T) 銷售收入(萬元) 銷量(T) 單 價(T/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入
增 減 數 &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%
液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00
(四)成本持續下降
一季度由于生產實現長周期、安全、穩定運行，生產工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大、產量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價格上漲15%的狀況下，主要產品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。
磷銨工廠完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時消化原材料漲價因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時消化磷礦價格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時消化原料煤價格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時消化在材料價格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價格影響成本增加1,285.69元/噸。
產品平均制造成本對比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造費用 減副產品 折 舊 單位制造成本 同期對比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理費用
一季度管理費用總計支出1,091.32萬元，與上年同期的720.92萬元相比，增加370.40萬元，上升51.38%。
管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術開發費133萬元，預提排?費48萬元，預提公積金42萬元，效能工資38萬元，工資附加費26.31萬元、房產稅和土地使用稅34萬元，新增費用合計321.31萬元，占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產量和硫酸、液氨銷售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。
3、銷售費用
一季度銷售費用總計支出255.29萬元(其中自營出口運雜費181.94萬元)，與上年286.75萬元(其中自營出口運雜費140.80萬元)相比減少31.46萬元，下降11%。
平均每噸磷銨產品負擔9.72元(計算依據同管理費,自營出口每噸負擔為64.72元,多55元廠內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營出口每噸負擔為80.75元,多55元廠內至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財務費用
一季度財務費用支出(含預提未付)628.56萬元，與上年同期309.99萬元相比增加增加318.57萬元，上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提。
平均每噸產品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)財務成果顯著，減虧幅度較大
一季度累計實現銷售收入13,280.63萬元，與去年同期7,762.77萬元相比，增加收入5,468.46萬元，增長111.74%，累計虧損957.32萬元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬元相比減少虧損2,734.07萬元，下降74.07%。
財務分析報告4
我們對小額貸款業務開展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環境、發展態勢、運作模式和風險控制等方面進行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產品設計和風險控制框架。
一、設立小額貸款公司的背景意義
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義
小額信貸（micro credits）是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業務，小額信貸是以低端客戶為服務對象，向其提供額度小到可以控制風險的無抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司”（ 《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號））。
�。ǘ┬☆~貸款公司的政策背景
近年來，央行和銀監會這兩大金融監管機構分別發布了小額貸款公司管理的一些試行性質的規定，其中央行發布《關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》（銀發〔20xx〕137號），銀監會先后發布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策 更好支持社會主義新農村建設的若干意見》、《貸款公司管理暫行規定》（銀監發〔20xx〕6號）。20xx年，央行和銀監會聯合發布《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號）。在此類中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發布《關于印發重慶市推進小額貸款公司試點指導意見的通知》（渝府發〔20xx〕76號）。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業務的正規化、合法化作了鋪墊。
銀監會和人民銀行在各自試點的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會、人行20xx年發布的《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號），小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”
的半金融機構，這是與其他國家的一個重要區別。銀監會和人民銀行本次共同發布的小額貸款公司試點指導意見，是國內在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。
近期，為貫徹落實黨的十七屆三中全會精神，四川省委九屆六次全會作出了《關于統籌城鄉發展 開創農村改革發展新局面的.決定》，其中提出“創新金融服務農村制度。健全適應“三農”特點的農村金融體系，推進農村金融產品和服務方式創新”。作為具體措施之一，提出 “大力發展小額信貸，鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，可見小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。
�。ㄈ﹪鴥刃☆~貸款公司的發展態勢
20xx年、20xx年兩個中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業發起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業和農民貸款難等問題。根據這一要求，20xx年10月，開始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五省（區）各選擇一個縣進行小額貸款公司試點，由人民銀行進行業務指導。其中，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。
在前期試點的基礎上，人民銀行和銀監會今年相繼出臺了關于小額貸款公司的政策規定，各地關于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發達，率先開展小額貸款公司試點，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著小額貸款公司的試點推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬美元，準備在成都鋪開小額貸款業務，并設立分支機構，發展成類似社區銀行的模式。
此外，一些商業銀行也相繼推出了小額貸款產品，如下表所示。
表1 部分銀行小額貸款產品
�。ㄋ模┰O立小額貸款公司的意義
一是帶動和規范行業發展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業發展的作用；二是國有資本對十七屆三中全會發展“三農”精神的具體執行；三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經濟起到促進作用；四是在經濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點的實踐來看，“三農”和微型經濟對小額貸款的需求很大，經濟效益可期。
二、小額貸款公司的運作模式及特點
（一）小額貸款公司的性質
《 關于小額貸款公司試點的指導意見》（銀監發〔20xx〕23號，以下簡稱“23號文”），小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。
�。ǘ┬☆~貸款公司的設立
23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1－2億元，并引入商業銀行作為股東。
�。ㄈ┬☆~貸款公司的資金來源
23號文規定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。 在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。
（四）小額貸款公司的資金運用
23號文規定，小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
�。ㄎ澹� 小額貸款公司監督管理
23號文規定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。申請設立小額貸款公司，經省級主管部門批準后，到當地工商部門申請辦理注冊手續，并向當地公安機關、銀監部門、人民銀行報送相關材料，接受監督。
�。┬☆~貸款公司的運作特點
小額貸款的服務對象為低端客戶，包括農戶（農場主）、城市個體戶和微型企業。小額貸款公司有以下一些運作特點：
1、由于服務對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款；
2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式；
3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月－2年。
4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來衡量，其經驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中，鑒于國內城
市和城市近郊農村的經濟發展水平，可適當提高小額貸款額度；
5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期；
6、小額信用貸款的操作成本和風險較高，需要收取可以彌補成本和風險的較高的貸款利息，國內試點年利率一般在16－18%左右；
7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風險；
8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。
三、小額貸款公司產品設計框架
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標市場
1、目標客戶
小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務，服務于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發商和小型制造企業，以及中心城市近郊的農戶、農場主和農村企業。
表2 小額貸款公司目標客戶群
2、客戶限制（黑名單）
小額貸款公司根據控制風險和成本的需要，設立行業限制，避免與高風險行業的業務往來，如：出租車、旅行社、房地產中介、娛樂業、美容業等。
小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。
財務分析報告5
財務分析報告的格式 本文簡介：
財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結論性的書面材料。財務分析報告按其涉及內容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。財務分析報告的基本結構與內容財務分析報告一般由標題、正文和落款3部分組成。1、標題標題一般由
財務分析報告的格式 本文內容：
財務分析報告又稱財務情況說明書，它是在分析各項財務計劃完成情況的基礎上概括、提煉、編寫而成的具有說明性和結論性的書面材料。財務分析報告按其涉及內容的范圍不同，可以分為全面分析報告、簡要分析報告和典型分析報告。
財務分析報告的'基本結構與內容財務分析報告一般由標題、正文和落款3部分組成。
1、標題
標題一般由“企業名稱+時間界限+分析內容”等組成。
2、正文
對于財務分析報告正文部分沒有固定的格式要求，一般主要包括以下幾部分的內容。
�。�1）企業基本情況分析。這一部分主要是對企業基本情況的概要介紹，以使報告使用者對企業有一個基本了解。
（2）企業財務現狀介紹。這一部分主要是對企業目前的財務現狀進行簡要介紹，主要包括企業的主營業務、經營范圍，以及對資產負債表、利潤表等一些重要數據的說明等。
（3）企業財務現狀分析。這一部分主要是對企業資產負債表、利潤表、現金流量表及其之間的關系，綜合采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、杜邦分析法等方法進行分析。
�。�4）企業財務狀況評價。這一部分主要是根據前面分析得到的結果對企業的財務狀況進行綜合評價。一般可以從企業的盈利能力、償債能力和營運能力等方面加以評價。
�。�5）建議。根據對企業財務狀況的分析和評價，對企業未來經營和發展從財務角度提出建議。3、落款落款部分包括報告單位名稱和寫作日期。
財務分析報告的寫作注意事項
擬寫財務分析報告一定要注意以下幾點。
�。�1）財務分析報告必須以客觀真實、用數據說明問題為基本原則。
（2）財務分析報告不僅要求有企業財務現狀介紹，還要有企業財務現狀分析和企業財務狀況評價。
（3）財務分析報告的建議部分要盡量具體、細化，避免過于抽象、空洞。
財務分析報告6
一、總體評述
�。ㄒ唬┛傮w財務績效水平
根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。
�。ǘ┕痉猪椏冃�
項目
公司評價
二、財務報表分析
�。ㄒ唬┵Y產負債表
1、企業自身資產狀況及資產變化說明：
公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%。
流動資產的增長幅度為xx%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作�？傊髽I的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業資金結構位于正常的水平。
企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%。
流動負債的下降幅度為xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。
將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。
5、經營成果總體評價
�。�1）產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為xx%，綜合凈利率為xx%，成本費用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%，xx%，xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處于較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，
（2）收益質量評價
凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數為1。05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。
�。�3）利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率為xx%。說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。
1、資產負債表分析
(1）打開資產負債表后，首先瀏覽資產總額，結合利潤表中的銷售額和統計指標中的從業人數，判斷企業的經營規模，單從資產總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產總額作為企業經營規模的衡量指標僅適用于工業企業和建筑企業）。再看一下資產的來源即負債總額和所有者權益總額的高低，把握企業債務規模和凈資產的大小，然后通過計算資產負債率或者產權比例，進而分析企業的財務風險。
(2）了解了總體情況后，再對資產的結構進行分析，計算流動資產和長期資產在總資產中的比重，判斷企業類型。長期資產比重大的企業一般都是傳統企業，而高新技術其企業一般不需要很多的固定資產。
(3）通過計算流動資產中各項目的比重，了解企業資產的流動性及資產質量。一般情況下，存貨占50%，應收賬款占30%，現金占20%，但先進的管理行業不執行該標準。
(4）計算長期資產中各項目的比重，了解企業資產的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業資本經營的規模和水平。固定資產凈額和比重的大小，反映企業的生產能力和技術進步，進而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說明企業要么是新的，要么是老企業的舊資產通過技術改造成為優質資產，如果凈額很小，說明企業技術落后，資金缺乏。無形資產金額和比重大小，反映企業的技術含量。
(5）負債方面，計算流動負債與長期負債的比重，如果流動負債比重大反映企業償債壓力大，如果長期負債比重大說明企業財務負擔重。此外，還需計算負債總額中信用性債務和結算性債務的比重與流動負債中臨時性負債與自發性負債的比重，判斷債務結構是否合理;計算長期負債與總資本的.比率，分析總資本對長期負債的保障程度，計算長期負債與所有者權益的比率，分析債權人風險的大小。
(6）所有者權益方面，實收資本反映企業所有者對企業利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤）是企業經營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業自我發展的潛力大。
(7）最后對資產的期末期初金額進行差額分析。資產總額的期末數大于期初數，說明資產發生了增值，結合負債和所有者權益項目分析資產增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業正在擴大規模，如果自我積累轉入金額大，說明企業自我發展的潛力大。
(8）把握了總體變化情況后，再結合賬簿和科目匯總表針對資產和權益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤表分析
分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業本期的利潤率與目標值進行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關項目進行縱向比較，分析出企業的發展趨勢。
(1）分析利潤總額及其構成。利潤總額由營業利潤、投資收益和營業外收支凈額構成。分別計算營業利潤、投資收益和營業外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過分析主營業務利潤和其他業務利潤占營業利潤的比重，判斷營業利潤的結構是否合理。如果處理資產的收益和投資收益比重過高，或者其他業務利潤比重過高，說明企業的經營狀況不正常，必須采取補救措施。
(2）分析企業本期的利潤率指標與目標值的差距利潤率作為相對量指標，可以對同行業不同規模的企業進行比較，常用的利潤率指標有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調整的利弊進行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進行分析，對于銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過高，則應在費用控制方面下大力氣。
(3）針對利潤表中的各項目進行縱向分析。就利潤表中項目進行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業經營軌跡的變化趨勢，分析出發生這種變化的原因。
列舉數期的利潤金額，在歷史數據中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經營成果各項目(按利潤表的項目順序列示）本期實現額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業績是增長還是下降。
將本期的營業收入構成和營業成本費用結構與合理的基期指標相比計算出項目結構的增減變動，分析結構變動的原因，判斷結構變動是否正常，對企業的發展是否有利。
分析現銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業的營銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業會計制度》實施以后，利潤表附表—銷售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進行仔細分析，通過分析此表，可以詳細了解企業的經營情況，把握其暢銷產品和滯銷產品的銷量及營業額，掌握各產品的營業利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎上，作出最佳經營結構決策。
3、現金流量表分析
分析現金流量表首先應對現金流入和現金流出的結構以及流入流出比進行分析，判定現金收支結構的合理性。對于一個健康的正在成長的企業來說，經營現金凈流量應當是正數，投資現金凈流量應當是負數，籌資現金凈流量是正負相間的。
其次利用現金流量表主表的數據結合資產負債表和利潤表通過經營現金凈流入和投入資源的比值計算企業獲取現金的能力。這些指標包括銷售現金比、每股現金凈流量(或者凈資產現金回收率）和總資產現金回收率。
銷售現金比=經營現金凈流入÷主營業務收入，該指標反映每元銷售收入所獲取的凈現金。
凈資產現金回收率=經營現金凈流入÷凈資產x100%，這里的凈資產使用平均數。反映企業每元凈資產獲取現金的能力。
總資產現金回收率=經營現金凈流入÷總資產x100%，這里的總資產也使用平均數。反映企業每元總資產獲取現金的能力。
最后，根據現金流量表附表的相關數據計算凈收益營運指數和現金營運指數，據此判斷收益質量的好壞。
現金流量表附表的功能是經凈利潤調整為經營現金凈流量，該表中的調整項目包括非付現費用、非經營收益、經營資產凈減少(增加）、無息負債凈減少(增加）四個部分。用公式表示就是：
凈利潤+非付現費用-非經營收益+經營資產凈減少(-經營資產凈增加）+無息負債凈增加(-無息負債凈減少）=經營現金凈流量。
其中非付現費用=計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(執行企業會計制度的企業還要加上待攤費用的減少和預提費用的增加）;
非經營收益=處置固定資產、無形資產和其他長期資產的凈收益(凈損失用“-”號）-固定資產報廢損失-財務費用+投資收益(損失用“-”號）+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執行企業會計準則的企業還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失）;
經營資產凈減少(增加）=存貨的減少(增加）+經營性應收項目的減少(增加）;無息負債凈增加(減少）主要是指經營性應付項目的增加(減少）。
凈收益營運指數是經營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經營凈收益并不是利潤表中的營業利潤，因為營業外支出項目中的固定資產盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務重組損失、資產減值準備和營業外收入中的固定資產盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經營凈收益中。
凈收益營運指數的計算公式為：
凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經營凈收益）÷凈利潤
該指數越低，營業外收益和投資收益的比重越大，說明收益質量不好，經營情況不正常。
現金營運指數是經營現金凈流量與經營應得現金的比率，該指標的計算公式為：
現金營運指數=經營現金凈流量÷經營應得現金=經營實得現金÷經營應得現金
經營應得現金=經營凈收益+非付現費用=凈利潤-非經營凈收益+非付現費用
該指數小于1，說明企業收益質量不好。一方面，一部分收益尚未收到現金，停留在實物和債權資金形態，債權能否足額變現尚存在疑問，而實物資產更存在貶值的風險。另一方面，企業營運資金增加了，反映企業為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增大了，說明同樣的收益代表者較差的業績。
綜合分析
綜合分析是指將所有財務報表結合起來計算相關比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業的償債能力、盈利能力和營運能力。
1、分析償債能力常用的比率指標的含義及計算公式
企業的償債能力指標除了資產負債率和產權比率外，還有利息保障倍數、流動比率、速動比率、流動資產對總負債的比率、現金凈流量與到期債務比、現金凈流量與流動負債比、現金凈流量與債務總額比。
相關指標的計算公式如下：
資產負債率=負債總額÷資產總額x100%
產權比例=負債總額÷所有者權益總額x100%
注意：兩個公式的分子都是負債總額
流動比例=流動資產÷流動負債
速動比例=(流動資產-存貨）÷流動負債
現金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據）÷流動負債
需要注意的是，在這幾個公式中負債是分母，確切說流動負債是分母。
利息保障倍數=(利息總額+利潤總額）÷利息費用
利息保障倍數反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業的短期償債能力，該指標的合理數值應行業不同而有一定的差異，建議企業選擇行業的平均水平作為比較依據。由于負債最終還需現金償還，因此現金凈流量與到期債務比、現金凈流量與流動負債比、現金凈流量與債務總額比最直接的反映出企業的償債能力和舉借新債的能力。
現金凈流量與到期債務比=經營現金凈流量÷本期到期的債務
本期到期的債務是指本期到期的長期債務和應付票據。
現金凈流量與流動負債比=經營現金凈流量÷流動負債
現金凈流量與債務總額比=經營現金凈流量÷債務總額
2、分析盈利能力常用的比率指標的含義及計算公式
從經營指標角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產報酬率、權益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經營現金凈流量、凈資產現金回收率、總資產現金回收率。
相關指標的計算公式如下：
(1）總資產報酬率=息稅前利潤÷平均總資產x100%
其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出
平均總資產=(期初資產總額+期末資產總額）÷2
(2）銷售成本率=主營業務成本÷主營業務收入x100%
(3）銷售費用率=期間費用÷主營業務收入x100%
這里說的期間費用不僅包括營業費用、財務費用和管理費用還包括主營業務稅金及附加。
(4）銷售凈利率=凈利潤÷主營業務收入x100%
(5）凈資產收益率(也叫權益凈利率）=凈利潤÷平均凈資產x100%
平均凈資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額）÷2
將權益凈利率分解后該公式變為：
權益凈利率=銷售凈利率x總資產周轉率x權益乘數
權益乘數=1÷(1-資產負債率）
(6）資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額x100%
會計期間內若資本金發生變動，則公式中的資本金用平均數。
資本金平均余額=(期初實收資本余額+期末實收資本余額）÷2
資本金利潤率反映投資者投入企業資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業資本金的盈利能力越弱。
(7）凈資產現金回收率=經營現金凈流入÷凈資產x100%，這里的凈資產使用平均數。
(8）總資產現金回收率=經營現金凈流入÷總資產x100%，這里的總資產也使用平均數。
3、分析營運能力常用的比率指標的含義及計算公式
營運能力指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、凈營運資金周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率。相關指標的計算公式如下：
營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
應收賬款周轉天數=360天÷應收賬款周轉率
應收賬款周轉率=主營業務收入÷平均應收賬款
而平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收賬款總額）÷2
存貨周轉天數=360天÷存貨周轉率存貨周轉率=主營業務成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額）÷2營運資金周轉天數=360天÷營運資金周轉率應收賬款周轉率=主營業務收入÷平均營運資金
財務分析報告7
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司（英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：00xx58）1983年經國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產資源開發。1997年4月16日進行資產重組，剝離優質資產改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業，在國際工程技術業務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業務領域已經覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產、人員培訓等有色金屬工業的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優勢和有色金屬人才技術優勢為依托的，集國家支持、市場開發、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優勢。在有色金屬礦產資源開發過程中，中色股份把環保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產品生產的各個環節，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經濟發展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業、冶煉、稀土、能源電力等領域；同時，通過入股民生人壽等穩健的實業投資，增強企業的抗風險能力，實現穩定發展。
多年來，中色股份重視培植企業的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區，以贊比亞為中心的中南非洲地區以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區域。通過不斷的開拓進取，資產總額和盈利能力穩步增長，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產負債比較分析
資產負債增減變動趨勢表
�。ㄒ唬┰鰷p變動分析
從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產規模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了xx.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業資產規模，另一方面增大了該企業的風險。
�。�1）資產的變化分析
xx年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%；該公司的固定資產投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發展項目�？傮w來看，該公司的資產是在增長的，說明該企業的未來前景很好。
�。�2）負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，xx年度比xx年度增長了xx.74%，09年度較上年度增長了5.94%；從以上數據對比可以看到，當金融危機來到的xx年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，xx年當資產減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉而采取了較穩健的財務政策。
（3）股東權益的變化分析
該公司xx年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
�。ǘ┒唐趦攤芰Ψ治�
（1）流動比率
該公司xx年的流動比率為1.12，xx年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩健，只是xx年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產作保障，說明企業的短期償債能力相對比較平穩。
�。�2）速動比率
該公司xx年的速動比率為0.89，xx年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產作保障，是絕對不夠的，這表明該企業的短期償債能力較弱。
�。�3）現金比率
該公司xx年的現金比率為0.35，xx年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現金資產作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
�。ㄈ┵Y本結構分析
�。�1）資產負債率
該企業的資產負債率xx年為58.92%，xx年為61.14%，09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業的資產負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩中有降的，說明該企業開始調節自身的資本結構，以降低負債帶來的企業風險，資產負債率越高，說明企業的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業的長期償債能力雖然不強，但是該企業的風險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
�。�2）產權比率
該企業的產權比率xx年為xx8.46%，xx年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業的產權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩中有降的，從該比率可以看出，該企業對負債的依賴度還是比較高的，相應企業的風險也較高。該企業的長期償債能力還是較低的。不過，該企業已經意識到企業的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經營風險，所以，該企業試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
（3）權益乘數
該企業的權益乘數xx年為2.38，xx年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。說明一開始企業較多依賴負債，當意識到帶來的企業風險也較大時，股東就加大了權益性資產投入，增大了權益性資本在資產總額中的比重，選擇調整為穩健的財務結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
�。ㄋ模╅L期償債能力分析
�。�1）利息保障倍數
該企業的資產負債率xx年為10.78，xx年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業的利息保障倍數呈現逐年下降的趨勢。xx年金融危機來的`當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業經營開始好轉。利息保障倍數越高，說明企業償還債務能力越有保障，該企業xx年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
（2）有形資產凈值債務率
該企業的有形資產凈值債務率xx年為203.64%，xx年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業的有形資產凈值債務率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩中有降的。該項指標越大，企業的經營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業的長期償債能力。
三、經營效益比較分析
（一）資產有效率分析
�。�1）總資產周轉率
總資產周轉率反映了企業資產創造銷售收入的能力。該企業的總資產周轉率xx年為0.87，xx年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業的總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是xx年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業務收入都在下降，雖然主營業務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業的全部資產經營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業的主營收入是呈現負增長狀態的。
（2）流動資產周轉率
該企業的總資產周轉率xx年為1.64，xx年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業的流動資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是xx年下降幅度最大，說明xx年的金融危機對該公司的影響很大�？偟膩碚f，企業流動資產周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業以占用相同流動資產獲得的銷售收入越多，說明企業的流動資產使用效率越好。以上數據看出，該企業比較注重盤活資產，較好的控制資產運用率。
�。�3）存貨周轉率
該企業的存貨周轉率xx年為6.19，xx年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業的資金周轉。
�。�4）應收賬款周轉率
該企業的應收賬款周轉率xx年為8.65，xx年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
（二）獲利能力分析
�。�1）銷售利潤率
該企業的銷售利潤率xx年為22.54%，xx年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業需要降低成本費用，從而提高利潤。
（2）營業利潤率
該企業的營業利潤率xx年為14.5%，xx年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業的營業利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數據可以看出，是因為由于主營業務收入不斷降低，同時營業總成本的降低低于收入的增長，因而企業應注重要加強管理，以降低費用。
�。ㄈ﹫蟪晖顿Y能力分析
�。�1）總資產收益率
該企業的總資產收益率xx年為15.99%，xx年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業的總資產收益率比較平衡，但是xx年度以后有較大下降趨勢。該企業的此指標為正值，說明企業的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業的收益率增長是負數，說明該企業的投資回報能力在不斷下降。
（2）凈資產收益率
該企業的凈資產收益率xx年為30.61%，xx年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業的凈資產收益率也是自xx年度以后有較大下降趨勢。說明該企業的經營狀況有較大波動，企業凈資產的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
（3）每股收益
該企業的每股收益xx年為0.876，xx年為0.183，09年為0.xx3。從這些數據可以看出，該企業的每股收益也是自xx年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產收益率都是呈負增長，凈資產收益率也同樣是負增長，營業利潤也不平穩，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調整經營策略，改善公司的財務狀況。
（四）發展能力分析
�。�1）銷售增長率
該企業的銷售增長率xx年為96.06%，xx年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業的銷售增長率是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業的經營狀況不容樂觀，連續兩年負增長，尤其是xx年度更是大幅下降，突然出現的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業未來的發展帶來不利影響。
�。�2）總資產增長率
該企業的總資產增長率xx年為89.14%，xx年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業的總資產增長率也是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業還是在發展的，只不過是擴張的速度有所減緩，xx年應該是高速擴張的一年。
四、現金流量比較分析
�。ㄒ唬┈F金流量的比較
現金流量統計分析
通過以上數據不難看出，該企業基本上是依靠正常經營活動來產生現金收入的，其中，投資活動產生的現金流量是負值，說明該企業基本在投資固定資產等較大的投資，以促進企業的壯大發展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
（二）債務保障率分析
該企業的債務保障率xx年為8.xx%，xx年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經營現金流量償付所有債務的能力，由于企業每年的經營現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業的經營現金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規模。
（三）每元現金銷售凈流量分析
該企業的每元現金銷售凈流量比率xx年為6.84%，xx年為4.29%，09年為12.xx%。從這些數據可以看出，該企業的每元現金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是xx年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經營現金流量凈額很低。總的來看，該企業的每元現金銷售凈流量比率還是比較穩定，該企業還有足夠的現金可以隨時用于支付的需要。
五、業績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業財務狀況和經營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統的分析，才能對企業的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業的情況進行綜合分析。
該企業凈資產收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產收益率的因素中，該公司的總資產周轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數，總資產周轉率起的作用是最大的。所以該企業應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產的利用效率。
六、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產利用效率不是太高；長期償債能力比較平穩且有上升趨勢；在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方；現金流量比較平穩，償債能力較好，銷售的現金流有所增長，有著較好的信譽，對企業以后的發展是有利的。
財務分析報告8
一、 ×××××公司概況
我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發國際市場。公司的主打產品是P1產品,外加開發行業領先的P2、P3產品,實現以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。
二、 管理概況
(一)、管理層討論與分析
1、報告期內公司經營情況的回顧： 公司總體經營情況：
面對激勵的競爭環境，公司始終堅持走以質量取勝的道路，堅持誠信經營的理念，堅持市場份額與經濟效益并重的原則，堅持攜帶經銷商、供應商共謀發展，共建雙贏的發展模式，依靠自主創新。以主打攻勢生產銷售P2、P3產品，第九年初推出市場，爭取先機。公司開源節流，爭創更高利潤。公司實現銷售收入8609.5萬元，比上年增長454.6%，實現利潤4786.61萬元，比上年增長5408.17萬元，凈資產收益率達670%，取得了良好的經濟效率，進一步鞏固在行業的地位。
2、公司主營業務及其經營狀況
公司主營業務范圍：生產電子產品，主要生產P2、P3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業的整合速度。
面對激烈的市場競爭，面對行業進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。
(二)公司未來發展的展望
1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術質量取勝的發展思路，堅持自主創新，堅持精品戰略，不斷提升產品的技術創新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的'知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業領先地位。
2、加速開發國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量優勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司P3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。
3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。
綜上所述，第十年年公司經營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。
三、 財務報告
1) 審計意見：
審計意見：標準無保留審計意見
2) 財務報表： 比較資產負債表(第九年)
比較利潤表
會工02表
第九年12月31
編報單位：E孚電子股份有限公司 日 計量單位：萬元
附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損
財務分析報告9
一. 公司概況及行業介紹
(一)公司概況
1、簡介
云南白藥公司是我國知名的中成藥生產企業，擁有全資、控股、參股企業18家，也是我國中成藥50強之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經臨時股東大會會議討論決定更名為云南白藥集團股份有限公司。云藥集團、紅塔集團和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個產品，不僅暢銷國內市場及東南亞，還逐漸進入日本、歐美等發達國家市場。近年來，在“穩中央、突兩翼”戰略規劃下，積極進軍健康日用消費品行業，成績猆然。
2、公司經營范圍
以中成藥為主的藥品生產經營和藥品批發零售，醫療器械(二類、醫用敷料類、一次性使用醫療衛生用品)。食品、日化用品的條款。主要產品有各種藥品及保健品。
3、公司上市股票
股票代碼：000835
所屬行業：醫藥與生物科技行業
發行日期：1993年11月6日
(二)行業基本情況。
1.中藥品種眾多、創新難度較大，所以企業間的產品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨厚的資源和區位優勢的中藥企業”以及“古方價值型”、“民族醫藥型”的中藥企業，更有核心價值和競爭力，成為醫藥與生物科技行業的龍頭企業。
2.20xx年大量常用類中藥材價格漲幅超過100%，云南白藥主要藥材三七價格飆升十倍。中藥材的漲價對中藥飲片的毛利率影響不大,對中成藥企業毛利率構成了較大的壓力。因此中成藥行業受中藥材價格上漲的影響較大,毛利率受到不同程度的影
響，品牌以及技術競爭力較強的企業受影響較小,而品牌以及技術優勢不明顯的公司毛利率影響較大。
3.20xx年度，云南白藥總資產在醫藥與生物科技行業中排名第十位，營業收入排名第三位，凈利潤排名第八位。同行業上市公司中排名第七位。云南白藥集團擁有三七GAP基地，長時間保持較強的成本競爭力和產品質量競爭力，業內一直有著很高的評級。 (三)公司財務分析
1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個人護理產品、原生藥材、商業流通等領域，產品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個劑型、300余個品種，是擁有兩個國家一級中藥保護品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產品和技術專利83項的大型現代化制藥集團。近十年來，云南白藥集團主營業務收入復合增長率高達43%，凈利潤復合增長率34%，利稅復合增長率33%。公司的醫藥商業在云南省市場份額40%，穩居第一，處于壟斷地位。
2、公司的牙膏業務療效顯著，定位高端品牌、避開惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經過幾年市場投入和培育之后,進入收入高速增長階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達7億元,10年則達到約12億元,增速高達70%，市場份額位居第四。隨著終端消費者品牌認知和依賴度的提高，20xx年牙膏業務仍將保持50%左右的增速。
3、20xx年10月，養元青洗護發產品正式亮相昆明、武漢賣場，開始試銷。提出“頭皮護理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護發產品治標不治本。目前該產品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續輝煌。
4、透皮業務收入來自于白藥膏和創可貼，09 年透皮產品大幅提價，提價幅度高達80%。提價后，渠道貨物增加。預計能實現30%左右的增長。
5、20xx年1月30/50/60/120ml 規格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國家基本藥物制度深入推進和對基層藥物市場補貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產品有望實現持續增長。
二、 資產負債表水平分析
(一)資產負債表變動情況的分析評價
1、從投資或資產角度進行分析評價
該公司總資產本期增加966905657元，增長幅度為22.79%，說明云南白藥公司本年資產規模有較大幅度的增長。
其中，1).流動資產增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產規模增加了18.89%，非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%。本期總資產增加主要體現在流動資產的增長上，資金的流動性從表面上看有大幅度增長。
2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強。
應收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產規模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導致。其他應收款增加330197977，增幅為169%，使總資產增加7.78%，占據數額較大，說明公司應該好好處理這一部分款項，長期如此，對公司資產的.優質性會有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達216.41%，使總資產增加12%。
3)非流動資產增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產增加3.9%，
其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達207%，說明公司正在為擴大生產能力，重新更新機器設備等。
2、從籌資或權益角度進行分析評價
權益總額本期增加966905657元，增幅達22.79%，說明該公司本年權益總額有很大幅度的增長。
其中，1)流動負債本期增加787105673，增幅達66%，使權益總額增加18%，這個項目中，應付賬款增加509981509元，增幅達474%使權益總額增加12%，這種變動可能導致公司償債壓力的加大及財務風險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產生嚴重的不良影響。
2)應付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能
減少了多余職工的聘用。應繳稅費減少46025812，減幅達46%，可能是公司更適應國家的鼓勵支持政策，獲得不少減免稅收的優惠。3，其他應付款增加456022702，增幅達58%，對權益總額影響達10%，說明公司可能暫收款項太多。
股東權益本期增加179799983，增幅6.23%，使權益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達30%，對權益總額影響達3.77%，同時資本公積減少160215341，由于該公司本期實施資本公積轉增股本所致，該方案的實施使股本增加的同時也使
資本公積相應減少，對股東權益不產生影響，只是股本擴大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權益影響有3.5%。
(二)資產變動合理性和效率性分析
結合現金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產量有很大增長，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產能擴大3～5倍，為公司的未來發展預留了空間。收入、利潤都有增長，收入10年實現2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營業利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產有較大增加，表明表明企業資產利用效率有所提高，資金相對節約。
三、資產負債表垂直分析
(一)資產負債表結構變動情況分析評價
1、資產結構的分析評價
1)從靜態方面分析。云南白藥的流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動資產比重高于行業均值62.19%，企業資產流動性較強，資產風險較小，但并沒有很高，同同行業中一些公司還是有一定差別，需要繼續加強。
2)從動態方面分析。本期該公司流動資產比重上升了3.15%,非流動資產比重下降3.15%，結合個資產項目的結構變動情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的資本結構并不是很穩定，結合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續大幅下降，企業變現能力下降。
2、資本結構的分析評價
1)從靜態方面看，該公司股東權益比重為58.87%，負債比重41.13%，高于同行業均值35.41%,財務風險相對較大。
2)從動態方面看，該公司股東權益比重持續下降，且幅度較大，表明其資本結構不穩定，財務實力呈下降趨勢。
(二)資產結構、負債結構和股東權益結構的具體分析評價
1、資產結構的具體分析評價
1)經營資產與非經營資產的比例關系
從表中可以看出，雖然該公司的經營資產和非經營資產都有所增長，但由于非經營資產的增長速度高于經營資產的增長速度，表明該公司的實際經營能力有所下降，需進一步觀察。
2)固定資產與流動資產的比例關系
云南白藥本年度流動資產比重為69.05%，固定資產比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動資產比重為65.09%,固定資產比重為1.84%，固流比例大
致為1:35，比例變動幅度較大，且該公司固定資產比重遠遠低于行業均值20.41%，生產經營能力有可能收到限制。 3)流動資產的內部結構
流動資產結構分析表
從表中可以看出，貨幣資產比重下降，債權資產小幅上升，但比重不大，存貨大幅度上升，但是由于上一年度的原材料價格大幅度上升，應結合存貨計價方法具體考慮，此處綜合降低了該公司的即期支付能力。
2、負責期限結構的具體分析評價
負債期限結構分析表
從表中可以看出，云南白藥本年流動負債比重高達92.03%，比上期提高了4.63%，
表明該公司在使用負債資金時，以短期資金為主。由于流動負債對企業資產流動性要求較高，因此，該公司所奉行的負債籌資政策雖然會增加公司的償債壓力。承擔較大的財務風險，但同時也會降低公司的負債成本。
3、股東權益結構的具體分析評價
股東權益結構變動情況分析表
從表中可以看出，如果從靜態分析，投入資本仍然是本公司股東權益的最主要來源。從動態方面分析，投入資本有所減少，盈余公積變化不大，說明股東權益的變化主要是由于投資上的原因造成的。
(三)資產結構與資本結構適應程度的分析評價
根據云南白藥的資產負債表可以發現，該公司本年流動資產比重為69.05%，非流動資產比重為30.95%，流動負債比重為37.85%，非流動負債比重為3.28% ，屬于平衡結構，表明其經營狀況良好，具有較好的成長性，但是其結構穩定性較差， 需要關注。
財務分析報告10
首先，在第一周時間里，我對公司業務流程的內容有了一定的了解。
其次，在第二周的時間里，我認真、仔細學習了日常財務操作的全過程。跟出納人員學會了如何開支票等票據、如何根據原始憑證編制記帳憑證、登記現金、銀行日記帳、每月月底如何根據銀行對帳單與帳戶進行核對，及時編制調節表，向主管計學習財務報表的編制和財務分析。隨著市場經濟的發展，社會的進步，特別是經濟效益觀念的日益強化和“企業管理以財務管理為中心”的提出，對企業財會人員的工作要求越來越高，財會工作不再局限于簡單的記帳、算帳和報帳，而是充分利用掌握的專業知識和政策法規，積極參與企業生產經營管理和資本運營等方方面面工作，直接或間接為企業效益最大化發揮著越來越重要的作用。與會的17位大型集團公司財務老總以不爭的事實，論證了財會人員是企業不可或缺的，具有特殊身份的管理者之一，在創造企業效益中處于極其重要的核心地位，真正發揮著“內當家”的作用，在對企業效益的創造過程和結果進行全面核算與監督的同時為企業直接或間接的創造效益。
會計核算是會計最基本的職能之一，通過記帳、算帳和報帳，及時提供正確、有用的會計信息，客觀的反映經營成果，為公司領導的決策提供可靠的依據，既是會計人員勞動價值的體現，也進而成為企業效益間接的創造者。如何做好會計核算是會計人員最基本的工作，也是對會計人員最基本的要求，會計核算不做好，談何進行會計監督與參與管理。以信息化(erp)為手段，結合財務軟件的使用，加強審核與對會計人員的考核監督，來規范我們的核算，提高核算的效率，降低核算的成本，從而間接的為企業創造效益。
資金是企業的血液，資金流貫穿企業生產經營的每一個環節，資金既是企業正常生產經營的保障，也是企業創造效益的最終體現。通過融資和投資，如何提高資金的使用率，降低資金的使用成本，為企業創造效益，是資金管理的.根本。
1、融資籌劃。合理確定籌資規模，積極尋求多渠道融資，充分利用企業信譽及內部相互擔保的方式進行融資，降低融資成本，為企業的生產經營提供資金保障。
2、采用有利的支付方式。(1)積極使用銀行承兌匯票付款，付款與融資相結合，減輕付款壓力，也降低融資費用。(2)采用資金集中時間支付，如對日常費用報銷規定每周一次，對材料款及大宗設備款規定每月兩次等，有利于增強集團對資金的調控能力，提高現金流的質量，提高集團帳戶銀行存款的日均存量，從而提高企業在銀行的信譽;同時也能提高資金審批人員、支付人員的工作效率。
3、資本經營。(1)根據企業特定的生產經營周期，資金有時也會出現剩余，財會人員通過股票、基金或國債申購，充分利用閑置資金，提高資金使用率，同時為企業創造資金效益。(2)通過股權收購或股權投資，成立子公司，實現低成本擴張和企業快速發展。
4、資金收支一級管理，倡導“現金為王”的觀念，積極利用銀行電子商務，開展網上業務，盡可能地加速資金周轉，減少資金成本，規避財務風險，提高企業經濟效益。資金收支一級管理有利于增加現金流和結算存量，提高企業在銀行的信譽，有利于各分、子公司資金的統一調配，提高使用效率，有利于加強對分、子公司的監督管理，控制風險。資金管理實行內部模擬市場，即在企業內部實行資金有償使用，財務部門即是資金調劑中心，也成為企業的創效部門。
我國是世界上稅賦最重的國家之一，稅賦在企業的成本中占有一定的比重，如何進行稅收籌劃，合法避稅，是會計人員為企業節約成本，創造效益的重要方面。1、充分運用國家財稅新政策，如國產設備投資抵免政策，以國產設備投資抵免所得稅;2、積極向財稅部門申請實施企業所得稅合并納稅，使各分公司盈虧在所得稅前合并調節，達到節稅的目的;3、關聯企業銷售改為委托加工。關聯企業內部銷售實質上增加了企業的稅賦，通過稅收籌劃，改為委托加工的形式，大大降低了企業稅賦。
會計人員通過成本核算，進行實時跟蹤對比，加強成本的日常監控，對企業成本的降低起到很大作用;通過對財務數據分析，以及對專業知識和政策法規的掌握，為企業的發展提出有效的建議;通過制訂全面預算，明確企業總體目標，并在此基礎上分解各部門預算，健全責任制考核體系，調動子、分公司積極性，促進企業快速發展。既然財會人員是企業效益的創造者之一，在企業經營管理中起到極其重要的作用，我們要有責任感和使命感，提高自身素質，更好的服務于企業，更多的為企業創造效益。1、專業知識。不斷為自己充電，加強專業知識學習，努力提高職稱水平，同時要在實踐工作中不斷的總結，通過實踐積累來提升自身業務水平;2、團隊精神。一個人的力量是有限的，只有提高和發揚團隊精神，整體提高財會人員的素質，工作有分工又有牽制，大家同心協力，才能把財務工作做得更好;3、溝通與協調。財務工作涉及企業的每個部門，需要溝通與協調，這就要求財會人員還要提高溝通、協調能力，將財務制度、財務管理理念貫徹到每個部門，并得到理解和支持，從而使財會人員創造效益的能力得到充分的發揮。
公司領導的重視與支持。現代企業管理要以財務管理為中心，只有公司領導的高度重視與支持，財會人員才能更好的發揮自身的能力，財務管理工作才能得以強化與落實，取得實效。從另一層面，公司領導對財務工作的重視，也體現出公司領導有正確的理財觀念，能充分理解和支持財務工作。
制度與文化建設。財務管理是個系統性的工程，不但要求財會人員有良好的素質，以及得到公司領導的重視與支持，還要有制度的保障。首先要建立完善的財務管理制度和業務操作程序，并隨著企業的發展不斷制度創新;再次要組織和加強企業全體員工的制度學習，推進企業文化建設，讓全員都有理財觀念，大家都來開源節流，為企業創造效益而努力!
財務分析報告11
尊敬的各位領導、各位同仁：
大家好!
時光飛逝，歲月如梭，回顧年，是忙碌的一年，對公司的財務管理工作來說是至關重要的一年，在公司領導和各部門經理的大力支持與配合下，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，提供經營決策依據，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果，提高了財務管理水平，很好地配合了公司的中心工作，當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，現將本人年工作完成情況和總結匯報如下：
一、作為公司財務經理，我的工作職責
1、嚴格遵守集團公司各項規章制度及財務管理制度，貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務;
2、完善企業財務管理體系，對財務部門的日常管理、財務預算、資金運作等各項工作進行總體控制，提升企業財務管理水平。組織做好會計核算和監督，建立健全收入稽核制度，嚴禁收入跑、帽、滴、漏; 3、搜集與評價融資方式及成本;建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全; 4、督辦客戶欠款、資產報損報批資料的整理工作，及時到有關部門辦理待處理資產損失的審批手續。負責稅務檢查，各種審計協調工作; 5、對月報、季報、年報的真實合法性負責;
6、完成公司領導交辦的其他事宜;
7、靈活機動，理財策略，市場競爭激烈，瞬息萬變，錯綜復雜，我作為公司理財管家，在資金收付方面，在與國家財政法規沖突不大的范圍內，靈活處理各種會計實際問題，在會計核算方面，靈活運用書本理論知識，既要考慮國家稅收法規，又要兼顧企業經濟利益。統籌兼顧，全盤謀劃，巧妙周旋。特別注意靈活機動，把錢管好，把工作搞活，人盡其才，才盡其用。盡量多做些有利于公司和員工利益的事;
8、不斷專研，爭當排頭。社會在發展，知識在更新，要當好財務經理(經理)，就要隨時注意運用當前社會與工作有關的`新知識來武裝自己的頭腦，特別是要注意學習和掌握財務會計稅收新知識，跟上社會經濟發展的步伐，這樣才能揚長避短，指揮得當，搞好企業財務管理工作。
二、明年的工作構想及要點
1、挖掘人力資源，調動一切積極因素
立足在現有人員的基礎上，根據目前人員的知識結構、素質況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，特別是對業務骨干的專項培訓。
2、降低成本費用，促進效益的穩步增長
一是加強成本管理，減少成本性資金流失;
二是加強結算管理，最大限度地增加可用資金;
三是合理調配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化;
四是降低費用開支，增強盈利水平;
五是準確做好各項財務測算，為領導的決策提供依據。
3、充分發揮部門的職能，加強管理，加快工作效率，并向財務經理匯報工作
在這里，我非常感謝公司領導對我工作的信任與支持，年，我將繼續以嚴謹務實的工作作風，高標準、高質量的工作要求，扎扎實實做好各項工作，為公司的發展作出新貢獻。
以上是我20xx年度的述職報告，如有疏漏和不當之處，請各位領導及公司同仁批評指正，同時也祝愿公司繁榮昌盛!謝謝大家!
此致
敬禮!
述職人：xx
20xx年xx月xx日
財務分析報告12
摘要：財務分析主要是指針對財務報表中的數據展開分析，從而為企業內部控制及經營活動提供指導，從而不斷推動企業的發展。鑒于此，本文主要針對現行財務報表的局限性及改進措施展開了分析，以期促進財務報表分析真實性與準確性的提高，希望可以為相關研究提供一些參考。
關鍵詞：財務報表分析;局限性;改進措施
財務分析主要是指通過對企業財務報表及其他資料的分析，總結企業發展過程中存在的優勢和劣勢，有效預測企業未來的發展趨勢，更好的為企業財務管理工作的改進以及經濟決策的優化提供科學依據。財務報表全面的記錄了企業中的各項經濟活動，是企業分析財務情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來隨著企業財務活動越來越頻繁，財務報表分析的局限性逐漸體現出來，要想獲取真實、全面的財務信息可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的局限性為切入點，并針對其改進措施展開了一系列分析。
一、現行財務報表分析的局限性
在企業發展的過程中都會進行財務報表分析，這樣才能幫助企業決策者做出科學的決策，可是縱觀目前企業的財務報表分析，其中不乏存在一些局限性，企業的發展因此受到了影響，下面我們就從幾個不同的角度，針對現行財務報表分析的`局限性展開分析。
1.財務報表自身的局限性。首先，在時間上存在局限性。企業財務報表反映的是過去的經營狀況，都是對歷史成本的計量，而企業決策時面對的是當時的情況;其次，在內容上缺乏真實性與完整性�，F行財務報表對以貨幣交易發生的情況進行統計，沒有對企業中的非貨幣事項進行計量，在形成報表的過程中，信息提供者會結合使用者的需求對會計數據進行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報表內容的真實性就得不到保證了。
2.財務報表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企業利用報表中企業的經營情況，對數據進行指標分析，具體包括企業運營能力、償債能力、獲利能力等相關指標的分析，使用這種分析方法時對象是報表中的數據，嚴重忽視了產生數據實質性事物的分析，因此對領導者的分析和判斷產生了影響;其次，比較分析法。是指比較分析兩個及以上的財務報表，利用報表中數據的對比結果分析企業的經營情況，從而為企業管理提供有效依據，采用這種分析方法時，主要拿過去的信息進行比較，在企業會計處理方式大范圍更改以后，這種數據比對的結果并不準確，存在會計信息失真的問題;最后，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之后，可以從分析結果中看出企業發展的優勢劣勢，從而為決策者預測企業未來的發展提供依據，利用這種方法進行分析時，依賴于比較分析法，因此在分析過程中存在數據缺乏有效性的問題，企業的合理預測受到嚴重影響。
二、改進財務報表分析的具體措施
1.完善財務報表基礎數據搜索。財務報表是通過計算基礎數據得到的，因此首先應該收集到真實、準確的數據，并以此為基礎編制出真實的財務報表，利用公允價值對其進行價值體現，改變數據在時間上的限制。與此同時，對會計附注進行使用，這樣財務報表本身不能反映出來的事項就可以體現在會計附注中，以此來保證企業財務會計報表的真實性與完整性。
2.利用科學的分析指標和財務分析方法。在進行財務比較分析的過程中，首先應對會計期間企業的運營背景是否相同進行充分考慮，利用時間比較接近的數據展開比較和分析。同時，在具體財務分析過程中應注意動態與靜態、財務數據與非財務數據、整體與個體之間的結合，對企業財務分析方法進行綜合利用，保證財務分析的準確性和完整性。
3.創新報表分析方法。財務報表分析方法得當與否直接關系到企業決策的準確性，鑒于上文中提到的財務分析方法的局限性，建議財務分析人員應結合實際情況對合適的分析方法進行選擇。現行財務分析體系中嚴重忽視了企業的發展能力，因此可以將可持續發展財務分析方法融入到現行財務分析法中，具體來說，利用債務管理、盈利能力以及資產管理三者比率的關系，針對企業的財務狀況、經營成果以及利潤分配進行綜合分析。
4.加強專業會計人員的培養。企業應定期組織財務人員參加專業的技能教育培訓，通過這種途徑促進企業財務工作人員業務素質與工作能力的提升，從根本上控制財務工作，保證數據信息的正式性，這樣才能才企業財務分析過程中更加準確。綜上所述，各企業在進行財務分析時，應使用真實的、完整的財務報表，同時緊跟時代的發展步伐，不斷對現有財務報表體系進行完善和改進，積極創新現有的財務報表分析方法，選擇科學的方法展開財務分析，只有這樣，才能對分析結果的真實性進行保證，從而為企業決策者的決策提供科學依據，實現企業經濟決策的優化，最終保證企業得到持續性的發展。
參考文獻：
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[3]楊宏偉.我國現行財務報表在財務分析中的局限性及改善[J].遼寧廣播電視大學學報,20xx,(2):67-68.
財務分析報告13
一、個人概況
現就讀于我校會計學專業，將于××年畢業。為人誠實善良，做事認真負責。希望未來能夠充分發揮所學專業知識，加強實踐，從事與金融、會計相關的工作。
二、內外部環境分析
S（優勢）：1.做事比較認真負責，有一定的學習能力和學習興趣。
2.書面表達能力較強，有一定文字功底。
3.富有愛心，有從事志愿者工作的經驗，對工作充滿熱情。
4．喜歡思考問題，有耐心和韌性。
W（弱勢）：1.性格偏內向，與人交往溝通方面仍需加強。
2.思維不夠活躍，創新能力有待提高。
3.有時候做事馬虎，考慮問題不夠周到。
4.缺乏一些主動性，有因循守舊的傾向。
O（機會）：1.我國仍處于經濟高速發展階段，對財會人才的.需求較大。
2.我校在江蘇省及周邊地區的就業率較高，尤其是會計專業。T（威脅）：1.當今本科生、研究生數量巨大，人才濟濟，就業壓力變大。
2.會計是一個需要經驗的職業，剛畢業的我沒有任何實際經驗。
3.自金融危機后，企業需要的人才數量也大量減少，只有勝人一籌才能立于不敗之地。
三、戰略規劃
1.探索階段:在校期間認真學習專業知識，尋找自己的與眾不同之處；同時培養自己的基本素養，形成正確的人生觀、價值觀。
2.入門階段：步入工作崗位五年之內，要熟悉工作、加強實踐，接受組織文化、學會與人相處，發展自己的特長，努力尋找職業發展的突破口。
3.發展階段：主要目標是進入管理部門，同時使專業技能達到一定的高度，力爭成為專家或財務經理等。
財務分析報告14
一、匯編企業戶數
本年度市級匯編工業企業57戶，其中:國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況
(一)工業總產值和增加值
xx年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:
19戶國有及國有控股企業完成工業總產值96393萬元，生產型企業12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業總產值31052萬元，列全市第一。
xx機床廠完成工業總產值16006萬元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業總產值12755萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任完成工業總產值10837萬元，xx真空設備有限完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。
工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有:xx塑料包裝材料有限完成工業總產值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業總產值4520萬元，xx水泵總廠完成工業總產值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業總產值18360萬元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業總產值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業總產值5900萬元，xx蘭塑管材有限責任完成工業總產值5677萬元，xx宏建建材有限責任完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43 %。
工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有:xx聯合重工有限完成工業總產值1924萬元，xx中興科技實業發展有限完成工業產值1742萬元，xx輕工業機械有限責任1650萬元，xx商通工業鍋爐制造有限1393萬元。
xx年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業增加值在20xx萬元以上的企業有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬元，xx機床廠完成3682萬元，xx真空設備有限責任完成2905萬元。
(二)主營業務收入
xx年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業有:xx水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業有限實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的'是xx模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業還有:xx沙井驛建材有限主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責任主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產經營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設備有限責任增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任，該企業xx年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業還有:xx宏豐電鍍有限實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿有限責任實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團有限實現主營業務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業還有:xx利仁標牌有限實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業有限實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業機械有限責任實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業管理有限實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責任實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業有限實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業有:xx金鑫工藝美術廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業28戶，虧損企業29戶。
其中:
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業中:xx減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責任盈利289萬元，xx宏建建材集團有限盈利96萬元。
4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。
其中:
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任上交817萬元，xx真空設備有限責任上交655萬元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機床廠上交138萬元，xx煤炭有限責任上交120萬元。
上交營業稅212萬元中xx煤炭有限責任上交63萬元，xx塑料工業總上交40萬元，xx國有資產經營有限上交39萬元，xx機床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任上交。
上交企業所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任上交113萬元，xx國有資產經營有限上交103萬元，xx真空設備有限責任上交61萬元，xx機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬元，xx棉紡織有限責任上交380萬元，xx五一機器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業機械有限責任上交104萬元。
上交營業稅145萬元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬元，xx中興科技實業有限上交32萬元，xx金駝實業有限上交10萬元，xx三新包裝有限責任上交9萬元。
上交企業所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬元。
財務分析報告15
一、選題依據、意義和實際應用方面的價值
通過對20xx企業的財務報表進行分析可以了解企業整體的財務管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業財務報表進行分析，找出企業存在的不足，為企業的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業經濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀
國內學者陳曉紅在《完善企業財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維�；艚鹚菇淌诮Y合實際的企業情況寫出了《公司財務報表與分析一書》一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男針對日本企業活動對財務的影響寫出了《企業經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業發展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
三、課題研究的內容及擬采取的辦法
本課題主要的研究內容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的`方法有：
1、趨勢分析法：根據企業近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業的財務狀況和經營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
四、課題研究中的主要難點及解決辦法
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業財務報表分析方法及情況，及時與企業溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
五、畢業設計(論文)工作進度計劃
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯
第八周撰寫論文提綱
第九周至第十周論文初稿，外文譯文
第十一周至第十三周論文修改
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備
第十六周畢業論文答辯
六、總結
財務報表能夠全面的反映企業財務狀況等，但是單純從報表上的數據不能說明企業經營狀況的好壞與經營成果的高低，只有將財務指標與相關數據進行比較才能說明企業財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業發展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業財務核算和整體經營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業整體財務經營狀況，并以此為依據，制定企業未來發展戰略，提高企業經營管理的實效性。
基于這種考慮，在企業經營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據。它可以評價一個企業經營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監管提供依據，此外，通過分析，隨時找出企業在理財中存在的問題，不斷進行調整，提出相應的措施，保證企業的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業經營管理中不可或缺的一部分。
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